Qualifizierter Pensionsplan
Ein qualifizierter Pensionsplan erfüllt die Anforderungen des Internal Revenue Code, Abschnitt 401 (a) des Internal Revenue Service (IRS) und hat daher im Gegensatz zu einem nicht qualifizierten Plan Anspruch auf bestimmte Steuervorteile. Ein solcher Pensionsplan wird von einem Arbeitgeber im Namen und zum Nutzen der Mitarbeiter des Unternehmens aufgestellt. Qualifizierte Pensionspläne gewähren Arbeitgebern eine Steuervergünstigung für die Beiträge, die sie für ihre Arbeitnehmer leisten. Qualifizierte Pläne, die es Mitarbeitern ermöglichen, einen Teil ihres Gehalts in den Plan aufzuschieben, können auch die gegenwärtige Einkommensteuerschuld der Mitarbeiter verringern, indem sie das zu versteuernde Einkommen verringern. Qualifizierte Pensionspläne sind ein Instrument, mit dem Arbeitgeber gute Mitarbeiter gewinnen und binden können.
1:47Was ist ein qualifizierter Pensionsplan?
Aufschlüsselung des qualifizierten Pensionsplans
Es gibt zwei Haupttypen von qualifizierten Plänen: leistungsorientierte Pläne und beitragsorientierte Pläne. Es gibt jedoch auch einige andere Pläne, bei denen es sich um Mischformen handelt, von denen der häufigste als Barausgleichsplan bezeichnet wird. Leistungsorientierte Pläne geben den Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung und geben dem Arbeitgeber das Risiko, richtig zu sparen und zu investieren, um die Planverbindlichkeiten zu erfüllen. Eine traditionelle Rentenrente ist ein Beispiel für einen leistungsorientierten Plan. Bei beitragsorientierten Pensionsplänen hängt die Höhe des Ruhegehalts davon ab, wie gut die Arbeitnehmer während ihrer Arbeitsjahre in eigenem Namen durch Investitionen sparen und verdienen. Der Mitarbeiter trägt das gesamte Investitions- und Langlebigkeitsrisiko und wird voraussichtlich ein finanziell versierter Sparer sein. Ein 401 (k) ist das beliebteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan. Weitere Beispiele für qualifizierte Pläne sind:
- Gewinnbeteiligungspläne
- 403 (b) Pläne
- Geldkaufpläne
- Leistungspläne anstreben
- Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP)
- Spar-Anreiz-Match-Plan für Mitarbeiter (EINFACH)
Das IRS bietet einen Leitfaden für allgemeine Anforderungen an qualifizierte Pläne.
Qualifizierte Altersvorsorge und Investition
Qualifizierte Pläne lassen nur bestimmte Arten von Anlagen zu, die je nach Plan variieren, in der Regel jedoch öffentlich gehandelte Wertpapiere, Immobilien, Investmentfonds und Geldmarktfonds umfassen. Bei beitragsorientierten Plänen werden zunehmend alternative Anlagen wie Hedgefonds und Private Equity in Betracht gezogen. Einige sind bereits verfügbar, verpackt in Zielfonds. Sie legen auch fest, wann Ausschüttungen vorgenommen werden können, in der Regel, wenn der Mitarbeiter das im Plan festgelegte Pensionsalter erreicht, wenn der Mitarbeiter eine Behinderung erleidet, wenn der Plan beendet und nicht durch einen anderen qualifizierten Plan ersetzt wird oder wenn der Mitarbeiter stirbt (in diesem Fall der Begünstigte) erhält die Ausschüttungen).
Qualifizierter Pensionsplan und Steuern
Arbeitnehmer können Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen vornehmen, bevor eines dieser auslösenden Ereignisse eintritt. Sie unterliegen jedoch Steuern und Strafen, die es möglicherweise unklug machen, eine frühzeitige Ausschüttung vorzunehmen. Einige Pläne erlauben es den Mitarbeitern auch, Kredite aus dem Plan zu leihen, wobei strikte Regeln für die Rückzahlung des Kredits gelten. Beispielsweise können sie verlangen, dass das Darlehen innerhalb einer bestimmten Anzahl von Jahren zurückgezahlt wird, dass der Arbeitnehmer Zinsen (die in den Plan zurückgehen) für das Darlehen zahlt und dass das Darlehen sofort zurückgezahlt wird, wenn der Arbeitnehmer die Stelle verlässt, an die er sich wendet Die qualifizierte Altersvorsorge ist gebunden.
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