Staatliche Einkommenssteuer vs. Bundeseinkommenssteuer: Was ist der Unterschied?

Die Vereinigten Staaten haben ein mehrstufiges Einkommensteuersystem, bei dem die Steuern von Bund, Ländern und manchmal auch Kommunen erhoben werden. Bundes - und Landeseinkommenssteuern sind insofern ähnlich, als sie einen Steuersatz auf zu versteuernde Einkommen anwenden. Sie können sich jedoch in Bezug auf diese Steuersätze und ihre Anwendung sowie auf die Art der zu versteuernden Einkommen und die Höhe des Steuersatzes erheblich unterscheiden Zulässige Abzüge und Steuergutschriften.

Die zentralen Thesen

• Es gibt keine einheitlichen Regeln für staatliche Einkommenssteuern sowie für Gruppen und Pausen. Die Steuersätze können von Land zu Land erheblich variieren.
• Sieben Staaten haben überhaupt keine Einkommensteuer, und ein anderer Staat ist dabei, seine Steuer bis 2022 aufzuheben.
• Die Bundesregierung schreibt allen Bürgern das gleiche progressive Steuersystem vor.

Staatliche Einkommenssteuern

Die staatlichen Einkommensteuersätze können von Staat zu Staat erheblich variieren. Tatsächlich haben Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington und Wyoming überhaupt keine Einkommenssteuer. New Hampshire und Tennessee besteuern nur Zinserträge und Dividenden, keine Einkünfte aus Gehältern und Löhnen, und Tennessee ist dabei, selbst diese Besteuerung bis 2022 aufzuheben.

Alle anderen Staaten haben entweder ein pauschales oder ein progressives Einkommensteuersystem. Ein Flat-System ist ein einheitlicher Tarif, der für alle Einkommensebenen gilt. Acht Staaten nutzen dieses System ab 2019: North Carolina (5, 499%), Massachusetts (5, 10%), Utah (5%), Colorado (4, 63%), Michigan (4, 25%), Illinois (3, 75%), Indiana (3, 23%). und Pennsylvania (3, 07%).

Dreiunddreißig Staaten besteuern nach marginalen, progressiven Systemen, in denen höhere Einkommensniveaus mit einem höheren Prozentsatz besteuert werden, eine Gemeinsamkeit, die mit dem föderalen Einkommensteuersystem geteilt wird. Jede "Einkommensklasse" wird mit einem höheren Prozentsatz besteuert. Einige Staaten orientieren sich an der Bundessteuergesetzgebung, aber viele Staaten setzen ihre eigene um. Einige passen ihre Werte jährlich an, um mit der Inflation Schritt zu halten, andere nicht.

Hawaii hat ab 2019 12 Steuerklassen, während Kansas nur zwei auferlegt. Kaliforniens progressives Steuersystem weist mit 13, 3% den höchsten Steuersatz für Einkommen über 1 Million USD auf, gefolgt von Hawaii mit 11%. North Dakota (2, 9%) und Arizona (4, 54%) gehören zu den Staaten mit den niedrigsten Spitzensteuersätzen.

Federal Income Tax

Der Internal Revenue Code (IRC) regelt die Bundeseinkommensteuer in den USA, und das IRC hat im Jahr 2018 mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) einige bedeutende Änderungen erfahren. Die USA führen jedoch weiterhin ein progressives Steuersystem ein. Auf Bundesebene gibt es sieben Steuerklassen und Grenzsteuersätze: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% und 37%. Der Höchstsatz von 37% liegt deutlich über Kaliforniens 13, 3%, und das steuerpflichtige Einkommen beträgt nur 510.300 USD, während der Höchstsatz in Kalifornien erst dann gilt, wenn ein Steuerpflichtiger mehr als 1 Million USD an steuerpflichtigem Einkommen hat.

Die Bundesregierung passt jährlich verschiedene Steuererleichterungen und Steuerklassen an die Inflation an.

Besondere Überlegungen

Das föderale Steuersystem erlaubt es Steuerzahlern, einen Standardabzug zu beantragen, oder sie können ihre Abzüge auflisten, aber sie können nicht beides. Die Standardabzüge sind im Jahr 2018 im Rahmen des TCJA erheblich gestiegen. Ab 2019 sind sie auf 12.200 US-Dollar für Alleinstehende, 18.350 US-Dollar für Haushaltsvorstände und 24.400 US-Dollar für verheiratete Steuerpflichtige festgelegt, die gemeinsame Steuererklärungen einreichen.

Das Ruhestandseinkommen ist von den Bundessteuerbehörden vollständig steuerpflichtig, während einige Staaten das Ruhestandseinkommen teilweise oder vollständig von der Besteuerung ausnehmen. Auch in Bezug auf die Besteuerung von Anleihezinsen bestehen Unterschiede. Beispielsweise unterliegen Zinserträge aus US-Sparbriefen der Bundesbesteuerung, sind jedoch von der staatlichen Steuer befreit.

Es gibt auch Unterschiede in Bezug auf Steuergutschriften. Zum Beispiel erlaubt der Staat New York eine Steuergutschrift auf der Grundlage von 20% der für die Pflegeversicherung gezahlten Prämien, während die Bundesgesetze solche Steuergutschriften nicht zulassen. Das Bundesgesetz sieht jedoch mehrere andere Kredite vor, beispielsweise für Bildungsausgaben, Altersvorsorge und Aufwendungen für pflegebedürftige Personen. Das IRC sieht auch eine Steuergutschrift für verdientes Einkommen vor, und 29 Staaten sowie der District of Columbia bieten ebenfalls ihre eigenen Versionen dieser Gutschrift an.

Einkommenssteuer vs. Bundeseinkommenssteuer Beispiel

Ein einzelner Steuerzahler, der in New Hampshire lebt, hat ein zu versteuerndes Einkommen von 75.000 USD pro Jahr und ein Zinseinkommen von 3.000 USD pro Jahr. Er zahlt 150 US-Dollar an staatlichen Steuern, weil New Hampshire kein verdientes Einkommen besteuert, aber seit 2019 unverdientes Einkommen mit 5% besteuert. Sein effektiver Steuersatz (Steuerschuld geteilt durch steuerpflichtiges Einkommen) würde 0, 003% betragen.

Auf die ersten 9.700 US-Dollar seines Einkommens zahlt er eine Bundessteuer von 970 US-Dollar, die in die Steuerklasse von 10% fällt. Er zahlt 12% seines Einkommens von 9.701 USD auf 39.475 USD (3.573 USD) und 22% des Restbetrags (8.475, 50 USD) für eine Gesamtsteuer in Höhe von 13.018, 50 USD. Sein steuerpflichtiges Bundeseinkommen beinhaltet sein Zinseinkommen. Er hat einen effektiven Bundessteuersatz von 16, 6%.

Bei einem zu versteuernden Einkommen von 78.000 USD, einschließlich Einkommen und Zinserträgen, unterliegt derselbe Steuerzahler dem zweithöchsten Steuersatz von 6, 37%, wenn er in New Jersey lebt. Dieser Staat besteuert sowohl verdientes als auch nicht verdientes Einkommen. Seine gesamte Steuerbelastung für den Staat würde 2.844, 10 US-Dollar betragen, und zwar zu den Staffelungssätzen dieses Staates: 280 US-Dollar für die ersten 20.000 US-Dollar, 262, 50 US-Dollar für seine Einkünfte von 20.001 US-Dollar bis 35.000 US-Dollar, 175, 00 US-Dollar für seine Einkünfte von 40.000 bis 75.000 US-Dollar 191, 10 USD bei einem Restbetrag von 3.000 USD. Sein effektiver Steuersatz in New Jersey beträgt 0, 03%. Sein Bundessteuerbescheid würde unverändert bei 13.018, 50 USD bleiben.