Vorausbestimmungsentscheidung (ADR)

Was ist eine Vorabentscheidungsentscheidung?

Eine Vorabentscheidungsentscheidung (ADR) ist eine Entscheidung oder Entscheidung, die der Internal Revenue Service einem Steuerpflichtigen in Bezug auf eine Steuer- oder Preissache erteilt. Während Feststellungsschreiben des IRS in der Regel bereits erfolgte Transaktionen behandeln, können sie auch zu den steuerlichen Konsequenzen vorgeschlagener Transaktionen ausgestellt werden, daher der Begriff "Vorauszahlung". Es ist auch als "Advance Pricing Agreement" bekannt. Der IRS verfügt über ein weites Ermessen bei der Ablehnung der Prüfung eines Vorabentscheidungsersuchens und über ein weites Ermessen bei der Ablehnung einer Entscheidung, obwohl er möglicherweise der Prüfung des ADR-Ersuchens zugestimmt hat.

Grundlegendes zur Vorausbestimmungsentscheidung (ADR)

Die meisten Vorabentscheidungsentscheidungen (ADRs) betreffen den Steuerbefreiungsstatus von Organisationen und Personalvorsorgeeinrichtungen. Bestimmungsschreiben werden beispielsweise an steuerbefreite Organisationen ausgestellt, aus denen hervorgeht, dass die Organisation tatsächlich steuerbefreit ist und welche Bestimmung des Steuerkennzeichens die Grundlage für die Befreiung darstellt. Das Feststellungsschreiben ist für das IRS bindend, solange die der Feststellung zugrunde liegenden Tatsachen und Gesetze bestehen. Wenn sich die Fakten der Steuerzahler oder das Gesetz ändern, ist das Schreiben möglicherweise nicht mehr gültig. Während Unternehmen es vielleicht vorziehen, eine Vorabentscheidungsentscheidung vor einer Transaktion zu erwirken, deren steuerliche Aspekte unklar sind, ist dies unter praktischen Gesichtspunkten möglicherweise nicht immer möglich.

ADR und Verrechnungspreise

Bei ADRs geht es häufig um Fragen des Transferpreises, also des Preises, zu dem Abteilungen eines Unternehmens miteinander Geschäfte abwickeln, z. B. um den Handel mit Lieferungen oder Arbeitskräften zwischen Abteilungen. Angenommen, es handelt sich um eine Transaktion, bei der Verrechnungspreise zwischen einem US-amerikanischen Unternehmen und seiner ausländischen Tochtergesellschaft berechnet werden. Wenn diese Transaktion abgeschlossen wird, bevor der ADR vom IRS eingeholt wird, muss das Unternehmen im Falle einer ablehnenden Entscheidung möglicherweise die Transaktion anpassen oder rückgängig machen und ist möglicherweise auch mit Geldbußen belegt. Das IRS erkennt an, dass internationale Fälle von Verrechnungspreisen oft zu langwierigen und teuren Verwaltungsklagen und Rechtsstreitigkeiten führen können.

Ziel des ADR-Verfahrens ist es, die Unsicherheiten zu verringern und die Vorhersehbarkeit sowohl für den Steuerzahler als auch für die Regierung aufgrund internationaler Transaktionen zu verbessern sowie die Kosten und Aufwendungen einer Prüfung zu verringern, die zur Beilegung von Kontroversen über die Verrechnungspreise sowohl für die Steuerzahler als auch für die Steuerzahler erforderlich ist die beteiligten Regierungen. Das IRS beurteilt den Antrag, nachdem es die vom Steuerzahler gelieferten Informationen zusammen mit anderen relevanten Informationen analysiert hat. Das IRS überprüft die Vorlage und bespricht sie gegebenenfalls mit dem Steuerzahler. Wenn dies als akzeptabel erachtet wird, erlässt es eine Entscheidung.

Vergleich von Anlagekonten Name des Anbieters Beschreibung Angaben zum Werbetreibenden × Die in dieser Tabelle aufgeführten Angebote stammen von Partnerschaften, von denen Investopedia eine Vergütung erhält.

Verwandte Begriffe

Transfer Pricing Transfer Pricing ist eine buchhalterische und steuerliche Praxis, mit der Unternehmen Steuern sparen können. mehr Private Letter Ruling (PLR) Ein Private Letter Ruling ist eine IRS-Interpretation von Regeln und deren Anwendung als Reaktion auf die komplexen Umstände eines bestimmten Steuerzahlers. mehr Was ist ein Bestimmungsschreiben? Der Internal Revenue Service informiert ein Unternehmen in einem Feststellungsschreiben darüber, ob seine Leistungen an Arbeitnehmer den Vorschriften für eine besondere steuerliche Behandlung entsprechen. mehr Enteignung Enteignung ist, wenn die Regierung privates Eigentum beschlagnahmt, um es zum Wohle der Öffentlichkeit zu nutzen. mehr Unterlassen Unterlassen ist eine von einer Regierungsbehörde oder einem Gericht erlassene Rechtsverordnung oder ein unverbindliches Schreiben, mit dem verdächtige oder illegale Aktivitäten gestoppt werden sollen. mehr Steuerbuchhaltung Die Steuerbuchhaltung ist ein System, das aus Methoden besteht, die sich eher auf Steuern als auf öffentliche Abschlüsse konzentrieren und vom Internal Revenue Service vorgegeben werden. mehr Partner Links