LLC vs. Incorporation: Welche soll ich wählen?

Die Entscheidung, eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Aktiengesellschaft zu gründen, hängt von der Art des Unternehmens, das eine Person gründet, den möglichen steuerlichen Konsequenzen der Gründung der Gesellschaft und anderen Überlegungen ab. Beide Arten von Unternehmen haben den wesentlichen rechtlichen Vorteil, dass sie dazu beitragen, Vermögenswerte vor Gläubigern zu schützen und eine zusätzliche Schutzschicht gegen rechtliche Haftung bieten.

Im Allgemeinen ist die Erstellung und Verwaltung einer LLC viel einfacher und flexibler als die eines Unternehmens. LLCs sind eine relativ neue Art von Geschäftseinheit, die vom staatlichen Gesetz geregelt wird. Beide Arten von Geschäftsstrukturen weisen jedoch Vor- und Nachteile auf.

Einfache Gründung einer LLC

Die Gründung einer LLC erfordert im Allgemeinen weniger Papierkram als die Gründung eines Unternehmens. LLCs sind Kreaturen des Staatsrechts, daher hängt das Verfahren zur Gründung einer LLC von dem Staat ab, in dem sie eingereicht wird. Die meisten LLCs verlangen, dass Organisationsartikel beim Secretary of State eingereicht werden. Dies kostet in der Regel zwischen 100 und 800 US-Dollar. Die LLC muss einen Namen verwenden, der noch nicht von einer anderen Unternehmenseinheit verwendet wird.

In einigen Bundesstaaten kann das Formular online ausgefüllt werden, was den Vorgang sehr einfach macht. Einige Staaten verlangen den zusätzlichen Schritt der Einreichung einer öffentlichen Bekanntmachung, häufig in lokalen Zeitungen. Diese öffentliche Bekanntmachung kann erforderlich sein, bevor oder nachdem die Satzung eingereicht wurde.

Sobald die Satzung erstellt und alle geltenden Mitteilungspflichten erfüllt sind, wird die LLC offiziell gegründet. Die meisten LLCs verwenden Betriebsvereinbarungen, um die Rolle der LLC-Mitglieder zu definieren. Wenn keine Betriebsvereinbarung vorliegt, unterliegt die LLC den in den staatlichen Gesetzen enthaltenen Standardregeln. Die Mitglieder sind natürliche Personen mit einem Eigentumsanteil an der LLC. Sie entsprechen den Aktionären einer Gesellschaft.

Es ist nicht erforderlich, eine Betriebsvereinbarung zu erstellen, damit die LLC gültig ist. Es ist jedoch eine gute Geschäftspraxis. Die Betriebsvereinbarung regelt die Rechte und Pflichten der Mitglieder. Es kann die Geschäftsbeziehung definieren und sich mit Fragen der Kapitalstruktur, der Verteilung von Gewinnen und Verlusten, Rückstellungen für den Rückkauf eines Mitglieds, Rückstellungen für den Todesfall eines Mitglieds und anderen wichtigen geschäftlichen Überlegungen befassen.

Steuerliche Flexibilität einer GmbH

Das IRS behandelt LLCs nicht standardmäßig als eigenständige Einheit für Steuerzwecke, was eine größere Flexibilität bietet. Eine LLC mit einem einzelnen Mitglied kann als Einzelunternehmen besteuert und behandelt werden. Gewinne und Verluste werden somit in der persönlichen Bundessteuererklärung des Einzelnen versteuert.

Es gibt zwei Optionen für eine LLC mit mehr als einem Mitglied. Die erste Möglichkeit besteht darin, die Mitglieder als Partner zu behandeln. Die Mitglieder werden wie die Gesellschafter einer Personengesellschaft besteuert. Die andere Möglichkeit besteht darin, die LLC als Kapitalgesellschaft zu besteuern.

Nachteile einer LLC

Ein möglicher Nachteil bei der Verwendung einer LLC besteht darin, dass Mitglieder möglicherweise auf ihren Gewinn und auf etwaige Gehälter selbstständige Steuern zahlen müssen. Bei einer GmbH fließen die Gewinne an die Mitglieder, die sich in ihren Steuererklärungen mit ihnen befassen. Für ein Unternehmen werden Gewinne auf Unternehmensebene besteuert. Die einzelnen Mitglieder müssen in der Regel für Bundesgüter wie Medicare und Social Security bezahlen.

Es gibt auch andere Nachteile. Es kann eine automatische Kündigung einer GmbH geben, die für steuerliche Zwecke als Personengesellschaft behandelt wird. Die automatische Kündigung wird ausgelöst, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mindestens 50% der Gesamtbeteiligung einer LLC verkauft oder getauscht werden. Dies wird als technische Kündigung bezeichnet. In diesem Fall wird davon ausgegangen, dass das Vermögen einer neuen LLC steuerfrei zugeführt wurde. Die Mitgliedsanteile an der neuen LLC gelten dann als an die Mitglieder der alten LLC verteilt. Außerdem müssen mindestens zwei Mitglieder vorhanden sein, damit eine LLC steuerlich als Personengesellschaft behandelt wird. Im Gegensatz dazu kann es eine C-Corporation oder S-Corporation geben, die nur einen Aktionär hat.

Ein weiterer großer Nachteil sind die Unterschiede zwischen den Staaten in den Statuten, die LLCs regeln. Dies kann zu Unsicherheiten für LLCs führen, die in mehreren Staaten tätig sind. Die unterschiedlichen Regeln und Vorschriften können zu zusätzlichen Formalitäten und einer uneinheitlichen Behandlung in den verschiedenen Gerichtsbarkeiten führen.

Vorteile eines Unternehmens

Trotz der einfachen Verwaltung einer LLC bietet die Verwendung einer rechtlichen Unternehmensstruktur erhebliche Vorteile. Es können zwei Arten von Kapitalgesellschaften gegründet werden. Eine S-Gesellschaft ist eine steuerliche Durchgangsgesellschaft. AC Corporation wird auf Unternehmensebene besteuert und legt eine Unternehmenssteuererklärung vor.

Unternehmen bieten mehr Flexibilität, wenn es um ihre überschüssigen Gewinne geht. Während alle Einkünfte einer GmbH an die Mitglieder fließen, kann eine S-Gesellschaft ihren Mitarbeitern ein angemessenes Gehalt zahlen und dabei Ausgaben wie Bundessteuern abziehen. Der verbleibende Gewinn kann als Dividende von der Gesellschaft ausgeschüttet werden. C-Unternehmen haben den Vorteil, dass Gewinne beim Unternehmen verbleiben können. Somit können die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden so strukturiert werden, dass das beste Steuerszenario für die Aktionäre ausgenutzt wird. Für Unternehmen, die schließlich Aktien ausgeben möchten, kann das Unternehmen problemlos Aktien ausgeben, während eine LLC keine Aktien ausgeben kann.

Nachteile eines Unternehmens

Die Gründung eines Unternehmens hat erhebliche Nachteile. Es erfordert viel mehr Papierkram. Unternehmen müssen viel mehr Richtlinien erfüllen. Sie müssen Verwaltungsräte wählen, Statuten verabschieden, jährliche Sitzungen abhalten und einen formellen Jahresabschluss erstellen. Sie stellen im Allgemeinen höhere Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen als LLCs.

Es gibt auch das Problem der Doppelbesteuerung für Unternehmen. Dies bezieht sich darauf, dass Steuern auf dasselbe Einkommen zweimal gezahlt werden. Dies liegt daran, dass Unternehmen als separate juristische Personen von ihren Aktionären betrachtet werden. So zahlen Kapitalgesellschaften Steuern auf ihre Gewinne, während ihre Aktionäre auch Steuern auf Dividenden zahlen, die sie von der Kapitalgesellschaft erhalten.