Nachlassplanung für Kanadier

Bei der Nachlassplanung müssen sich Kanadier nicht wie US-Bürger mit einer Nachlasssteuer auseinandersetzen. Was jedoch viele Menschen nicht bemerken, ist, dass beim Tod eine sogenannte Dispositionssteuer anfällt. In diesem Artikel geben wir Tipps zur Minimierung der Belastung Ihres Nachlasses durch diese Steuer und zur Strukturierung Ihres Nachlassplans, um sicherzustellen, dass Ihre Begünstigten die Vermögenswerte erhalten, die Sie für sie beabsichtigen.

Die zentralen Thesen

• Kanadas geltende Veräußerungssteuer, die der Erbschaftssteuer in den USA ähnelt, wird abgegrenzt, wenn Vermögenswerte für einen überlebenden Ehegatten auf eine Ehegattenstiftung übertragen oder in dieser gehalten werden.
• Wenn Sie eine Vertrauensstellung einrichten, können Sie Vermögenswerte übertragen, während Sie noch am Leben sind. So vermeiden Sie Nachlasskosten, wenn Sie sterben.
• Wenn Sie ohne ein Testament sterben, entscheidet die kanadische Provinz, in der Sie gelebt haben, wie Ihr Vermögen verteilt wird.

Besteuerung und Nachlassplanung

Die als Veräußerungssteuer geltende Veräußerungssteuer wird so genannt, weil Ihre Anlagen zum Zeitpunkt des Todes als verkauft gelten. Alle durch ihren Verkauf ausgelösten Kapitalgewinne sind in einer endgültigen Einkommensteuererklärung enthalten, die im Jahr Ihres Todes eingereicht wurde. Eine endgültige Steuererklärung enthält auch den Wert aller Altersvorsorgekonten und Einkünfte aus Aktien, Anleihen, Immobilieninvestitionen und sogar Lebensversicherungserlösen im Todesjahr vom 1. Januar bis zum Sterbedatum.

Bei kanadischen Einkommensteuersätzen von bis zu 33% im Jahr 2019 kann diese Endbesteuerung erheblich sein. Provinzsteuern und Nachlassgebühren fallen ebenfalls an. (Bei entsprechender Vorausplanung ist es jedoch möglich, auf Nachlasskosten zu verzichten.)

Die gute Nachricht ist, dass die Steuer zurückgestellt wird, wenn das Vermögen an einen überlebenden Ehegatten übertragen wird. Steuern werden auch dann abgegrenzt, wenn sich das Vermögen in einer Ehegattenstiftung befindet, die dem überlebenden Ehegatten ein Einkommen sichert. Verkauft der Ehegatte jedoch das Vermögen, so fällt die Steuer an. Wenn der Ehegatte stirbt und das Vermögen an andere Erben weitergegeben wird, sind 50% der Kapitalgewinne von Aktien, Anleihen, Immobilieninvestitionen und anderen Vermögenswerten mit dem Einkommensteuersatz zu versteuern.

Warum es wichtig ist, ein Testament zu machen

"Nichts ist sicher als der Tod und die Steuern", lautet das alte Sprichwort (dem amerikanischen Gründungsvater Benjamin Franklin zugeschrieben). Obwohl Sie keines dieser beiden unvermeidlichen Ereignisse kontrollieren können, können Sie den Willen haben, sicherzustellen, dass Ihre finanziellen Angelegenheiten nach Ihren Wünschen verwaltet werden, sobald Sie dies aufgrund von Unfähigkeit oder Tod nicht mehr können.

Ohne einen gültigen Willen gelten Sie als im Darm gestorben. Wenn dies in Kanada geschieht, entscheidet die Provinz, in der Sie gelebt haben, wie Ihr Vermögen verteilt wird, ohne Rücksicht auf Ihre Wünsche. Gemäß den Gesetzen der Intestität verteilt die Provinz in der Regel die ersten 50.000 US-Dollar an einen überlebenden Ehegatten und teilt den Rest zwischen dem Ehegatten und den Kindern auf. Wenn Sie keinen überlebenden Ehepartner oder keine überlebenden Kinder haben, stehen Ihre Eltern an der Reihe, um Ihr Vermögen zu erhalten, gefolgt von Brüdern und Schwestern.

Sterben ohne Willen führt auch zu Verspätungen und Mehrkosten. Das Gericht ernennt einen Verwalter, der als Vollstrecker des Nachlasses fungiert. Darüber hinaus müssen Vermögenswerte, die an Kinder unter 19 Jahren verteilt werden, an einen Erziehungsberechtigten oder an den öffentlichen Treuhänder weitergegeben werden. Die Ernennung dieser Administratoren ist teuer und zeitaufwändig.

Letzter Wille und Testament

Der Zweck des letzten Testaments besteht darin, einer Person, die Sie als Testamentsvollstrecker ausgewählt haben, Anweisungen zu geben, wie Ihr Vermögen nach Ihrem Tod verteilt werden soll. Es gibt normalerweise keine Anweisungen für Ihre Beerdigung oder Bestattung, da es normalerweise erst nach der Beerdigung geöffnet wird, wenn die Erben zusammenkommen, um das Testament zu lesen.

Vollmacht

Die Vollmacht gibt der Person Ihrer Wahl die Befugnis, Ihre finanziellen Angelegenheiten zu verwalten, wenn Sie nicht mehr in der Lage sind, diese selbst zu verwalten. Sie gibt dieser Person, die als Ihr Bevollmächtigter oder tatsächlicher Anwalt benannt wurde, die Befugnis, alltägliche Aufgaben zu erledigen wie:

• Rechnungen bezahlen
• Steuererklärung einreichen
• Mail öffnen
• Banking
• Gespräch mit Wirtschaftsprüfern und Anwälten
• Sich um Haustiere kümmern
• Abstimmung in Ihrem Namen

Ohne eine Vollmacht hat Ihr Ehepartner keine gesetzliche Befugnis, eine Reihe wichtiger Aufgaben für Sie auszuführen, wenn Sie behindert werden.

Lebender Wille

Ein Testament verleiht einer Person Ihrer Wahl Gesundheits- / geistige Vollmacht. Sie gibt dieser Person, die als Ihr Vertreter oder Rechtsanwalt auftritt, die Befugnis, die medizinische Behandlung durchzuführen, die Sie erhalten möchten, wenn Sie nicht in der Lage sind, Ihre Wünsche zu äußern. Das Dokument teilt Ärzten, Familienmitgliedern und Gerichten Ihre Wünsche für lebenserhaltende und andere medizinische Maßnahmen mit, wenn Sie hirntot, bewusstlos, unheilbar krank oder anderweitig nicht in der Lage sind zu kommunizieren.

Ein lebendiger Wille gibt Ihrem gewählten Agenten im Wesentlichen die Macht zu entscheiden, ob er den „Stecker ziehen“ oder Ihr Schicksal für Sie entscheiden will, aber sein Wert ist umstritten. Sterbehilfe ist gemäß Abschnitt 215 des kanadischen Strafgesetzbuchs nicht legal, und der lebende Wille hat keinen rechtlichen Status. Die kanadische Charta der Rechte stellt jedoch die Verfassungsmäßigkeit dieses Abschnitts des Strafgesetzbuchs in Frage, indem sie jedem das Recht einräumt, "die Sicherheit der Person und das Recht, nicht benachteiligt zu werden".

Wie ein Trust die Nachlassplanung vereinfacht

Ein Testament stellt sicher, dass Ihre Erben genau das bekommen, was Sie von ihnen erwarten, aber ein Trust kann den Prozess der Übertragung dieser Vermögenswerte auf Ihre Erben vereinfachen. Der Hauptunterschied zwischen beiden besteht darin, dass Sie durch das Vertrauen Vermögenswerte an Begünstigte übertragen können, wenn Sie noch am Leben sind, während A Ihre Vermögenswerte überträgt, wenn Sie sterben.

Ein Trust ist eine juristische Person, die einige oder alle Vermögenswerte besitzt, z. B. Bankkonten, Immobilien, Aktien und Anleihen, Investmentfonds und Privatunternehmen. Die Bedingungen eines Trusts sind rechtlich bindender als die eines normalen Testaments, das vor Gericht in Frage gestellt werden kann, ob es die "moralische Verpflichtung" des Verstorbenen erfüllt Inhalte Ihres Testaments werden öffentlich zugänglich gemacht.

Arten von Trusts

Die Hauptart des Vertrauens in die Nachlassplanung ist ein widerrufliches, lebendiges Vertrauen, das so genannt wird, weil Sie die Bedingungen des Vertrauens jederzeit ändern oder widerrufen können, während Sie leben. Der Trust weist die Treuhänder an, wie Sie Ihr Vermögen an die Begünstigten verteilen, wenn Sie am Leben sind, nach dem Tod oder wenn Sie dazu nicht in der Lage sind.

Sowohl Sie als auch Ihr Ehepartner können Treuhänder sein und das Vermögen des Trusts verwalten. Diese Eigenschaft eines lebendigen Trusts kann zum Beispiel wichtig sein, wenn ein Familienunternehmen in einen Trust eingebracht wird und Sie weiterhin die Kontrolle über dessen Betrieb behalten möchten. Wenn ein Ehegatte stirbt, bleibt der überlebende Ehegatte Treuhänder, aber das Vertrauen wird unwiderruflich, da nur begrenzte Änderungen an seinen Bedingungen vorgenommen werden können.

Da die Einkünfte aus Treuhandvermögen mit kanadischen Treuhandsteuersätzen besteuert werden, sind lebende Trusts in Kanada nicht so beliebt wie in den USA, wo die Einkünfte mit Ihrem persönlichen Einkommensteuersatz besteuert werden. Ein Living Trust, der nach dem 17. Juni 1971 gegründet wurde, unterliegt der Besteuerung aller Einkünfte zum höchsten Grenzsteuersatz in der Provinz des Wohnsitzes. In den meisten kanadischen Provinzen kann dieser Satz zwischen 39% und 47% des ersten Dollareinkommens liegen. Im Gegensatz dazu wird eine Testamentsstiftung, die erst nach dem Tod besteht, mit dem persönlichen Steuersatz der Provinz besteuert.

Darüber hinaus werden Vermögenswerte, die in einen kanadischen Trust oder aus einem kanadischen Trust heraus übertragen werden, im Allgemeinen so behandelt, als ob sie verkauft worden wären, und sie werden ab dem Kaufdatum auf jede Wertsteigerung (Wertsteigerung) besteuert. Zwei relativ neue Treuhandstrukturen, das Alter-Ego-Trust und das Joint-Spousal-Trust, ermöglichen es Ihnen jedoch, die Besteuerung von Kapitalerträgen zu vermeiden.

Die Quintessenz

Um sicherzustellen, dass Ihr Vermögen so verteilt wird, wie Sie es möchten, benötigen Sie einen letzten Willen und ein Testament, und Sie möchten möglicherweise auch einen lebendigen Willen, eine Vollmacht und ein Vertrauen in Betracht ziehen.