Forderungsausfallreserve
Eine Forderungsausfallreserve ist der Dollarbetrag der Forderungen, mit deren Einziehung ein Unternehmen oder ein Finanzinstitut nicht rechnet. Dies schließt fällige Geschäftszahlungen und Kreditrückzahlungen ein.
Wird auch als Wertberichtigung für zweifelhafte Konten (ADA) bezeichnet.
Wie Forderungsausfallreserven funktionieren
Eine Forderungsausfallreserve ist ein Bewertungskonto, das zur Schätzung des Teils der Forderungen eines Unternehmens oder des Kreditportfolios einer Bank verwendet wird, der letztendlich ausfallen oder uneinbringlich werden kann. Es gibt zwei Vorteile aus dieser Reserve.
Aus buchhalterischen Gründen erlaubt die Forderungsausfallreserve dem Unternehmen oder der Bank, den Nennwert seiner Forderungen oder Kredite anzugeben. Die Rücklage befindet sich in einem anderen Bereich der Bilanz, sodass das Nettoergebnis darin besteht, dass der Wert der Forderungen / Darlehen ihren erwarteten Wert widerspiegelt. Sollten sich einige der Forderungsausfälle auszahlen, führt dies natürlich zu einer Beeinträchtigung des Geschäftsergebnisses.
Der zweite Vorteil ist eine Fehlerquote bei der Planung der Cashflows. Wenn das Unternehmen auf einen Zahlungsausfall vorbereitet ist, wird dies keine Auswirkungen haben.
Wenn eine bestimmte Forderung oder ein bestimmtes Darlehen tatsächlich in Verzug ist, verringert das Unternehmen den Forderungsausfallreservesaldo und den Forderungsausfall, da der Ausfall nicht mehr nur Teil einer Forderungsausfallschätzung ist. Nach dieser Erfassung weisen die Buchhaltungsunterlagen einen Saldo aus Forderungsausfällen und einen Rückgang des Saldos aus Darlehensforderungen für das Darlehen auf, das tatsächlich ausgefallen ist.
Wenn ein Unternehmen Forderungen in Höhe von 1 Million US-Dollar hat, aber einer seiner Kunden, der 50.000 US-Dollar schuldet, Probleme in seinem eigenen Geschäft hat, könnte das Unternehmen die gesamten 50.000 US-Dollar in die Forderungsausfallreserve treiben. Es hat immer noch Forderungen in Höhe von 1 Million US-Dollar, rechnet aber am Ende nur mit einem Wert von 950.000 US-Dollar.
Wie viel ein Unternehmen in Reserve hält, hängt von dem Unternehmen, dem Management und der Branche ab, in der es sich befindet. Einige verwenden einen einfachen Prozentsatz des Umsatzes oder einen historischen Durchschnitt. Eine Alternative könnte das Alter der Schulden sein, wobei ältere Schulden weniger wahrscheinlich sind, zu zahlen. In einigen Fällen kann ein Unternehmen jeden Kunden einzeln bewerten. Wieder andere verwenden möglicherweise eine Kombination aus einem Prozentsatz und einer Überprüfung der riskantesten Konten.
Forderungsausfallreserven als Gesundheitsmaßnahme
Die meisten Unternehmen und Banken halten eine Forderungsausfallreserve, da ein gewisser Prozentsatz der Kunden nicht zahlen kann. Analysten verfolgen die Veränderungen der Forderungsausfallreserven, die andere finanzielle Gesundheitsprobleme in einem Unternehmen aufdecken können. Dies schließt ein, wie effektiv ein Unternehmen die Kredite verwaltet, die es an Kunden vergibt.
Das auffälligste Problem für ein Unternehmen ist möglicherweise eine starke Erhöhung der Reserve, da es Geschäfte mit riskanteren Kunden tätigt. Dies könnte den Cashflow des Unternehmens gefährden.
Auf der anderen Seite des Spektrums könnte das Unternehmen jetzt seine Reserven auffüllen, um einen schwächeren aktuellen Zustand auszusprechen. Im Gegensatz dazu würde die zukünftige Leistung besser aussehen.
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