Verluste durch Unfall und Diebstahl
Haftpflicht- und Diebstahlschäden sind abzugsfähige Schäden, die durch die Zerstörung oder den Verlust des persönlichen Eigentums eines Steuerpflichtigen entstehen. Haftpflichtschäden müssen aus einem plötzlichen und unvorhergesehenen Ereignis resultieren, um abzugsfähig zu sein. Diebstahlverluste erfordern in der Regel den Nachweis, dass das Eigentum tatsächlich gestohlen wurde und nicht nur verloren gegangen ist oder fehlt.
VERLUST- UND DIEBSTAHLVERLUSTE AUFTEILEN
Der Internal Revenue Service gewährt nur Abzüge von Unfall- und Diebstahlsschäden für einmalige, nicht alltägliche Ereignisse. Das Ereignis muss auch etwas sein, mit dem eine Person nicht beschäftigt war, als es auftrat. Naturkatastrophen wie Erdbeben, Brände, Überschwemmungen, Hurrikane und Stürme wären die Folge. Auch wenn ein Schaden durch eine natürliche Ursache entstanden sein mag, kann ein Schaden für etwas, das sich im Laufe der Zeit ereignet hat, nicht geltend gemacht werden. Ein Beispiel hierfür wäre die Erosion von Eigentum, da der Prozess schrittweise verläuft.
Menschliche Aktivitäten wie Terroranschläge und Vandalismus werden ebenfalls erfasst. Es ist bemerkenswert, dass der Abzug nur für den Eigentümer der Immobilie gilt. Wenn beispielsweise das Haus eines Mieters bei einem Brand beschädigt wird, kann der Vermieter den Abzug geltend machen, nicht der Mieter. Der Mieter kann jedoch möglicherweise einen Abzug für Mietzahlungen vornehmen, sofern der Abzug im selben Jahr erfolgt, in dem der Schaden entstanden ist.
Von der Versicherung erstattete Schäden sind ausgeschlossen. Außerdem müssen Steuerzahler in einem späteren Jahr gezahlte Ansprüche auf Verluste, die in einem früheren Jahr abgezogen wurden, als Einnahmen berücksichtigen.
Berichterstattung über Unfall- und Diebstahlsschäden
Unfall- und Diebstahlsschäden werden in Anhang A des Formulars 1040 im Abschnitt über Unfallschäden ausgewiesen. Sie unterliegen einer 10% -igen Begrenzung des angepassten Bruttoeinkommens (AGI) sowie einer Reduzierung um 100 USD pro Schaden. Der Steuerzahler muss in der Lage sein, Abzüge aufzuführen, um etwaige persönliche Verluste geltend zu machen.
Ein mögliches Szenario: Das Auto eines Steuerzahlers wurde gestohlen, ebenso wie einige Schmuckstücke, die sich zum Zeitpunkt des Diebstahls im Auto befanden. Der faire Marktwert des Autos betrug 7.500 USD und der Wert des Schmucks 1.800 USD. Der AGI des Steuerzahlers für das Jahr betrug 38.000 USD. Unter der Annahme, dass die Abzüge aufgeschlüsselt sind, kann der Steuerzahler jeden Verlustbetrag über 3.800 USD (10% der AGI) abziehen.
Ein Totalverlust würde wie folgt ausgewiesen:
7.500 USD + 1.800 USD = 9.300 USD Verlust
9.300 USD - 100 USD - 100 USD = 9.100 USD (100 USD Ermäßigung für jeden Verlust)
9.100 USD - 3.800 USD = 5.300 USD abzugsfähiger Verlust, der in Anhang A ausgewiesen wird. Schließlich sind Verluste, die von der Versicherung erstattet wurden, nicht zulässig. Ansprüche, die in einem späteren Jahr für Verluste gezahlt werden, die in einem früheren Jahr abgezogen wurden, sind als Ertrag zu erfassen.
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