Vermächtnis
Ein Vermächtnis ist ein finanzieller Begriff, der den Vorgang beschreibt, Vermögenswerte wie Aktien, Anleihen, Schmuck und Bargeld durch ein Testament oder einen Nachlassplan an Einzelpersonen oder Organisationen zu vergeben. Vermächtnisse können an Familienmitglieder, Freunde, Institutionen oder Wohltätigkeitsorganisationen hinterlassen werden. Wenn Immobilien durch ein Testament verlassen werden, spricht man von einem Gedankengut.
Vermächtnis aufschlüsseln
Im Jahr 2018 erhöhte die IRS die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer von 5, 49 Mio. USD auf 5, 6 Mio. USD pro Person und von 10, 98 Mio. USD auf 11, 2 Mio. USD für verheiratete Paare. Darüber hinaus wurde der jährliche Ausschlussbetrag für Geschenke von 14.000 USD im Jahr 2017 auf 15.000 USD im Jahr 2018 angehoben. Dies bedeutet im Wesentlichen, dass eine Person ihren Erben 5, 49 Mio. USD überlassen und keine Erbschafts- oder Schenkungssteuer zahlen kann, während ein verheiratetes Paar nur diese abschirmen kann unter 11 Millionen US-Dollar aus Nachlass- und Schenkungssteuern.
Key Takeaways [BITTE BEWAHREN SIE DIESE KEY TAKEAWAYS IN EINER CALLOUT-BOX AUF
- Ein Vermächtnis ist die Übertragung von Vermögenswerten auf Einzelpersonen oder Organisationen durch die Bestimmungen eines Testaments oder eines Nachlassplans.
- Der IRS hat kürzlich die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer auf 5, 6 Mio. USD pro Person und auf 11, 2 Mio. USD für verheiratete Paare angehoben.
--Menschen können Geschenke machen und dabei Steuern vermeiden, indem sie die Crummey-Fähigkeit verwenden, mit der eine Person ein Geschenk erhält, für das kein Geschenksteuerausschluss gilt, und es in ein Geschenk umwandeln kann, für das der Ausschluss gilt.
Geschenkgeber können Steuern auch vermeiden, indem sie ihre Crummey-Kraft ausüben, eine Technik, die es einer Person ermöglicht, ein Geschenk zu erhalten, für das kein Steuerausschluss gilt, und es in ein Geschenk umzuwandeln, das berechtigt ist. Einzelpersonen wenden häufig Crummey-Macht auf Beiträge in einem unwiderruflichen Vertrauen an. Damit Crummey Power ordnungsgemäß funktioniert, muss eine Person festlegen, dass das Geschenk zum Zeitpunkt der Erstellung Teil des Trusts ist und der Geschenkbetrag pro Begünstigten 12.000 USD pro Jahr nicht überschreiten darf.
Im Allgemeinen werden Geschenke in einem Trust häufig von Eltern oder Großeltern verwendet, die einen Treuhandfonds für ihre Kinder oder Enkelkinder einrichten möchten. Wohltätige Geschenke nach dem Tod - auch als Legacy-Geschenke bekannt - können auch die Erbschaftssteuern senken. Es überrascht nicht, dass solche Nachlässe eine wichtige Quelle für Spendenaktionen für gemeinnützige Organisationen sein können. Wenn das Vermächtnis für einen bestimmten Zweck bestimmt ist, spricht man von einer Stiftung.
Nachlass- und Nachlassplanung
Einzelpersonen und Familien, die Vermögen für künftige Generationen anbauen und / oder erhalten möchten, können von der Erstellung eines formellen Nachlassplans in hohem Maße profitieren. Ein Immobilienanwalt kann bei diesem Prozess, der aufgrund der Kompliziertheit des Austauschs von Vermögen von einer Generation zur anderen oft kompliziert wird, sehr hilfreich sein. Einige der wichtigsten Nachlassplanungsaufgaben umfassen die folgenden Schritte:
- Willensentwurf
- Benennung eines Testamentsvollstreckers zur Überwachung der Testamentbedingungen
- Begrenzung der Nachlasssteuer durch Einrichtung eines Treuhandkontos im Namen der Begünstigten
- Einrichtung eines Vormunds für lebende Abhängige
- Erstellen und / oder Aktualisieren von Begünstigten für Pläne wie Lebensversicherungen, IRAs und 401 (k)
- Etablierung einer jährlichen Schenkung an qualifizierte gemeinnützige Organisationen zur Reduzierung des steuerpflichtigen Nachlasses
- Einrichtung einer dauerhaften Vollmacht (POA) zur Steuerung anderer Vermögenswerte und Investitionen
Die Nachlassplanung kann sogar eine persönlichere Logistik umfassen, beispielsweise die Einrichtung von Bestattungsarrangements.
[Wichtig: Traditionelle Lebensversicherungs-Trusts enthalten traditionell Crummey-Bestimmungen.]
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