Nachlasssteuern: Wer zahlt? Und wie viel?

Wenn jemand stirbt, wird sein Nachlass und sein Erbe zumindest theoretisch besteuert. In Wirklichkeit ist die überwiegende Mehrheit der Güter zu klein, um eine Nachlasssteuer zu erheben, die nur dann anfällt, wenn das Vermögen des Verstorbenen 11, 4 Mio. USD oder mehr beträgt. Und die meisten Staaten haben weder eine Erbschaftssteuer, die auf den Nachlass selbst erhoben wird, noch eine Erbschaftssteuer, die auf diejenigen erhoben wird, die eine Erbschaft aus einem Nachlass erhalten.

In der Tat ist die Anzahl der Gerichtsbarkeiten mit solchen Abgaben gesunken, da die politische Opposition auf das gestiegen ist, was manche als "Todessteuern" kritisieren. Davon abgesehen besteuern ein Dutzend Staaten und der District of Columbia weiterhin Grundstücke, und ein halbes Dutzend erhebt auch Erbschaftssteuern. Maryland sammelt beide.

Wie bei der Nachlasssteuer des Bundes werden diese staatlichen Steuern nur über bestimmten Schwellenwerten erhoben. Und selbst auf oder über diesen Ebenen kann Ihre Beziehung zu dem Verstorbenen - der Person, die gestorben ist - Sie von einigen oder allen Erbschaftssteuern befreien. Insbesondere überlebende Ehepartner und Nachkommen der Verstorbenen zahlen diese Abgabe selten oder nie.

Es ist daher relativ ungewöhnlich, dass Nachlässe und Erbschaften tatsächlich besteuert werden. Trotzdem ist es hilfreich, mehr über die verschiedenen Steuern zu erfahren, die mit diesen Vermögenswerten verbunden sind und wer sie wann zahlen muss.

Die zentralen Thesen

• Nur Nachlässe im Wert von 11, 4 Mio. USD oder mehr unterliegen der Nachlasssteuer des Bundes
• Ein Dutzend Staaten erheben ihre eigenen Erbschaftssteuern und sechs haben Erbschaftssteuern. Diese Abgaben fallen bei niedrigeren Schwellenwerten an als die Nachlasssteuer des Bundes
• Steuern werden nur auf den Wert des Nachlasses oder der Erbschaft erhoben, der bzw. die den Schwellenbetrag überschreitet
• Hinterbliebene Ehegatten sind im Allgemeinen unabhängig vom Wert des Nachlasses oder der Erbschaft von diesen Steuern befreit

Erbschaftssteuer

Für steuerliche Zwecke werden diese Abgaben sowohl auf Bundes- als auch auf Länderebene auf den Marktwert des Nachlasses und nicht auf den Wert, den der Verstorbene ursprünglich für sein Vermögen gezahlt hat, bemessen. Dies bedeutet zwar, dass eine Wertsteigerung des Nachlassvermögens im Laufe der Zeit besteuert wird, schützt jedoch auch vor einer Besteuerung von Spitzenwerten, die seither gesunken sind. Wenn beispielsweise ein Haus zu 5 Mio. USD gekauft wurde, sein aktueller Marktwert jedoch 4 Mio. USD beträgt, wird der letztgenannte Betrag verwendet.

Alles in dem Nachlass, was einem überlebenden Ehegatten hinterlassen wurde, wird nicht in den Gesamtbetrag eingerechnet und unterliegt nicht der Nachlasssteuer. Das Recht der Ehegatten, sich gegenseitig einen Betrag zu überlassen, wird als unbefristeter Eheabzug bezeichnet. Wenn jedoch der hinterbliebene Ehegatte, der einen Nachlass geerbt hat, stirbt, können die Begünstigten Nachlasssteuern schulden, wenn der Nachlass die Ausschlussgrenze überschreitet.

Andere Abzüge, einschließlich Spenden für wohltätige Zwecke oder Schulden oder Gebühren, die mit dem Nachlass einhergehen, sind ebenfalls nicht in der endgültigen Berechnung enthalten.

Die Erbschaftssteuer wird wie bei der Einkommensteuer nur auf den Betrag erhoben, der die Befreiung übersteigt. Wenn Ihr Nachlass also einen Wert von 6 Millionen US-Dollar und einen Steuerbefreiungsbetrag von 3, 6 Millionen US-Dollar hätte, würden Steuern auf die Differenz von 2, 4 Millionen US-Dollar und nicht auf den Gesamtwert des Nachlasses erhoben.

Federal Estate Tax

Ab 2019 verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass Nachlässe mit einem kombinierten Bruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Schenkungen von mehr als 11, 4 Millionen US-Dollar eine Nachlasssteuererklärung einreichen und die entsprechende Nachlasssteuer zahlen. Für die zwei Jahre zuvor, 2017 und 2018, waren die Rendite und die möglicherweise geschuldeten Steuern erforderlich, wenn der Nachlass 5, 49 Mio. USD bzw. 11, 18 Mio. USD überstieg.

Der Teil des Nachlasses, der über dieser Schwelle von 11, 4 Mio. USD liegt, wird angeblich mit dem höchsten gesetzlichen Nachlasssteuersatz von 40% besteuert. In der Praxis ermöglichen es jedoch verschiedene Nachlässe, Abzüge und Schlupflöcher erfahrenen Steuerberatern, den effektiven Steuersatz deutlich unter diesem Niveau zu halten. Zu diesen Techniken gehört es, die Flexibilität über den Bewertungstag des Nachlasses zu nutzen, um den Wert des Nachlasses oder die Kostenbasis zu minimieren.

Staatliche Nachlasssteuern

Wenn Sie in einem Staat leben, der eine Erbschaftssteuer hat, spüren Sie mit größerer Wahrscheinlichkeit eine Prise als die Erbschaftssteuer des Bundes. Die Steuerbefreiungen für Land- und Bezirksnachlässe betragen jeweils weniger als die Hälfte der Bundessteuer. Einige gehen so niedrig, relativ gesehen, wie 1.000.000 US-Dollar.

Die Erbschaftssteuer wird von dem Staat erhoben, in dem der Verstorbene zum Zeitpunkt des Todes gelebt hat.

Hier sind die Gerichtsbarkeiten aufgeführt, für die Erbschaftssteuern gelten, wobei die Mindestschwellenwerte in Klammern angegeben sind. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen der Landesregierung zur Nachlasssteuer zu erhalten.

• Connecticut (3.600.000 US-Dollar)
• District of Columbia (5.600.000 USD)
• Hawaii (5.500.000 US-Dollar)
• Illinois (4.000.000 USD)
• Maine (5.600.000 USD)
• Massachusetts (1.000.000 USD)
• Maryland (5.000.000 USD)
• New York (5.000.000 USD)
• Oregon (1.000.000 US-Dollar)
• Minnesota (2.700.000 US-Dollar)
• Rhode Island (1.561.719 USD)
• Vermont (2.750.000 USD)
• Washington State (2.193.000 US-Dollar).

Über diesen Schwellenwerten wird die Steuer normalerweise ähnlich wie bei der Einkommenssteuer gleitend bemessen. Der Steuersatz beträgt in der Regel etwa 10% für Beträge, die knapp über der Schwelle liegen, und steigt stufenweise auf normalerweise 16% an. Die Steuer ist in Connecticut am niedrigsten, wo sie bei 7, 80% beginnt und auf 12% steigt, und in Washington State am höchsten, wo sie bei 19% am höchsten ist.

19%

Der Höchstsatz für die Erbschaftssteuer, der von einem Staat erhoben wird

Staatliche Erbschaftssteuer

Es gibt keine Erbschaftssteuer auf Bundesebene, aber bestimmte Bundesstaaten (ab 2019 Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) besteuern immer noch einige Vermögenswerte, die aus den Nachlässen verstorbener Personen stammen. Ob und in welcher Höhe Ihre Erbschaft besteuert wird, hängt von ihrem Wert, Ihrer Beziehung zu der verstorbenen Person und den geltenden Regeln und Sätzen ab, in denen Sie leben.

Lebensversicherungen, die an einen namentlich genannten Begünstigten gezahlt werden, unterliegen in der Regel keiner Erbschaftssteuer, wohingegen Lebensversicherungen, die an den Verstorbenen oder sein Vermögen gezahlt werden, in der Regel einer Erbschaftssteuer unterliegen.

Wie bei der Erbschaftssteuer wird eine Erbschaftssteuer, falls fällig, nur auf den Betrag erhoben, der die Befreiung übersteigt. Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer normalerweise gleitend festgesetzt. Die Sätze beginnen normalerweise im einstelligen Bereich und steigen auf 15% bis 19%. Sowohl die Befreiung, die Sie erhalten, als auch die Gebühr, die Ihnen in Rechnung gestellt wird, können von Ihrer Beziehung zum Verstorbenen abhängen - mehr als vom Wert der Vermögenswerte, die Sie erben.

Je enger Ihre Beziehung zum Verstorbenen ist, desto niedriger ist in der Regel die Rate, die Sie bezahlen. Hinterbliebene Ehepartner sind in allen sechs Bundesländern von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania.

Die Erbschaftssteuer wird vom Staat erhoben, in dem der Erbteilnehmer lebt.

Hier sind die Gerichtsbarkeiten aufgeführt, für die Erbschaftssteuern gelten. Die Mindestschwellenwerte sind in Klammern angegeben. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen zur Erbschaftssteuer der Landesregierung zu erhalten.

• Iowa (25.000 US-Dollar)
• Kentucky (500 bis 1.000 US-Dollar)
• Maryland (30.000 US-Dollar)
• Nebraska (10.000 - 40.000 US-Dollar)
• New Jersey (keine bis 25.000 US-Dollar)
• Pennsylvania (keine bis 3.500 US-Dollar)

Planen Sie jetzt Steuern auf Grundstücke

Erbschaftssteuern sind komplex und ändern sich häufig. Die meisten von uns beschäftigen sich mit ihnen in einer stressigen und anstrengenden Zeit ihres Lebens. Es ist ratsam, sich auf das Unvermeidliche vorzubereiten, indem Sie im Voraus einige Hausaufgaben machen.

Überwachen Sie alle Änderungen an den Gesetzen, die Sie betreffen, indem Sie möglicherweise Online-Nachrichtenbenachrichtigungen zu dem für Sie relevanten Bundesstaat und den Begriffen "Erbschaftssteuer" und "Erbschaftssteuer" einrichten. Wenn Sie älter werden, können Sie Ihre Lieben auf Steuern vorbereiten, indem Sie ihnen die Gesetze erklären. Vielleicht möchten Sie sogar einen Fonds reservieren, um diese Steuerbelastung auszugleichen.

Treffen Sie sich auch mit einem Anwalt, einer CPA oder CFP, um mit der Planung Ihres Nachlasses zu beginnen und die Steuer zu minimieren, die Ihre Begünstigten zahlen müssen, wenn sie sie erben.