Steuerklasse
Eine Steuerklasse bezieht sich auf eine Reihe von Einkommen, die einem bestimmten Einkommensteuersatz unterliegen. Steuerklassen führen zu einem progressiven Steuersystem, bei dem die Besteuerung mit zunehmendem Einkommen einer Person progressiv zunimmt: Niedrige Einkommen fallen in Steuerklassen mit relativ niedrigen Einkommensteuersätzen, während höhere Einkommen in Klassen mit höheren Steuersätzen fallen.
Grundlegendes zu Steuerklassen
In den USA verwendet der Internal Revenue Service (IRS) ein progressives Steuersystem, was bedeutet, dass die Steuerzahler den niedrigsten Steuersatz für die erste Ebene des steuerpflichtigen Einkommens in ihrer Klasse zahlen, einen höheren Steuersatz für die nächste Ebene und so weiter. Gegenwärtig gibt es sieben Steuerklassen des Bundes, denen jeweils ein unterschiedlicher Steuersatz zwischen 10% und 39, 6% zugewiesen wurde, wobei die Dollarbereiche für Einzelanmelder, verheiratete gemeinsame Anmelder (und berechtigte Witwen), verheiratete Anmelder und Leiter variieren Dies führt zu 28 effektiven Steuerklassen, die jedes Jahr unter Verwendung des Verbraucherpreisindex inflationsbereinigt werden.
Ab 2018 werden die Steuerklassen des Bundes aktualisiert. Es wird noch sieben Klammern geben, aber die neuen Steuersätze werden zwischen 10% und 37% liegen. Mit zwei Ausnahmen - der niedrigsten Steuerklasse und der zweithöchsten - werden die individuellen Steuersätze auf der ganzen Linie sinken. Die Einkommensbereiche, die von bestimmten Gruppen abgedeckt werden, werden sich ebenfalls verschieben, was möglicherweise bedeutet, dass viele Amerikaner 2018 niedrigere Steuern zahlen und einige mehr.
Bei der Bestimmung der zu verwendenden Steuerklasse sollte der Steuerpflichtige zunächst sein zu versteuerndes Einkommen (Einkommen und Vermögen abzüglich Anpassungen, Abzüge und persönliche Befreiungen) berechnen. Beachten Sie, dass es von 2018 bis 2025 keine persönlichen Ausnahmen gibt.
Wie funktionieren Steuerklassen?
Nehmen wir ein Beispiel, das auf den Steuersätzen für das Steuerjahr 2017 basiert. Einzelanmelder mit einem steuerpflichtigen Einkommen von weniger als 9.325 US-Dollar unterliegen einem Einkommensteuersatz von 10% (Mindeststeuersatz). Für Einzelanmelder, die mehr als diesen Betrag verdienen, werden die ersten 9.325 US-Dollar an Einkünften mit 10% besteuert, aber ihre Einkünfte nach diesem Schwellenwert und bis zu 37.950 US-Dollar werden mit einem Satz von 15% besteuert, der nächsten Stufe. Einnahmen zwischen 37.950 und 91.900 US-Dollar werden mit 25% besteuert, die dritte Steuerklasse. Und so weiter.
Single Taxable Income Tax Brackets und Sätze, 2017
| Bewertung | Steuerpflichtige Einkommensklasse | Steuerschuld |
|---|---|---|
10% | $ 0 bis $ 9.325 | 10% des steuerpflichtigen Einkommens |
fünfzehn% | 9.325 bis 37.950 US-Dollar | 932, 50 USD plus 15% der Selbstbeteiligung über 9.325 USD |
25% | 37.950 bis 91.900 US-Dollar | 5.226, 25 USD plus 25% des Selbstbehalts über 37.950 USD |
28% | 91.900 bis 191.650 US-Dollar | 18.713, 75 USD plus 28% des Selbstbehalts über 91.900 USD |
33% | 191.650 bis 416.700 US-Dollar | 46.643, 75 USD plus 33% des Selbstbehalts über 191.650 USD |
35% | 416.700 US-Dollar bis 418.400 US-Dollar | 120.910, 25 USD plus 35% des Selbstbehalts über 416.700 USD |
39, 60% | 418.400 USD + | 121.505, 25 USD plus 39, 6% des Selbstbehalts über 418.400 USD |
Verheiratete Einreichung gemeinsam steuerpflichtiger Einkommensteuerklassen und Steuersätze, 2017
| Bewertung | Steuerpflichtige Einkommensklasse | Steuerschuld |
|---|---|---|
10% | $ 0 bis $ 18.650 | 10% des zu versteuernden Einkommens |
fünfzehn% | 18.650 bis 75.900 US-Dollar | 1.865 USD plus 15% der Selbstbeteiligung über 18.650 USD |
25% | 75.900 bis 153.100 US-Dollar | 10.452, 50 USD plus 25% des Selbstbehalts über 75.900 USD |
28% | 153.100 US-Dollar bis 233.350 US-Dollar | 29.752, 50 USD plus 28% des Selbstbehalts über 153.100 USD |
33% | 233.350 bis 416.700 US-Dollar | 52.222, 50 USD plus 33% des Selbstbehalts über 233.350 USD |
35% | 416.700 US-Dollar bis 470.700 US-Dollar | 112.728 USD plus 35% der Selbstbeteiligung über 416.700 USD |
39, 60% | 470.700 USD + | 131.628 USD plus 39, 6% des Selbstbehalts über 470.700 USD |
Quelle: Die Steuerstiftung
Da die Steuerklassen nur für den Teil des Einkommens gelten, der ihre jeweiligen Schwellenwerte erreicht, müssen die meisten Steuerzahler bei der Berechnung des Betrags, den sie zahlen müssen, mehrere Steuerklassen berücksichtigen.
So werden die Zahlen im Jahr 2018 aussehen.
Einheitliche steuerpflichtige Einkommensteuerklassen und Steuersätze, 2018
| Bewertung | Steuerpflichtige Einkommensklasse | Steuerschuld |
|---|---|---|
10% | $ 0 bis $ 9.525 | 10% des steuerpflichtigen Einkommens |
12% | 9.526 bis 38.700 US-Dollar | 952, 50 USD plus 12% der Selbstbeteiligung von über 9.525 USD |
22% | 38.701 bis 82.500 US-Dollar | 4453, 50 USD plus 22% der Selbstbeteiligung über 38.700 USD |
24% | 82.501 bis 157.500 US-Dollar | 14.089, 50 USD plus 24% der Selbstbeteiligung über 82.500 USD |
32% | 157.501 bis 200.000 US-Dollar | 32.089, 50 USD plus 32% des Selbstbehalts über 157.500 USD |
35% | 200.001-500.000 US-Dollar | 45.689, 50 USD plus 35% der Selbstbeteiligung über 200.000 USD |
37% | 500.001 USD + | 150.689, 50 USD plus 37% des Selbstbehalts über 500.000 USD |
Verheiratete Einreichung gemeinsam steuerpflichtiger Einkommensteuerklassen und Steuersätze, 2018
| Bewertung | Steuerpflichtige Einkommensklasse | Steuerschuld |
|---|---|---|
10% | $ 0 bis $ 19.050 | 10% des zu versteuernden Einkommens |
12% | $ 19.051- $ 77.400 | 1.905 plus 12% der Selbstbeteiligung über 19.050 USD |
22% | 77.401 bis 165.000 US-Dollar | 8.907 USD plus 22% der Selbstbeteiligung über 77.400 USD |
24% | $ 165.001- $ 315.000 | 28.179 USD plus 24% der Selbstbeteiligung von über 165.000 USD |
32% | $ 315.001- $ 400.000 | 64.179 USD plus 32% der Selbstbeteiligung von über 315.000 USD |
35% | 400.001-600.000 US-Dollar | 91.379 USD plus 35% des Selbstbehalts über 400.000 USD |
37% | 600.001 USD + | 161.379 USD plus 37% des Selbstbehalts über 600.000 USD |
Quelle: Die Steuerstiftung
Steuersätze vs. Steuerklassen
Menschen bezeichnen ihre Steuerklassen und Steuersätze oft als dasselbe, aber sie sind es nicht. Ein Steuersatz ist der Prozentsatz, zu dem das Einkommen besteuert wird. Jede Steuerklasse hat einen anderen Steuersatz (10%, 15%, 25% usw.), der als Grenzsteuersatz bezeichnet wird. Aber die meisten Steuerzahler - mit Ausnahme derjenigen, die direkt in die Mindeststeuerklasse fallen - haben Einkommen, die progressiv besteuert werden, so dass sie tatsächlich mehreren unterschiedlichen Sätzen unterliegen, die über den nominalen Satz ihrer Steuerklasse hinausgehen. Ihre Steuerklasse gibt nicht unbedingt an, wie viel Sie an Gesamtsteuern zahlen werden.
Effektivsteuersatz
Betrachten Sie beispielsweise die folgende Steuerverantwortung für einen einzelnen Antragsteller mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 50.000 USD im Jahr 2018:
Die ersten 9.525 US-Dollar werden mit 10% besteuert: 9.525 US-Dollar x 0, 10 = 952, 50 US-Dollar
Dann werden 9.526 bis 38.700 USD oder 29.174 USD mit 12% besteuert: 29.174 USD x 0, 12 = 3.500, 08 USD
Schließlich werden die besten 11.300 USD mit 22% besteuert: 11.300 USD x 0, 22 = 2486, 00 USD
Addieren Sie die in jeder Klammer geschuldeten Steuern und Sie erhalten $ 925.50 + $ 3500.08 + $ 2, 486 = $ 6, 938.58.
Der effektive Steuersatz dieser Person beträgt also ungefähr 14% ihres Einkommens.
Vor- und Nachteile von Steuerklassen
Steuerklassen und das von ihnen geschaffene progressive Steuersystem stehen im Gegensatz zu einer pauschalen Steuerstruktur, bei der alle Personen unabhängig von ihrem Einkommensniveau mit demselben Steuersatz besteuert werden.
Befürworter von Steuerklassen und progressiven Steuersystemen sind der Ansicht, dass Personen mit hohem Einkommen in der Lage sind, Einkommenssteuern bei einem relativ hohen Lebensstandard zu zahlen, während Personen mit niedrigem Einkommen - die Schwierigkeiten haben, ihre Grundbedürfnisse zu befriedigen - weniger besteuert werden sollten . Sie betonen, dass es nur gerecht ist, dass wohlhabende Steuerzahler mehr Steuern zahlen als die Armen und die Mittelschicht, was die Ungleichheit der Einkommensverteilung ausgleicht. Dies macht das progressive Steuersystem in beiden Bedeutungen "progressiv": Es steigt stufenweise und richtet sich an einkommensschwache Steuerzahler.
Unterstützer behaupten auch, dass dieses System höhere Einnahmen für Regierungen generieren kann und dennoch fair ist, indem Steuerzahler ihre Steuerbelastung durch Anpassungen wie Steuerabzüge und / oder Steuergutschriften für Ausgaben wie gemeinnützige Beiträge senken können. Das höhere Einkommen, das die Steuerzahler erzielen, kann dann theoretisch in die Wirtschaft zurückgeführt werden. Darüber hinaus wirkt sich die Verwendung von Steuerklassen automatisch stabilisierend auf das Nachsteuereinkommen einer Person aus, da eine Verringerung der Mittel durch eine Verringerung des Steuersatzes ausgeglichen wird, so dass die Person einen geringeren Rückgang verzeichnet.
Gegner von Steuerklassen und progressiven Steuerplänen argumentieren, dass jeder, unabhängig von Einkommen oder wirtschaftlichem Status, nach dem Gesetz gleich ist und es keine Diskriminierung zwischen Arm und Reich geben sollte. Sie weisen auch darauf hin, dass eine progressive Besteuerung zu einer erheblichen Diskrepanz zwischen der Höhe des Entgelts für Steuerreiche und der Höhe der staatlichen Vertretung führen kann. Sie erhalten immer noch nur eine Stimme pro Person, unabhängig vom persönlichen oder sogar nationalen Prozentsatz der von ihnen gezahlten Steuern.
Gegner behaupten auch, dass eine höhere Besteuerung bei höherem Einkommen dazu führen kann und muss, dass die Reichen ihr Geld ausgeben, um Steuerschlupflöcher auszunutzen und kreative Wege zu finden, um Einkommen und Vermögen zu schützen - häufig mit dem Ergebnis, dass sie tatsächlich weniger Steuern zahlen als die weniger wohlhabend, beraubt die Regierung der Einnahmen. (Amerikanische Unternehmen, die ihren Hauptsitz beispielsweise ins Ausland verlegen, tun dies häufig, um US-Unternehmenssteuern zu vermeiden.) Sie behaupten auch, dass das fortschrittliche System in der Vergangenheit zu einer Verringerung der persönlichen Sparquoten bei den Steuerzahlern geführt habe. Nach einem Anstieg auf 11% im Dezember 2012 ist die Sparquote für Privatpersonen nach Angaben der Federal Reserve Bank of St. Louis im November 2017 stetig gesunken und auf 2, 9% gesunken.
Geschichte der Federal Tax Brackets
Steuerklassen gibt es in den USA seit Einführung der ersten Einkommensteuer, als die Unionsregierung das Revenue Act von 1861 verabschiedete, um zur Finanzierung ihres Krieges gegen die Konföderation beizutragen. Ein zweites Einkommensgesetz von 1862 legte die ersten beiden Steuerklassen fest: 3% für Jahreseinkommen von 600 bis 10.000 USD und 5% für Einkommen über 10.000 USD (das waren die Tage!).
Die ursprünglichen vier Anmeldestatus waren Single, Married Filing Jointly, Married Filing Separate und Head of Household, obwohl die Steuersätze unabhängig vom Steuerstatus gleich waren.
1872 hob der Kongress die Einkommensteuer auf. Sie tauchte erst mit der sechzehnten Änderung der Verfassung wieder auf. Diese Änderung, die 1913 ratifiziert wurde, begründete das Recht des Kongresses, eine Bundeseinkommensteuer zu erheben. Im selben Jahr erließ der Kongress eine Einkommenssteuer von 1% für Personen, die mehr als 3.000 USD pro Jahr verdienen, und für Paare, die mehr als 4.000 USD verdienen, mit einer gestaffelten Zusatzsteuer von 1% bis 7% auf Einkommen ab 20.000 USD.
Im Laufe der Jahre hat die Anzahl der Steuerklassen geschwankt. Als die Bundeseinkommensteuer 1913 begann, gab es sieben Steuerklassen. Im Jahr 1918 stieg die Zahl auf 78 Klammern, von 6% bis 77%. Im Jahr 1944 erreichte der Höchstsatz 94%, wurde jedoch von Präsident Kennedy wieder auf 70% gesenkt. Präsident Reagan senkte den Höchstsatz zunächst auf 50%.
Dann wurden im Steuerreformgesetz von 1986 die Klammern vereinfacht und die Sätze gesenkt, so dass es 1988 nur noch zwei Klammern gab: 15% und 28%. Dieses System bestand nur bis 1991, als eine dritte Klammer von 31% hinzugefügt wurde.
Seitdem wurden zusätzliche Klammern implementiert, so dass sich jetzt der Kreis schließt und wir auf sieben Klammern zurückgreifen, eine Struktur, die durch die Steuergesetzgebung von 2017 beibehalten wurde.
Aus einer breiteren wirtschaftlichen Perspektive ergibt eine Analyse der Steuerstiftung, dass die neue Steuerbelastung das langfristige Bruttoinlandsprodukt (BIP) des Landes um 1, 7% erhöhen wird. Das Wirtschaftswachstum würde zu einem Anstieg der Löhne um 1, 5% führen und zusätzliche 339.000 Vollzeitstellen schaffen. Auf makroökonomischer Ebene würden die durchschnittlichen Steuerzahler in den nächsten zehn Jahren ein um 1, 1% höheres Nachsteuereinkommen erzielen. Das neue Steuergesetz kann insbesondere für Familien mit Kindern von Vorteil sein, da sich die Steuergutschrift für Kinder verdoppelt und 1.400 USD von 2.000 USD erstattet werden.
Staatliche Steuerklassen
Einige Staaten haben keine Einkommenssteuer: Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington und Wyoming. New Hampshire und Tennessee nur Steuerdividenden und Zinserträge.
Acht Staaten haben eine Flatrate-Struktur, wobei eine einzige Rate für das Einkommen eines Bewohners gilt: Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania und Utah.
In anderen Bundesstaaten variiert die Anzahl der Steuerklassen von zwei bis zu zehn (in Missouri und Calfornia) und zwölf (in Hawaii). Auch die Grenzsteuersätze in diesen Klammern variieren erheblich. Kalifornien hat mit 13, 3% den höchsten Wert.
Die staatlichen Einkommenssteuervorschriften können die Bundesvorschriften widerspiegeln oder nicht. Beispielsweise gestatten einige Bundesstaaten den Einwohnern, die persönlichen Befreiungs- und Standardabzugsbeträge des Bundes für die Berechnung der staatlichen Einkommensteuer zu verwenden, während andere ihre eigenen Befreiungs- und Standardabzugsbeträge haben.
So finden Sie Ihre Steuerklasse
Es gibt zahlreiche Online-Quellen, aus denen Sie Ihre spezifische Bundessteuerklasse abrufen können. Das IRS stellt eine Vielzahl von Informationen zur Verfügung, einschließlich jährlicher Steuertabellen, die auf Steuerinformationen basierende Anmeldestatus in Schritten von 50 USD des steuerpflichtigen Einkommens bis zu 100.000 USD enthalten.
Andere Websites bieten Steuerklasse-Rechner, die die Berechnungen für Sie durchführen, sofern Sie Ihren Anmeldestatus und Ihr zu versteuerndes Einkommen kennen. Ihre Steuerklasse kann sich von Jahr zu Jahr ändern, abhängig von Inflationsanpassungen und Änderungen Ihres Einkommens und Status. Es lohnt sich also, diese jährlich zu überprüfen.
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