SEC-Formular N-CSR
SEC-Formular N-CSR ist ein Formular, das eine registrierte Verwaltungs-Investmentgesellschaft ausfüllt und nach Übermittlung von Jahres- und Halbjahresberichten an die Aktionäre bei der Securities and Exchange Commission (SEC) einreicht. Das Unternehmen muss dieses Formular innerhalb von 10 Tagen nach der Übermittlung solcher Berichte an die Aktionäre einreichen.
AUFGLIEDERUNG SEC Form N-CSR
Abschnitt 30 des Investment Company Act von 1940 und die Abschnitte 13 und 15 (d) des Securities Exchange Act von 1934 regeln die Anforderungen an die Einreichung des Formblatts N-CSR. (In diesen Abschnitten müssen Investmentgesellschaften und Trusts der SEC und den Aktionären Halbjahres- und Jahresberichte vorlegen.)
Unternehmen müssen das Formular N-CSR elektronisch einreichen, es sei denn, sie beantragen eine Härtebefreiung. Unternehmen müssen auch Formulare unterzeichnen und nach Bedarf zusätzliche Informationen hinzufügen, einschließlich (aber nicht beschränkt auf):
- Eine Kopie des Berichts an die Aktionäre
- Eine Kopie des Ethikkodex der Firma
- Der Name des Finanzexperten des Prüfungsausschusses des Unternehmens
- Die Offenlegung der Honorare und Dienstleistungen des Hauptbuchhalters für die letzten beiden Geschäftsjahre
- Die Offenlegung von börsennotierten Registranten oder der Grund für die Befreiung vom Prüfungsausschuss
- Die Wertpapierbestände der Firma
- Die Offenlegung von Richtlinien zur Stimmrechtsvertretung
Nach Angaben der SEC ist dieses Formular als Leitfaden für die Erstellung eines umfassenderen Berichts gedacht (nicht einfach ein Formular, das ausgefüllt werden muss). Darüber hinaus sollten die allgemeinen Anweisungen des Formulars nicht zusammen mit dem Bericht eingereicht werden.
SEC Form N-CSR und Jahres- und Halbjahresberichte
Zu den Jahres- und Halbjahresberichten im Zusammenhang mit dem SEC-Formblatt N-CSR gehören die 10-K- bzw. 10-Q-Berichte. Der 10-K ist eine umfassende Zusammenfassung der Leistung eines Unternehmens, die in der Regel mehr Details enthält als ein regulärer Geschäftsbericht. Der 10-K konzentriert sich insbesondere auf die finanzielle Performance und die Risiken (was ein Anleger wissen möchte, bevor er Aktien des Unternehmens kauft oder verkauft oder in Unternehmensanleihen investiert).
Der 10-K umfasst fünf verschiedene Abschnitte:
- Business bietet einen Überblick über die Hauptaktivitäten des Unternehmens, einschließlich seiner Produkte und Dienstleistungen und wie es Umsatz generiert.
- Risikofaktoren beschreiben alle Risiken, denen das Unternehmen in Zukunft ausgesetzt ist oder ausgesetzt sein könnte, in der Regel in der Reihenfolge ihrer Bedeutung.
- Ausgewählte Finanzdaten enthalten spezifische Finanzinformationen über das Unternehmen in den letzten fünf Jahren.
- Die Diskussion und Analyse der Finanzlage und der Ertragslage des Managements, bekannt als MD & A, gibt dem Unternehmen die Möglichkeit, die Geschäftsergebnisse des vorangegangenen Geschäftsjahres zu erläutern.
- Der Jahresabschluss und die ergänzenden Daten umfassen den geprüften Jahresabschluss des Unternehmens, einschließlich der Gewinn- und Verlustrechnung, der Bilanzen und der Kapitalflussrechnung. Dazu gehört auch ein Schreiben des unabhängigen Wirtschaftsprüfers des Unternehmens, in dem der Umfang seiner Prüfung bescheinigt wird.
- Im Gegensatz dazu enthält ein 10-Q einen Großteil der gleichen Informationen wie ein 10-K. Dieser Bericht wird jedoch vierteljährlich eingereicht.
Eine 10-Q-Einreichung besteht aus zwei Teilen. Der erste Teil enthält relevante Finanzinformationen für den Zeitraum, einschließlich verkürzter Abschlüsse, MD & A, Angaben zum Marktrisiko und interne Kontrollen. Der zweite Teil enthält etwaige rechtliche Schritte, nicht eingetragene Verkäufe von Beteiligungsrechten, die Verwendung von Erlösen aus dem Verkauf von nicht eingetragenen Beteiligungsrechten sowie Ausfälle bei vorrangigen Beteiligungsrechten. Das Unternehmen führt in diesem Abschnitt auch alle anderen Informationen, einschließlich der Verwendung von Exponaten, auf.
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