Lohnsteuer
Eine Lohnsteuer ist eine Steuer, die ein Arbeitgeber vom Gehalt eines Arbeitnehmers einbehält und im Namen von Arbeitnehmern an die Regierung zahlt. Die Lohnsteuer richtet sich nach dem Lohn oder Gehalt des Arbeitnehmers.
In den meisten Ländern, einschließlich den Vereinigten Staaten, erheben die Bundesbehörden und einige Landesregierungen irgendeine Form von Lohnsteuer. Die drei Hauptposten, die von den Gehaltsabrechnungen in den USA abgezogen werden, sind Sozialversicherung, Medicare und Einkommenssteuer. Die abgezogenen Lohn- und Gehaltssteuern werden wahrscheinlich auf die Lohnabrechnung eines Mitarbeiters angerechnet. In der Auflistung wird in der Regel angegeben, wie viel für Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern sowie für Medicare- und Sozialversicherungszahlungen einbehalten wurde.
Die zentralen Thesen
- Eine Lohnsteuer wird vom Arbeitgeber vom Gehalt jedes Arbeitnehmers einbehalten und an die Regierung gezahlt.
- Selbstständige zahlen die staatlichen Selbstständigkeitssteuern, die eine ähnliche Funktion haben.
- Lohnsteuern werden für bestimmte Programme verwendet. Einkommenssteuern fließen in den Staatsfonds. Zum Beispiel gehen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern in bestimmte Treuhandfonds.
Warum Lohnsteuern sammeln?
Die Regierungen verwenden die Einnahmen aus der Lohnsteuer zur Finanzierung spezifischer Programme wie Sozialversicherung, Gesundheitsfürsorge, Arbeitslosenentschädigung und Arbeitnehmerentschädigung. Manchmal erheben Kommunalverwaltungen eine geringe Lohnsteuer, um die lokale Infrastruktur und Programme zu erhalten und zu verbessern, einschließlich Ersthelfern, Straßeninstandhaltung sowie Parks und Freizeiteinrichtungen.
In der Regel ist ein Arbeitgeber für die Finanzierung der Arbeitslosenversicherung verantwortlich. Bei entsprechender Qualifikation kann ein ehemaliger Mitarbeiter nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses auf diese Mittel zugreifen. Die Höhe der Arbeitslosenversicherung, die der Arbeitgeber zahlt, hängt von den Gebühren der Branche, des Staates und des Bundes ab. Es gibt jedoch auch Staaten, in denen der Arbeitnehmer einen Beitrag zur Arbeitslosen- und Invalidenversicherung leisten muss.
Ab 2019 beträgt die Sozialversicherungssteuer, die von den Arbeitnehmern geschuldet wird, 6, 2% auf Löhne bis zu 132.900 USD, und die Medicare-Steuer beträgt 1, 45% auf alle Löhne. Wenn der individuelle Lohn 200.000 USD übersteigt oder wenn Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, 250.000 USD übersteigen, gilt eine zusätzliche Quellensteuer von 0, 9% für Medicare nur für den Arbeitnehmer.
Die Lohnsteuer des Bundes deckt die Sozialversicherungs- und Medicare-Beiträge ab, die die Steuer des Bundesversicherungsabgabengesetzes (FICA) darstellen. Die Grundvoraussetzung von Social Security und Medicare ist, dass Sie während Ihrer Arbeit dafür bezahlen. Später, nach der Pensionierung oder unter bestimmten medizinischen Umständen, können Sie von diesen Geldern abheben.
Selbstständigkeitssteuern
Selbstständige - einschließlich Auftragnehmern, freiberuflichen Schriftstellern, Musikern und Kleinunternehmern - zahlen ebenfalls ihre Lohnsteuer. Diese Personen haben keine Arbeitgeber, die Lohnsteuern in ihrem Namen überweisen. Infolgedessen müssen sie ihre Lohnsteuer zahlen und sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil decken. Diese Steuern werden als Selbstständigkeitssteuern bezeichnet, funktionieren jedoch wie Lohnsteuern.
Ab 2019 müssen Selbständige 12, 4% ihres Einkommens in Sozialversicherungsbeiträgen und 2, 9% in Medicare-Zahlungen für insgesamt 15, 3% auf die ersten 132.900 USD des Nettoeinkommens zahlen. Die Medicare-Steuer von 0, 9% gilt auch für Selbständige, deren Einkommen 200.000 USD übersteigt.
Lohn- und Gehaltssteuern versus Einkommenssteuern
Lohnsteuern sind spezifische Steuern, die für bestimmte Programme verwendet werden, und sie unterscheiden sich von Einkommensteuern, die in den allgemeinen Fonds des Staates eingestellt werden. Während jeder eine pauschale Lohnsteuer zahlt, sind die Einkommenssteuern progressiv und die Steuersätze variieren je nach Einkommen. Arbeitgeber zahlen keine Einkommenssteuer. Die Bundeseinkommensteuer wird in das US-Finanzministerium eingezahlt. Gegebenenfalls fließt die staatliche Einkommensteuer in die Staatskasse.
Wohin geht die Lohnsteuer der sozialen Sicherheit?
Die für die Sozialversicherungssteuern gezahlten Mittel fließen in zwei Treuhandfonds: den Treuhandfonds für die Alters- und Hinterbliebenenversicherung (OASI), aus dem die Alters- und Hinterbliebenenleistungen gezahlt werden, und den Treuhandfonds für die Invaliditätsversicherung. Der Finanzminister, der Arbeitsminister, der Gesundheitsminister, der Kommissar für soziale Sicherheit und zwei öffentliche Treuhänder verwalten diese Treuhandfonds.
Am 14. August 1935 unterzeichnete Präsident Franklin D. Roosevelt das Gesetz über die soziale Sicherheit. Seine Ansichten über die Bereitstellung eines Sicherheitsnetzes für Behinderte und Rentner wurden mit der amerikanischen Öffentlichkeit geteilt, als er sagte: "Die jungen Leute haben sich gefragt, wie es ihnen ergehen würde, wenn sie im Alter wären."
Nach der ursprünglichen Konzeption des Programms waren Hochverdiener von der Einzahlung in den Sozialversicherungsfonds und von der Inanspruchnahme von Leistungen aus dem Sozialversicherungsfonds befreit. Im Kongress wurde jedoch die Befreiung für Hochverdiener beseitigt. Das House Ways and Means Committee ersetzte es durch eine Obergrenze von 3.000 USD. Historiker haben keine Beweise gefunden, die belegen, warum das Komitee eine Gewinnobergrenze gegenüber einer Befreiung gewählt hat, aber diese ist seit dem Inkrafttreten des Gesetzes über soziale Sicherheit in Kraft. Seit 1982 ist die Gewinnobergrenze im gleichen Maße gestiegen wie die Löhne.
Die Begrenzung der sozialversicherungspflichtigen Löhne ist umstritten. Die meisten Arbeitnehmer zahlen die Steuer für jeden Dollar ihres Einkommens. Überwiegend verdienen Arbeitnehmer weniger als die Lohnbasisgrenze. Die Höchstverdiener zahlen nur einen Teil ihres Einkommens. Befürworter einer Aufhebung der Obergrenze sagen, dies würde zu erheblichen Einnahmen führen, die dazu beitragen könnten, das Defizit der sozialen Sicherheit zu decken, das bald zu erwarten sein wird. Die Gegner behaupten, dies würde zu einer der größten Steuererhöhungen aller Zeiten führen.
Wohin geht die Medicare-Lohnsteuer?
Das Geld, das für die Medicare-Steuern gezahlt wird, fließt auch in zwei Treuhandfonds: den Hospital Insurance Trust Fund und den Supplementary Medical Insurance Trust Fund. Der Hospital Insurance Trust Fund zahlt Medicare Part A und die damit verbundenen Verwaltungsgebühren. Teil A unterstützt die stationäre Versorgung von Krankenhäusern und Pflegefachkräften. In einigen Fällen kann es sich auch um zu Hause empfangene Pflege handeln.
Der Supplementary Medical Insurance Trust Fund übernimmt die Kosten für die Verwaltung der Medicare-Teile B und D sowie anderer Medicare-Programme. Teil B deckt Ausgaben wie Laboruntersuchungen und -untersuchungen, ambulante Behandlungen, Röntgenuntersuchungen, Rettungsdienste und viele andere Dinge ab. Teil D hilft bei verschreibungspflichtigen Medikamenten.
Je nach Situation muss eine bei Medicare eingeschriebene Person möglicherweise einen Teil ihrer medizinischen Gebühren zum Zeitpunkt der Inanspruchnahme sowie einkommensabhängige Gebühren an Medicare zahlen. Medicaid wird zum Teil auch aus Lohnabzügen finanziert.
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