Kassenbuch
Ein Kassenbuch ist ein Finanzjournal, das alle Einzahlungen und Auszahlungen einschließlich Bankeinzahlungen und -abhebungen enthält. Einträge im Kassenbuch werden dann in das Hauptbuch gebucht.
Die zentralen Thesen
- Ein Kassenbuch ist eine Tochtergesellschaft des Hauptbuchs, in dem alle Kassengeschäfte während einer Periode erfasst werden.
- Das Kassenbuch wird in chronologischer Reihenfolge erfasst und der Saldo wird fortlaufend aktualisiert und überprüft.
- Es gibt drei gängige Arten von Kassenbüchern: einspaltige, doppelspaltige und dreifachspaltige.
Kassenbuch
Wie ein Kassenbuch verwendet wird
Als Tochtergesellschaft des Hauptbuchs wird ein Kassenbuch eingerichtet, in dem alle während eines Abrechnungszeitraums getätigten Kassengeschäfte in chronologischer Reihenfolge erfasst werden. Größere Organisationen teilen das Kassenbuch normalerweise in zwei Teile auf: das Kassenbuch, in dem alle Kassenzahlungen erfasst werden, und das Kassenbuch, in dem alle im Unternehmen eingegangenen Kassengelder erfasst werden.
Das Barauszahlungsjournal würde Posten wie Zahlungen an Kreditoren enthalten, um die Verbindlichkeiten zu reduzieren, und das Bareinzahlungsjournal würde Posten wie Zahlungen von Kunden auf ausstehende Forderungen oder Barverkäufe enthalten.
Kassenbuch vs. Kassenkonto
Ein Kassenbuch und ein Geldkonto unterscheiden sich in einigen Punkten. Ein Kassenbuch ist ein separates Ledger, in dem Kassengeschäfte erfasst werden, während ein Kassenkonto ein Konto innerhalb eines Hauptbuchs ist. Ein Kassenbuch dient sowohl als Journal als auch als Ledger, während ein Kassenkonto wie ein Ledger aufgebaut ist. Einzelheiten oder Erläuterungen zur Quelle oder Verwendung der Mittel sind in einem Kassenbuch, jedoch nicht auf einem Kassenkonto erforderlich.
Es gibt zahlreiche Gründe, warum ein Unternehmen Transaktionen unter Verwendung eines Kassenbuchs anstelle eines Geldkontos aufzeichnet. Tägliche Barguthaben sind einfach abzurufen und zu bestimmen. Fehler können durch Überprüfung leicht erkannt werden, und die Einträge werden auf dem neuesten Stand gehalten, da der Kontostand täglich überprüft wird. Bei Geldkonten werden die Salden üblicherweise am Ende des Monats nach der Ausstellung des monatlichen Kontoauszugs abgeglichen.
Aufnahme in ein Kassenbuch
Alle Transaktionen im Kassenbuch haben zwei Seiten: Lastschrift und Gutschrift. Alle Geldeingänge werden auf der linken Seite als Lastschrift verbucht, und alle Barzahlungen werden auf der rechten Seite als Gutschrift nach Datum verbucht. Die Differenz zwischen der linken und der rechten Seite zeigt den Kassenbestand, der bei positivem Cashflow ein Nettobelastungssaldo sein sollte.
Das Kassenbuch ist in Spalten aufgebaut. Es gibt drei gängige Versionen des Kassenbuchs: einspaltig, zweispaltig und dreispaltig. Das einspaltige Kassenbuch zeigt nur Ein- und Auszahlungen von Bargeld. Das zweispaltige Kassenbuch zeigt Geldeingänge und -zahlungen sowie Details zu Bankgeschäften. Das Kassenbuch mit drei Spalten enthält alle oben genannten Informationen sowie Informationen zu Kauf- oder Verkaufsrabatten.
Ein typisches einspaltiges Kassenbuch enthält die Spaltenüberschriften: Datum, Beschreibung, Referenz (oder Folionummer) und Betrag. Diese Überschriften sind sowohl für die linke Seite (Belege) als auch für die rechte Seite (Zahlungen) vorhanden. Die Datumsspalte ist das Datum der Transaktion.
Da das Kassenbuch ständig aktualisiert wird, erfolgt die Aktualisierung nach Transaktionen in chronologischer Reihenfolge. In die Beschreibungsspalte schreibt der Buchhalter eine kurze Beschreibung oder einen Bericht über die Transaktion. In der Referenz- oder Ledger-Folio-Spalte gibt der Buchhalter die Kontonummer für das zugehörige Hauptbuchkonto ein. Der Betrag der Transaktion wird in der letzten Spalte erfasst.
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