Warum Delaware als Steueroase gilt

Ein Tax Shelter ist eine Methode zur Reduzierung des zu versteuernden Einkommens, die zu einer Reduzierung der Steuerzahlungen führt. In den Vereinigten Staaten ist eine Steuerbehörde lose definiert als eine Methode, die mehr als 1 US-Dollar an Steuern für jeden in einem Zeitraum von vier Jahren ausgegebenen US-Dollar einbringt. Die spezifische Methodik hängt von den lokalen und internationalen Gesetzen ab, ein Steuerschutz kann jedoch entweder von einer Einzelperson oder von einem Unternehmen geschaffen werden.

Für US-Unternehmen bieten Staaten wie Nevada und Delaware günstige Steueroasen, was dazu geführt hat, dass sich immer mehr Unternehmen in diesen Staaten niederlassen. Da Delaware seinen Unternehmen jedoch etwas mehr Steuervorteile bietet, hat es die Anzahl der Unternehmensanmeldungen in seine Richtung verschoben.

Vor der Entscheidung, sich in Delaware niederzulassen, sollten Firmeninhaber jedoch wissen, was es zu einer guten Steuerbehörde macht.

Die zentralen Thesen

• Delaware ist aufgrund seiner wirtschaftsfreundlichen Wuchergesetze und der geringen Besteuerung besonders attraktiv für Finanzunternehmen.
• Ein Unternehmen in Delaware kann seinen Hauptsitz in jedem US-Bundesstaat haben, in dem es dann in vielen Fällen von der staatlichen Körperschaftsteuer befreit ist.
• Delaware Unternehmen unterliegen auch einem günstigeren Rechtsverfahren des State Court of Chancery.

Delaware Corporations

Die Gründung in Delaware bietet Unternehmen zahlreiche Vorteile. Unternehmen müssen möglicherweise nicht offenlegen, wer ihre leitenden Angestellten und Direktoren sind, wenn sie Dokumente im Staat zum Zeitpunkt der Gründung eines Unternehmens einreichen.

Wenn das Unternehmen seine Geschäftstätigkeit nicht in Delaware ausübt, ist die Körperschaftsteuer des Staates möglicherweise nicht anwendbar. Anstatt diese Einkommenssteuer zu zahlen, zahlen diese Delaware-Konzerne stattdessen eine viel niedrigere Franchisesteuer. Delaware hat auch wirtschaftsfreundliche Wuchergesetze, die Banken und Kreditkartenunternehmen mehr Freiheit geben, höhere Zinssätze für Kredite zu verlangen.

Das Delaware Court of Chancery ist ein angesehenes Gericht für Gerechtigkeit, das Streitigkeiten zwischen Delaware-Unternehmen beigelegt hat und über eine umfassende Sammlung von Präzedenzfällen, Statuten und Fallstudien verfügt, die sich auf eine mehr als 200-jährige Tätigkeit beziehen. Entscheidungen des Court of Chancery setzen routinemäßig Maßstäbe für das US-amerikanische Gesellschaftsrecht. Die Erfahrung des Gerichts kann für in Delaware ansässige Unternehmen von großem Nutzen sein, die sich zu bestimmten Themen beraten lassen möchten. Wir werden uns diese Faktoren im Folgenden genauer ansehen.

Keine staatlichen Steuern

In Delaware gibt es keine Umsatzsteuer. Es spielt keine Rolle, ob sich der physische Standort eines Unternehmens im Bundesstaat befindet oder nicht. Als in Delaware ansässiges Unternehmen sind Käufe im Inland nicht steuerpflichtig. Darüber hinaus gibt es keine staatliche Körperschaftssteuer auf Waren und Dienstleistungen, die von Delaware-Unternehmen außerhalb von Delaware erbracht werden.

Der Staat hat keine Körperschaftsteuer auf Zinsen oder andere Kapitalerträge, die eine Delaware-Holdinggesellschaft verdient. Wenn eine Holdinggesellschaft festverzinsliche Anlagen oder Beteiligungen besitzt, werden ihre Gewinne auf staatlicher Ebene nicht besteuert.

Delaware hat auch keine persönliche Vermögenssteuer. Es gibt manchmal eine Immobiliensteuer auf Kreisebene, aber diese Steuer ist im Vergleich zu anderen Staaten sehr niedrig. Unternehmen können ihre eigenen Büroräume besitzen und die Grundsteuer im Vergleich zu anderen Staaten senken.

Der Staat hat keine Mehrwertsteuer (VATs), er besteuert keine Geschäftstransaktionen und er hat keine Gebrauchs-, Inventar- oder Einheitssteuer. In Delaware gibt es keine Erbschaftssteuer und es gibt keine Kapitalanteile oder Umlagerungssteuern.

Kleine Menge der Franchise- und LLC-Steuer

Die meisten Staaten verlangen jährliche Franchise- und LLC-Steuern auf der Grundlage des verdienten Einkommens. Die Franchisesteuer von Delaware ist eine jährliche Pauschalgebühr für Kommanditgesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung.

Die Franchisesteuer für Kapitalgesellschaften wird basierend auf der Art der Kapitalgesellschaft, der Anzahl der genehmigten Aktien und anderen Faktoren berechnet. Delaware bietet jedoch eine pauschale Franchisesteuer von 100 USD und eine pauschale LLC-Steuer von 250 USD an. Im Vergleich zu anderen Staaten bietet Delaware exponentiell niedrigere Franchise-Steuern und LLC-Steuern.

Unternehmensdatenschutz

Die örtlichen Gesetze bieten Vertraulichkeit, indem sie die Identität und die persönlichen Daten von privat geführten Geschäftsinhabern vor öffentlichen Aufzeichnungen schützen. Selbst wenn Geschäftsinhaber Gründungsunterlagen einreichen, muss der Staat lediglich den Namen des Unternehmens sowie den Namen und die Adresse des registrierten Vertreters einreichen. Darüber hinaus müssen in Delaware die Namen und Adressen von LLC-Mitgliedern und -Managern nicht veröffentlicht werden.

S-Corporations und LLCs

Der Bundesstaat Delaware erlaubt S-Körperschaften (S-Corps), was aus steuerlicher Sicht sehr vorteilhaft sein kann. S-Corps haben Aktionäre, werden aber auf Bundesebene nicht besteuert. Stattdessen werden diese Unternehmen wie LLCs als Pass-Through-Unternehmen behandelt, sodass alle Erträge oder Verluste an ihre Aktionäre weitergegeben werden.

LLCs sind auch im Bundesstaat Delaware zugelassen. Diese Arten von Unternehmen ermöglichen es Geschäftsinhabern, Verluste abzuschreiben und ihre Gewinne zu aktualisieren. Durch den Einsatz von S-Corps und LLCs ist es einem Unternehmen möglich, seine vierteljährlichen Steuerzahlungen zu reduzieren.

Separates Gerichtssystem

Delaware hat ein separates Gerichtssystem namens Court of Chancery. Dieses Gericht erlaubt es dem Staat, über Rechtsstreitigkeiten zu entscheiden, und seine Unternehmensgesetze beeinflussen regelmäßig die Entscheidungen des Obersten Gerichtshofs. Die Delaware State Bar Association überprüft regelmäßig die Unternehmensgesetze von Delaware. Dies gibt Unternehmen mit Sitz in Delaware ein günstigeres System zur Überprüfung von Rechtsangelegenheiten, wenn Steuergesetze überprüft werden müssen.