401 (k) Plan vs. 457 Plan: Was ist der Unterschied?

401 (k) Pläne und 457 Pläne sind zwei Arten von IRS-sanktionierten, steuerlich begünstigten Vorsorgeplänen für Arbeitnehmer. Als steuerlich begünstigte Pläne dürfen die Teilnehmer Geld vor Steuern einzahlen, das dann ohne Besteuerung zusammengesetzt werden kann, bis es abgehoben wird.

Diese Vorsorgekonten sollten als ein Bein des berühmten dreibeinigen Ruhestandsstuhles dienen: betriebliche Altersversorgung, soziale Sicherheit und persönliche Altersvorsorge. Mit dem Verfall der betrieblichen Altersvorsorge werden jedoch neben der sozialen Sicherheit zunehmend auch die persönlichen Altersvorsorgeeinsparungen als primäre Altersvorsorge für die meisten Menschen verwendet.

401 (k) Pläne und 457 Pläne funktionieren ähnlich, mit dem Hauptunterschied, wer an jedem teilnehmen darf.

401 (k) Pläne

401 (k) Pläne werden von privaten, gewinnorientierten Arbeitgebern und einigen gemeinnützigen Arbeitgebern angeboten. 401 (k) Pläne sind die häufigste Art von beitragsorientierten Pensionsplänen. 401 (k) Pläne gelten als qualifizierte Pensionspläne und unterliegen daher dem Employee Retirement Income Security Act von 1974 (ERISA).

Arbeitgeber, die 401 (k) -Pakete sponsern, können für berechtigte Arbeitnehmer entsprechende oder nicht-gewählte Beiträge zum Plan leisten. Die Erträge in einem 401 (k) -Plan fallen auf steuerlicher Basis an. 401 (k) Pläne bieten ein Menü von Investitionsoptionen, die vom Sponsor vorab überprüft werden, und die Teilnehmer entscheiden, wie sie ihr Geld anlegen möchten. Die Pläne sehen eine jährliche Höchstbeitragsgrenze von 19.000 USD ab 2019 vor. Für Arbeitnehmer über 50 Jahren enthalten beide Pläne eine Nachholklausel, die zusätzliche Beiträge von bis zu 6.000 USD zulässt.

Vorzeitige Abhebungen von einem 401 (k) vor dem 59 ½ Lebensjahr führen zu einer zusätzlichen Steuerstrafe von 10%. Plan-Teilnehmer können unter "finanziellen Schwierigkeiten", die in jedem 401 (k) -Plan definiert sind, vorzeitig von einem 401 (k) -Plan abheben.

457 Pläne

457 (b) Pläne sind IRS-sanktionierte, steuerlich begünstigte Pensionspläne für Arbeitnehmer, die von staatlichen und lokalen öffentlichen Arbeitgebern und einigen gemeinnützigen Arbeitgebern angeboten werden. Sie gehören zu den am wenigsten verbreiteten beitragsorientierten Altersversorgungsplänen.

Als beitragsorientierte Pläne werden sowohl 401 (k) als auch 457 Pläne finanziert, wenn Mitarbeiter durch Lohnabzüge einen Beitrag leisten. Die Teilnehmer jedes Plans legen einen Prozentsatz ihres Gehalts für die Einzahlung auf ihr Alterskonto zurück. Diese Gelder werden steuerfrei auf das Rentenkonto überwiesen, es sei denn, der Teilnehmer eröffnet ein Roth-Konto und ein späteres Wachstum des Kontos wird nicht besteuert.

Ab 2019 haben 457 Pläne ein jährliches Höchstbeitragslimit von 19.000 USD. Für Mitarbeiter über 50 Jahre enthalten beide Pläne eine Nachholregelung, die zusätzliche Beiträge in Höhe von bis zu 6.000 US-Dollar zulässt. Beiträge zu jedem Plan qualifizieren den Mitarbeiter für eine "Steuergutschrift des Sparers". Kredite können sowohl aus 401 (k) - als auch aus 457-Plänen aufgenommen werden.

457 Pläne sind jedoch eine Art steuerlich begünstigter, nicht qualifizierter Pensionspläne und unterliegen nicht der ERISA. Da die ERISA-Regeln nicht für 457-Konten gelten, beurteilt das IRS 457-Teilnehmer, die vor dem Alter von 59 ½ Abhebungen vornehmen, nicht als "vorzeitige Abhebungsstrafe". Die Abhebungen unterliegen weiterhin der normalen Einkommensteuer.

457 Pläne enthalten eine "Double Limit Catch-up" -Regelung, über die 401 (k) Pläne nicht verfügen. Diese Bestimmung soll es Teilnehmern, die sich der Pensionierung nähern, ermöglichen, Jahre zu entschädigen, in denen sie keinen Beitrag zum Plan geleistet haben, aber dazu berechtigt waren.

Unter den richtigen Bedingungen kann ein 457-Plan-Teilnehmer in einem Jahr möglicherweise bis zu 38.000 US-Dollar zu seinem Plan beitragen.

Während beide Pläne eine vorzeitige Auszahlung vorsehen, sind die Voraussetzungen für eine vorzeitige Auszahlung unterschiedlich. Bei 457 Konten sind Härteverteilungen nach einem "unvorhersehbaren Notfall" zulässig, der speziell in der Planungssprache festgelegt werden muss.

Sowohl staatliche 457-Pläne als auch gemeinnützige 457-Pläne ermöglichen die Teilnahme unabhängiger Auftragnehmer. Unabhängige Auftragnehmer sind jedoch nicht berechtigt, an 401 (k) -Plänen teilzunehmen.

Besondere Überlegungen

Da es sich bei 457-Plänen um nicht qualifizierte Altersversorgungspläne handelt, kann gleichzeitig ein Beitrag zu einem 401 (k) - und einem 457-Plan geleistet werden. Viele große staatliche Arbeitgeber bieten beide Pläne an. In diesen Fällen kann der gemeinsame Teilnehmer einen Höchstbetrag für beide Beiträge leisten.

Schlüssel zum Mitnehmen

• 401 (k) Pläne und 457 Pläne sind steuerlich begünstigte Altersvorsorgepläne.
• 401 (k) Pläne werden von privaten Arbeitgebern angeboten, während 457 Pläne von staatlichen und lokalen Regierungen und einigen gemeinnützigen Organisationen angeboten werden.
• Die beiden Pläne sind sehr ähnlich, aber da 457 Pläne nicht von ERISA geregelt werden, werden einige Aspekte wie Aufholbeiträge, Vorbezüge und Härtefallverteilungen unterschiedlich gehandhabt.

Advisor Insight

Emma Muhleman, CFA, CPA
Ascend Investment Partners, Grand Cayman, Kalifornien

Beide Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu sparen, indem sie vom Einkommen vor Steuern abziehen, das die Mitarbeiter in den Plan einbringen, der dann erst beim Ausscheiden aus dem Ruhestand investiert und besteuert wird. Zu diesem Zeitpunkt wird der normale Einkommensteuersatz des Rentners angewendet.

Da wir im Ruhestand kein aktives Einkommen haben, ist unser gewöhnlicher Einkommensteuersatz im Allgemeinen sehr niedrig im Vergleich zu einem viel höheren Satz, wenn wir noch Teil der Belegschaft sind. Dementsprechend kann die mit 401 (k) s- und 457-Plänen verbundene Steuerstundung zu bedeutenden Steuereinsparungen führen. Der Hauptunterschied zwischen beiden betrifft die Verteilungsregeln. Mit 457 Plänen können Privatpersonen Geldmittel vorzeitig abheben, ohne die 10% ige Abhebungsstrafe zahlen zu müssen, die gegen 401 (k) -Personen verhängt wurde, jedoch nur für den Fall, dass sie den Arbeitgeber wechseln.