Sind Sie jetzt vor der alternativen Mindeststeuer sicher?

Wussten Sie, dass Sie Ihre Einkommenssteuer auf zwei verschiedene Arten berechnen sollen? Zunächst berechnen Sie Ihre Steuerschuld nach dem regulären Steuersystem, das die Vorzugsbehandlung einiger Einkünfte berücksichtigt und Steuergutschriften für bestimmte Arten von Ausgaben zulässt. Anschließend berechnen Sie Ihre Steuern anhand der Regeln für die alternative Mindeststeuer (AMT), wodurch einige Steuerabzüge und Gutschriften entfallen. Wenn der AMT höher ist, unterliegen Sie zusätzlich zu Ihrer regulären Einkommensteuer Steuern. Lesen Sie weiter, um mehr über die Reduzierung Ihrer AMT zu erfahren. ( Weitere Informationen zu Steuern finden Sie unter Steuertipps für den einzelnen Anleger .)

Tutorial : Persönlicher Einkommensteuerführer

Was ist der AMT?

Die alternative Mindeststeuer (AMT) wurde Ende der 1960er Jahre eingeführt, um sicherzustellen, dass Personen mit hohem Einkommen mindestens einen Mindestbetrag an Bundeseinkommenssteuer zahlen. Die AMT ist wie eine Schattensteuer, weil sie ihre eigenen Regeln für Abzüge, ihre eigenen Befreiungen und ihre eigenen Steuersätze von 26% und 28% hat. Der AMT wird nur gezahlt, wenn eine höhere Steuer anfällt als die Einkommenssteuer (vor etwaigen Steuergutschriften).

Sollten Sie sich Sorgen um die AMT machen?

Ihre Chancen, diese Steuer zu zahlen, erhöhen sich, wenn Sie:

• Habe eine große Familie. Persönliche Ausnahmen sind für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Wohnen Sie in einem Gebiet mit hohen Grundsteuern und / oder hohen staatlichen und lokalen Einkommenssteuern. Die angegebenen persönlichen Steuern sind bei der Berechnung Ihres Einkommens für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Erheben Sie Anspruch auf wesentliche sonstige Einzelabzüge, einschließlich Investitionskosten oder nicht erstatteter Betriebsausgaben der Mitarbeiter. Sonstige aufgeschlüsselte Abzüge sind für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig.
• Ausübung und Halten von Incentive Stock Options (ISOs). Während die Ausübung von ISOs keine Auswirkungen auf die regelmäßigen Steuerzwecke hat, ist die Spanne zwischen dem Kaufpreis und dem Gewährungspreis für AMT-Zwecke im Einkommen enthalten.
• Halten Sie private Aktivitätsanleihen. Während die Zinsen für diese Anleihen (mit Ausnahme der 2009 und 2010 begebenen Anleihen) von der regulären Einkommensteuer befreit sind, werden sie für AMT-Zwecke berücksichtigt.

Werden Sie die AMT schulden?

Es gibt keine Möglichkeit herauszufinden, ob Sie der AMT etwas schulden, da so viele Faktoren ins Spiel kommen. Dazu gehören die Art Ihrer Einnahmen und Ausgaben sowie Ihr Anmeldestatus. Wenn Ihre reguläre Steuerrechnung Sie in eine Steuerklasse von mehr als 28% einordnet (höhere Steuerklassen sind 33%, 35% und 36, 9%), sind Sie AMT nicht schuldig, da Sie bereits mehr reguläre Steuern zahlen. Aber gehen Sie nicht davon aus, dass Sie frei von AMT sind, da Sie in eine Steuerklasse fallen, die unter den AMT-Steuersätzen von 26% und 28% (10%, 15% und 25%) liegt. Anpassungen Ihres Einkommens für regelmäßige Steuerzwecke können Ihr AMT-Risiko erhöhen. Diejenigen in der Steuerklasse von 28% für reguläre Steuerzwecke müssen auch sehen, ob ihre AMT-Berechnungen eine höhere Gesamtsteuerbelastung ergeben als nach den regulären Steuervorschriften.

Befreiungsbeträge für AMT

Für das Jahr 2015 können Sie Ihr Einkommen für AMT-Zwecke (technisch als AMTI (Alternative Minimum Taxable Income) bezeichnet) um einen Freibetrag reduzieren. Dies kann Ihre AMT-Exposition verringern oder beseitigen. Wie bei vielen Steuervorschriften hängt der Freibetrag von Ihrem Steuerstatus ab. Bei den folgenden Beträgen handelt es sich um Befreiungsbeträge für 2015:

• Single: 53.600 US-Dollar
• Verheiratetes gemeinsames Einreichen oder qualifizierende Witwe: 83.400 USD
• Haushaltsvorstand: 53.600 USD
• Verheiratete Einreichung separat: 41.700 $

Hinweis: Eine Sonderbefreiung gilt für ein Kind, das der „Kindersteuer“ auf nicht verdientes Einkommen unterliegt. Für 2015 ist die Befreiung die Summe des verdienten Einkommens des Kindes plus 7.400 USD; Dieser Betrag darf die sonst geltende Befreiung nicht überschreiten (z. B. 53.600 USD für eine einzelne Person, einschließlich eines Kindes).

Der Ausnahmebetrag beginnt auszulaufen, wenn der AMTI 2015 überschritten wird:

• Single: 119.200 USD
• Verheiratetes gemeinsames Einreichen oder qualifizierende Witwe: 158.900 USD
• Haushaltsvorstand: 119.200 USD
• Verheiratete Einreichung separat: 79.450 $

Formular 6251 ausfüllen

Um festzustellen, ob Sie der AMT unterliegen, müssen Sie das Formular 6251 ausfüllen. Probieren Sie auch die IRS aus AMT-Assistent Tool , mit dem Sie feststellen können, ob Sie zuerst Form 6251 einreichen müssen.

So reduzieren Sie die AMT

Eine gute Strategie zur Minimierung Ihrer AMT-Haftung besteht darin, Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) so niedrig wie möglich zu halten. Einige Optionen:

• Nehmen Sie an einem 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) Plan oder SIMPLE IRA teil, indem Sie die maximal zulässigen Gehaltsaufschubbeiträge leisten. Selbstständige können auch steuerlich absetzbare Beiträge zu 401 (k) s oder anderen Arten von qualifizierten Pensionsplänen leisten, um ihre AGI zu senken.
• Bilden Sie Beiträge vor Steuern zu flexiblen Ausgabenkonten. Es gibt FSAs für Krankenversicherung und pflegebedürftige Hilfe.
• Nutzen Sie von Arbeitgebern gesponserte Cafeteria-Pläne, um andere Ausgaben, wie z. B. Lebensversicherungen, vor Steuern zu bezahlen und Ihre steuerpflichtige Vergütung entsprechend zu senken.
• Repositionieren Sie Beteiligungen, die sich in Ihrem steuerpflichtigen Anlageportfolio befinden. Überlegen Sie sich beispielsweise, auf steuereffiziente Investmentfonds und steuerbefreite Anleihen oder Anleihenfonds umzusteigen, um Ihren AGI zu senken.
• Beobachten Sie den Zeitpunkt bestimmter Zahlungen. Während beispielsweise die Vorauszahlung von Grundsteuern oder Grundsteuern und lokalen Einkommenssteuern die reguläre Steuer einspart, kann dies kosten, wenn es dem AMT unterliegt. Zahlen Sie also Ihre Immobilienrechnung 2016 nicht im Jahr 2015, um einen kleinen Rabatt für die vorzeitige Zahlung zu erhalten, wenn dies die AMT-Haftung für 2015 auslöst oder erhöht.
• Steuergutschriften nehmen. Sie können eine AMT-Verbindlichkeit mit nicht erstattbaren persönlichen Steuergutschriften wie der Gutschrift für pflegebedürftige Personen und der ausländischen Steuergutschrift verrechnen. Sie können sich auch für eine Mindeststeuergutschrift qualifizieren, wenn Sie AMT in früheren Jahren bezahlt haben.

Die Quintessenz

Die Berechnung Ihrer AMT oder sogar die Feststellung, ob Sie tatsächlich einer AMT unterliegen, ist kompliziert. Dieser Artikel ist nur eine Einführung in das Thema und kann Ihnen kein vollständiges Verständnis von AMT und den möglichen Auswirkungen auf Ihre Steuern vermitteln. Sofern Sie kein Experte für Steuervorbereitung sind und die Funktionsweise des AMT nicht vollständig verstehen, ist es möglicherweise ratsam, Ihre Steuererklärung von einem Steuerexperten erstellen oder zumindest überprüfen zu lassen, der feststellen kann, ob Sie die Steuer schulden AMT sind für Ausnahmen berechtigt und können für jedes Jahr - einschließlich der Vorjahre - AMT-Gutschriften beantragen.