IRS Red Flags für Familienstiftungen

Eine gemeinnützige Familienstiftung kann sowohl Wohltätigkeitsorganisationen als auch Familienmitgliedern, die die Aktivitäten der Stiftung leiten, einzigartige Vorteile bieten. Private Familienstiftungen unterliegen jedoch komplexen Steuervorschriften, die bei Verstößen zu hohen Steuerbeträgen und sogar zum Widerruf der Steuerbefreiung der Stiftung führen können.

Wenn Sie an der Gründung einer Familienstiftung interessiert sind oder bereits Teil einer Familienstiftung sind, sollten Sie diese Regeln für den Internal Revenue Service (IRS) kennen. Im Folgenden finden Sie einige Grundlagen zu Familienstiftungen sowie einige Vorgehensweisen, die Probleme mit dem IRS verursachen können.

Die zentralen Thesen

• Die Gründung einer Familienstiftung kann eine großartige Möglichkeit sein, Ihre Philanthropie zu stärken und Ihre Steuern zu senken.
• Familienstiftungen können jedoch zum letztgenannten Zweck missbraucht werden, um Steuern zu schützen, und daher von der IRS verstärkt geprüft werden.
• Das Verstehen der Regeln und der potenziellen roten Fahnen für die Führung einer Familienstiftung kann Ihre Chancen auf eine Rechnungsprüfung verringern und Ihre Spenden für wohltätige Zwecke über Bord halten.

Grundlagen

Die häufigste Form der privaten Familienstiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die gemäß § 501 (c) (3) der IRS-Abgabenordnung von der Steuer befreit ist. Die Stiftung wird von einer Einzelperson, einer Familie oder einem Privatunternehmen gegründet, um eine oder mehrere gemeinnützige Aktivitäten zu unterstützen. Die Stiftung wird von ihren Gründern finanziert, die für ihre Beiträge Steuerabzüge erhalten. Diese Mittel bilden das Stiftungsvermögen, das so angelegt wird, dass Einnahmen erzielt werden, um die Wohltätigkeitsorganisationen der Stiftung in Zukunft zu finanzieren. Die Stiftung muss mindestens 5% ihres Vermögens für gemeinnützige Zwecke bereitstellen.

Mögliche Vorteile

Die Vorteile von Familienstiftungen sind größer als die von einfachen Geldgeschenken:

• Da Familienmitglieder die Kontrolle über die Stiftung behalten, besteht eine anhaltende Kontinuität der Spenden für wohltätige Zwecke.
• Die Stiftung kann steuerlich absetzbare Beiträge von Dritten erhalten, die das Programm über die Beiträge der Familie hinaus finanzieren können.
• Die Verwaltung der Stiftung kann Familienmitglieder vereinen und ihnen gleichzeitig den Geist des gemeinnützigen Dienstes vermitteln.
• Wenn ein Familienmitglied als Administrator fungiert, bleiben die Verwaltungsaufgaben innerhalb der Familie und die Verwaltungskosten niedrig.
• Die Stiftung schafft ein sichtbares und nachhaltiges öffentliches Erbe für die Familie.
• Die Gründung einer Familienstiftung ist kostengünstiger und erfordert ein geringeres Stiftungsvermögen, als viele glauben.

Mögliche Stolpersteine

Eine der größten Schwierigkeiten bei der Verwaltung einer Familienstiftung könnte darin bestehen, die komplizierten Regeln zu entschlüsseln, die die IRS ihnen auferlegt. Diese Regeln sollen potenzielle Interessenkonflikte abwenden, die entstehen könnten, wenn Familienmitglieder bei der Verwaltung des Stiftungsvermögens eng zusammenarbeiten. Wenn Sie sich ihrer nicht bewusst sind, kann dies zu ernsthaften Problemen mit der IRS führen, die auf ihrer Website einen vollständigen Abschnitt über private Stiftungen bietet. Wenn Sie an einer privaten Familienstiftung interessiert sind, ist es auch wichtig, professionelle Beratung einzuholen - zum Beispiel von einem Steueranwalt, der auf Stiftungen spezialisiert ist.

IRS Red Flags für Familienstiftungen

Die nachstehende Liste erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit, sie enthält jedoch einige der allgemeineren Knackpunkte des Abschnitts 501 (c) (3) in Bezug auf Familienstiftungen. Zeigen Sie diese Themen als rote Fahnen an, wenn Sie an einer Stiftung beteiligt sind oder darüber nachdenken, eine zu erstellen.

Verstehen Sie die Begriffe "Selbstvertrauen" und "disqualifizierte Personen":

Ein zentrales Element aller nachstehenden Vorschriften ist ein Konzept, das verbietet den Selbsthandel zwischen einer Stiftung und ihren disqualifizierten Personen. Hier ist, was Sie über diese Begriffe wissen müssen: Obwohl der Selbsthandel viele Formen annehmen kann, bezieht er sich im Wesentlichen auf eine Person, die von einer Transaktion profitiert. Und obwohl die Definition des IRS für eine disqualifizierte Person an sich kompliziert ist, bedeutet dies im Allgemeinen „jeder, der einen wesentlichen Beitrag zur Stiftung leistet, sowie die Geschäftsführer, leitenden Angestellten und Familienmitglieder der Stiftung sowie alle verbundenen Unternehmen und deren Familienmitglieder.“

• Einstellung von Familienmitgliedern / disqualifizierten Personen. Eine Familienstiftung darf Familienangehörige und andere disqualifizierte Personen beschäftigen. Ihre Aufgaben müssen jedoch für den Stiftungszweck als notwendig erachtet werden.
• Entschädigung anbieten. Die Bezahlung für disqualifizierte Personen sollte mit vergleichbaren Daten für ähnliche Positionen übereinstimmen. Wenn die IRS der Ansicht ist, dass Sie einer disqualifizierten Person mehr als die für einen Job zu entrichtende Gebühr zahlen, werden dieser Person 25% der überzähligen Geldleistung, die sie erhalten hat, bestraft.
• Verkauf oder Leasing . Der IRS erlaubt keine Verkäufe oder Vermietungen zwischen Stiftungen und deren disqualifizierte Personen. Wenn zum Beispiel ein Familienmitglied der Stiftung ein Bürogerät verkaufen würde, das 10.000 US-Dollar wert ist, aber nur 1.000 US-Dollar dafür erhält, würde die IRS es immer noch als einen Akt der Selbstverwaltung betrachten. Wenn eine disqualifizierte Person der Stiftung ein Auto für nur 100 USD pro Monat mietet, beträgt der tatsächliche Preis für die Anmietung desselben Autos 1.000 USD pro Monat.
• Gewährung von Darlehen. Die Gewährung von Darlehen oder Krediten zwischen der Stiftung und einer disqualifizierten Person wird von der IRS als eigenständige Handlung angesehen, auch wenn die Darlehens- oder Kreditvereinbarung vollständig abgesichert und zu marktgerechten Bedingungen abgeschlossen ist.
• Bereitstellung von Einrichtungen, Waren und Dienstleistungen. Das IRS erlaubt solche Transaktionen zwischen einer Stiftung und ihren disqualifizierten Personen nicht gegen Bezahlung. Wenn diese Transaktionen jedoch frei gegeben werden, sind sie zulässig, solange die disqualifizierte Person nicht davon profitiert.
• Reisen. Disqualifizierte Personen für Stiftungsgeschäfte auf Reisen zu bringen und die Stiftung für ihre Reisekosten bezahlen zu lassen, ist ein Akt der Selbstabfertigung.

In der Summe kann eine Familienstiftung eine hervorragende Möglichkeit sein, langfristige gemeinnützige Ziele zu erreichen und gleichzeitig den Eifer zu genießen, Ihrer Familie ein bleibendes Vermächtnis zu hinterlassen. Aber wenn es nicht richtig gemacht wird, kann eine Familienstiftung ein alles verzehrendes, frustrierendes und kostspieliges Unternehmen sein. Vielleicht wäre es hilfreich, sich daran zu erinnern, dass, wenn Sie einmal für eine Familienstiftung gespendet haben, dies nicht mehr Ihr Geld ist - es gibt neue Spielregeln.