Regressive vs. proportionale vs. progressive Steuern: Was ist der Unterschied?

Steuersysteme lassen sich in drei Hauptkategorien einteilen: regressiv, proportional und progressiv. Regressive Steuern haben einen größeren Einfluss auf Personen mit niedrigem Einkommen als auf Personen mit hohem Einkommen.

Eine proportionale Steuer, die auch als Pauschalsteuer bezeichnet wird, wirkt sich relativ gleichermaßen auf Niedrig-, Mittel- und Hochverdiener aus. Sie zahlen alle den gleichen Steuersatz, unabhängig vom Einkommen.

Eine progressive Steuer hat mehr finanzielle Auswirkungen auf Personen und Unternehmen mit höherem Einkommen als auf Personen mit niedrigem Einkommen.

Regressive Steuern

Personen mit niedrigem Einkommen zahlen einen höheren Steuerbetrag als Personen mit hohem Einkommen im Rahmen eines regressiven Steuersystems, da die Regierung die Steuer als Prozentsatz des Werts des Vermögenswerts bewertet, den ein Steuerpflichtiger erwirbt oder besitzt. Diese Art von Steuer hat keine Korrelation mit dem Einkommen oder Einkommen einer Person.

Vergleich von regressiven, proportionalen und progressiven Steuern

Zu den repressiven Steuern zählen Grundsteuern und Verbrauchsteuern auf Verbrauchsgüter wie Benzin oder Flug. Verbrauchsteuern sind fest und im Preis des Produkts oder der Dienstleistung enthalten.

"Sündensteuern", eine Untergruppe von Verbrauchsteuern, werden auf bestimmte Waren oder Tätigkeiten erhoben, die als ungesund empfunden werden oder sich negativ auf die Gesellschaft auswirken, z. B. auf Zigaretten, Glücksspiele und Alkohol. Sie werden auferlegt, um Einzelpersonen vom Kauf dieser Produkte abzuhalten. Sündensteuer-Kritiker argumentieren, dass diese überproportional diejenigen betreffen, denen es weniger gut geht.

Viele sehen die Sozialversicherung auch als regressive Steuer an. Die Sozialversicherungssteuerverpflichtungen sind auf ein bestimmtes Einkommensniveau begrenzt, das als Lohnbasis bezeichnet wird (132.900 USD im Jahr 2019). Ein Einkommen, das über dieser Basis liegt, unterliegt nicht der Sozialversicherungssteuer von 6, 2%. Daher ist der jährliche Höchstbetrag, den eine Person an Sozialversicherungssteuer zahlt, 2019 auf 8.239, 80 USD begrenzt, unabhängig davon, ob sie 132.901 USD oder 1 Million USD verdient. Arbeitgeber zahlen zusätzliche 6, 2% für ihre Arbeitnehmer, und Selbständige müssen beide Hälften des Verdienstes bis zur Lohnbasis zahlen.

Arbeitnehmer mit höherem Einkommen zahlen effektiv einen niedrigeren Anteil ihres Gesamteinkommens in das Sozialversicherungssystem als Arbeitnehmer mit niedrigerem Einkommen, da dies eine Pauschale für alle und aufgrund dieser Obergrenze ist.

Proportionalsteuern

Bei einem proportionalen Steuersystem, das auch als Flat Tax System bezeichnet wird, wird für alle unabhängig von Einkommen oder Vermögen derselbe Steuersatz berechnet. Es soll die Gleichheit zwischen Grenzsteuersätzen und durchschnittlich gezahlten Steuersätzen schaffen. Neun Bundesstaaten wenden dieses Einkommensteuersystem ab 2019 an: Colorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, North Carolina, Pennsylvania und Utah.

Einige andere Beispiele für proportionale Steuern sind Pro-Kopf-Steuern, Bruttoeinnahmensteuern und Berufssteuern.

Befürworter proportionaler Steuern glauben, dass sie die Wirtschaft ankurbeln, indem sie die Menschen ermutigen, mehr zu arbeiten, weil es keine Steuerbelastung gibt, wenn sie mehr verdienen. Sie glauben auch, dass Unternehmen wahrscheinlich mehr Geld ausgeben und unter einem Flat-Tax-System investieren werden, was der Wirtschaft mehr Dollar einbringt.

So wie die Sozialversicherung als regressive Steuer angesehen werden kann, so ist sie auch eine proportionale Steuer, da jeder den gleichen Satz zahlt, zumindest bis zur Lohnbasis.

Progressive Steuern

Steuern, die nach einem progressiven System berechnet werden, basieren auf der steuerbaren Höhe des Einkommens einer Person. Sie folgen einem sich beschleunigenden Zeitplan, so dass Einkommensstarke mehr als Einkommensschwache zahlen. Der Steuersatz steigt zusammen mit der Steuerschuld mit zunehmendem Vermögen. Das Gesamtergebnis ist, dass höhere Einkommen einen höheren Prozentsatz der Steuern und mehr Steuergelder zahlen als Einkommensschwächere.

Diese Art von System soll Menschen der Oberschicht, die eher klein- oder mittelständisch sind, dazu bringen, die Vermutung widerzuspiegeln, dass sie es sich leisten können, mehr zu zahlen.

Die derzeitige US-Bundeseinkommensteuer ist ein progressives Steuersystem. Die Aufstellung der Grenzsteuersätze sieht einen höheren Einkommensteuersatz für Personen mit höherem Einkommen und einen niedrigeren Einkommensteuersatz für Personen mit niedrigerem Einkommen vor. Der Prozentsatz erhöht sich in regelmäßigen Abständen, wenn das zu versteuernde Einkommen steigt. Mit jedem Dollar, den der Einzelne verdient, wird er in eine Klammer oder Kategorie eingeordnet, was zu einem höheren Steuersatz führt, sobald der Dollarbetrag eine neue Schwelle erreicht.

Ein Teil dessen, was die US-Bundeseinkommensteuer progressiv macht, ist der Standardabzug, mit dem Einzelpersonen vermeiden können, Steuern auf den ersten Teil des Einkommens zu zahlen, den sie jedes Jahr verdienen. Die Höhe des Standardabzugs ändert sich von Jahr zu Jahr, um mit der Inflation Schritt zu halten. Die Steuerzahler können stattdessen die Abzüge auflisten, wenn diese Option zu einem höheren Gesamtabzug führt.

Viele einkommensschwache Amerikaner zahlen aufgrund dieser Abzüge überhaupt keine Bundeseinkommensteuer. Bis zu 44% der US-Bürger zahlten 2018 keine Einkommenssteuer, weil ihre Einkünfte nicht ausreichten, um den niedrigsten Steuersatz zu erreichen.

Nachlasssteuern sind ein weiteres Beispiel für progressive Steuern, da sie hauptsächlich vermögende Privatpersonen betreffen und mit der Größe des Nachlasses steigen. Ab 2019 fallen nur noch Nachlässe im Wert von 11, 4 Mio. USD oder mehr an, obwohl in vielen Bundesstaaten niedrigere Schwellenwerte gelten.

Wie bei jeder Regierungspolitik haben progressive Steuersätze Kritiker. Einige sagen, progressive Besteuerung sei eine Form der Ungleichheit und käme einer Umverteilung des Wohlstands gleich, da höhere Einkommen mehr für eine Nation zahlen, die einkommensschwächere Einkommen fördert. Diejenigen, die sich progressiven Steuern widersetzen, geben häufig einen Pauschalsteuersatz als geeignetste Alternative an.

Regressive vs. Proportional vs. Progressive Taxes Beispiele

Käufer zahlen eine Umsatzsteuer von 6% auf ihre Einkäufe, unabhängig davon, ob sie 30.000 oder 130.000 USD pro Jahr verdienen. Daher zahlen diejenigen mit geringerem Einkommen einen größeren Teil des Gesamteinkommens als diejenigen, die mehr verdienen. Wenn jemand 20.000 USD pro Jahr verdient und 1.000 USD Umsatzsteuer für Konsumgüter zahlt, werden 5% seines Jahreseinkommens für die Umsatzsteuer verwendet . Wenn er jedoch 100.000 USD pro Jahr verdient und die gleichen 1.000 USD an Verkaufssteuern zahlt, entspricht dies nur 1% seines Einkommens.

Bei einem proportionalen Einkommensteuersystem zahlen die einzelnen Steuerpflichtigen unabhängig von der Höhe des Einkommens einen festgelegten Prozentsatz des Jahreseinkommens. Der feste Zinssatz erhöht oder verringert sich nicht, wenn das Einkommen steigt oder fällt. Eine Person, die jährlich 25.000 US-Dollar verdient, zahlt 1.250 US-Dollar zu einem Satz von 5%, während eine Person, die jährlich 250.000 US-Dollar verdient, 12.500 US-Dollar zu demselben Satz zahlt.

Die progressiven Steuersätze des Bundes betragen ab 2019 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% und 37%. Der erste Steuersatz von 10% gilt für Einkommen von 9.700 USD oder weniger für Einzelpersonen und 19.400 USD für verheiratete Paare, die gemeinsame Steuererklärungen abgeben. Der höchste Steuersatz von 37% gilt für Einkommen von mehr als 510.300 USD für Alleinstehende und 612, 35 USD für Verheiratete.

Eine einzelne Steuerzahlerin mit einem zu versteuernden Einkommen von 50.000 USD würde den dritten Satz von 22% nicht auf ihr gesamtes Einkommen zahlen. Stattdessen schuldete sie 10% für die ersten 9.700 USD, 12% für ihre Einkünfte von 9.701 USD bis 39.475 USD und 22% für den Restbetrag, der in die dritte Steuerklasse fällt. Der Steuerzahler in diesem Beispiel schuldet insgesamt 6.858, 50 USD: D er 10% -Satz für die ersten 9.700 USD beträgt 970 USD, der 12% -Satz für die nächsten 29.775 USD beträgt 3.573 USD und der 22% -Satz für die restlichen 10.525 USD beträgt 2.315, 50 USD.

Ein einzelner Steuerzahler mit einem zu versteuernden Einkommen von 25.000 USD schuldet 970 USD für die ersten 9.700 USD und 12% bzw. 1.836 USD für die restlichen 2.806 USD .

Die zentralen Thesen

• Eine regressive Steuer wird für Personen mit niedrigerem Einkommen als unverhältnismäßig schwierig angesehen, da sie unabhängig vom Einkommen des Käufers den gleichen Prozentsatz der gekauften Produkte oder Waren ausmacht.
• Bei einer anteiligen Steuer wird für alle natürlichen Personen unabhängig vom Einkommen der gleiche Steuersatz angewendet.
• Eine progressive Steuer erlegt höhere Einkommensniveaus mit einem höheren Prozentsatz an Steuern auf, basierend auf der Theorie, dass es sich einkommensstarke Einkommen leisten können, mehr zu zahlen.