Einrichtungskosten
Übernachtungskosten sind die Kosten für eine Übernachtung in der Regel in einem Hotel, die als Bundeseinkommensteuerabzug verbucht werden können, wenn die Kriterien des Internal Revenue Service erfüllt sind. Unterbringungskosten sind in der Regel Geschäftskosten, die anfallen, wenn jemand von seinem steuerlichen Wohnort wegreisen muss, um Geschäfte zu tätigen. Das IRS legt keinen Standardbetrag fest, der für die Unterbringungskosten abgezogen werden kann. Es müssen jedoch mehrere Kriterien erfüllt sein, damit die Ausgaben steuerlich absetzbar sind.
AUFGLIEDERUNG DER UNTERBRINGUNGSKOSTEN
Das IRS ermöglicht es Einzelpersonen auch, Unterkunftskosten von ihrem Einkommen abzuziehen, wenn die Unterkunftskosten als Umzugskosten anfallen. Der IRS sagt, die Kosten müssen für die Umstände des Umzugs angemessen sein. Übernachtungskosten, die nicht auf dem kürzesten Weg von der alten Wohnung des Steuerzahlers zu seiner neuen Wohnung liegen - zum Beispiel, weil er sich für einen Abstecher zum Sightseeing entschieden hat -, wären steuerlich nicht abzugsfähig, da es sich nicht wirklich um Umzugskosten handelt.
Was sind die Aufenthaltskosten?
Damit die Kosten für die Unterbringung die IRS-Anforderungen für einen Abzug erfüllen, muss die Person aus geschäftlichen Gründen von ihrem Wohnsitz wegreisen, Handel treiben oder als Angestellter tätig sein. Es muss eine Notwendigkeit für die Übernachtung bestehen und die Kosten für die örtliche Unterbringung können nur abgezogen werden, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Unter den Kriterien der Safe-Harbour-Regeln für örtliche Unterkünfte sind Abzüge, dass die Unterbringung erforderlich sein muss, damit der Mitarbeiter oder der Geschäftsinhaber an einer Besprechung, Konferenz oder anderen geschäftlichen Aktivität teilnehmen kann. Der Aufenthalt in einer örtlichen Unterkunft darf fünf Tage nicht überschreiten, und solche Fälle können nur einmal pro Quartal wiederholt werden. Die Standortauswahl für die örtliche Unterbringung kann sich auch negativ auf deren Ansehen auswirken. Das Zimmer oder die Wohnung dürfen weder verschwenderisch sein noch dem Einzelnen einen Erholungsnutzen bieten.
Anstelle der Safe-Harbor-Regeln für örtliche Unterkünfte kann ein anderer Kriteriensatz angewendet werden, der als Tatsachen- und Umstandstest bezeichnet wird. Damit die Kosten die Prüfung bestehen, muss der Arbeitgeber von einem Arbeitnehmer verlangen, dass er im Rahmen seiner Arbeit eine Übernachtung nimmt. Die Unterbringung darf jedoch nicht extravagant sein oder in erster Linie dem Einzelnen irgendeine Art von Vorteil bringen.
Wenn ein Arbeitgeber beispielsweise von seinen Arbeitnehmern verlangt, dass sie in einem Hotel in der Nähe ihres Geschäftssitzes übernachten, um ein Schulungsprogramm durchzuführen, werden die Kosten für die örtliche Unterbringung den Abzugspflichten gerecht.
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