Einführung in Mitarbeiteraktienkaufpläne - ESPP

Mit ESPP können Arbeitnehmer auf einfache und bequeme Weise Aktien ihrer Arbeitgeber kaufen, indem sie Lohnabzüge nach Steuern verwenden. Sie sind vielleicht die einfachste Form des Aktienkaufplans, die heute verwendet wird.

Abgesehen von Löhnen und Gehältern besteht eine gängige Methode zur Vergütung von Mitarbeitern im heutigen Unternehmensumfeld im Kauf von Unternehmensaktien. Der Employee Stock Purchase Plan (ESPP) bietet eine sehr einfache Methode, mit der Mitarbeiter über einen längeren Zeitraum hinweg an der allgemeinen Rentabilität des Arbeitgebers partizipieren können.

Mitarbeiteraktienkaufplan

Qualifizierte und nicht qualifizierte Pläne

ESPPs können in zwei Kategorien unterteilt werden: qualifizierte und nicht qualifizierte. Qualifizierte ESPPs sind die häufigste Art von Plänen und ähneln ihren qualifizierten Cousins ​​im Bereich der Altersvorsorge, da sie die vorgeschriebenen Zulassungskriterien gemäß IRS einhalten müssen. Qualifizierte Pläne müssen vor ihrer Umsetzung von den Aktionären genehmigt werden, und alle Planbeteiligten haben die gleichen Rechte im Plan. Ihre Angebotsfrist darf 27 Monate nicht überschreiten, und der Abschlag auf den Aktienkurs darf 15% nicht überschreiten.

Nicht qualifizierte Pläne sind viel einfacher und unterliegen nicht den Regeln, die für qualifizierte Pläne gelten. In diesen Plänen gibt es jedoch keinerlei Steuervorteile. Die übrigen Abschnitte dieses Artikels beziehen sich daher ausschließlich auf qualifizierte Pläne.

Schlüsseldaten und -bedingungen

Mitarbeiter, die sich für die Teilnahme an der ESPP ihres Unternehmens entscheiden, können dies erst nach Beginn der Angebotsfrist tun. Diese Frist beginnt immer mit dem Angebotsdatum, das dem Gewährungsdatum für Aktienoptionspläne entspricht. Die Lohnabzüge beginnen dann für die Teilnehmer bis zum Kaufdatum (dem Tag, an dem die Unternehmensaktien tatsächlich gekauft werden). Angebotsperioden können entweder aufeinanderfolgend oder überlappend sein. Diejenigen in der letzteren Kategorie haben oft unterschiedliche Einkaufspreise aufgrund ihrer gestaffelten Kaufdaten.

Die meisten Angebotsperioden haben mehrere Kauftermine, die auf das Ende mehrerer Kaufperioden fallen, z. B. ein Plan mit einer dreijährigen Angebotsfrist, der aus vier Kaufperioden besteht, die auf vier Kauftermine enden. Wenn der Angebotszeitraum am 1. Januar beginnen würde, würde der erste Kaufzeitraum sechs Monate und der 1. Juli dauern, und der zweite Kaufzeitraum würde am 31. Dezember enden, wobei sich dieses Muster für die nächsten zwei Jahre fortsetzt.

Anmeldeprozess und Planmechanik

Mitarbeiter müssen sich zum nächstmöglichen Angebotsdatum für den Plan anmelden. Auf dem Antrag geben sie den Betrag an, den sie zu dem Plan beitragen möchten (der normalerweise auf etwa 10% ihres Gehalts zum Mitnehmen begrenzt ist). Unabhängig von den vom Arbeitgeber auferlegten Einschränkungen sind die Beiträge des IRS auf 25.000 USD pro Kalenderjahr begrenzt. Nach jeder Zahlungsperiode werden die Abgrenzungen der Mitarbeiter bis zum Kaufdatum auf separate Konten gebucht. Die Aktie wird dann von einem Transferagenten oder einer Maklerfirma auf separaten Konten für jeden Mitarbeiter gehalten, bis dieser seine Aktien verkauft und den Erlös einzieht.

Potentieller Gewinn

Viele ESPPs gestatten ihren Mitarbeitern, ihre Aktien mit einem Rabatt von 10 bis 15% vom Marktwert zu kaufen, wodurch sie beim Verkauf einen sofortigen Kapitalgewinn erzielen. Darüber hinaus enthalten viele Pläne auch eine "Rückschau" -Regelung, die es dem Plan ermöglicht, den Schlusskurs der Unternehmensaktie entweder zum Angebots- oder zum Kaufdatum zu verwenden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Dies kann einen enormen Einfluss auf den Gewinn haben, den die Teilnehmer erzielen. Arbeitgeber können ihre eigenen Richtlinien festlegen, die es Mitarbeitern ermöglichen, zwischen den Kaufdaten ihr Geld aus dem Plan abzuziehen oder ihre Beitragshöhe zu ändern.

Teilnahmeberechtigung

Qualifizierte ESPPs verbieten jeder Person, die mehr als 5% der Aktien des Unternehmens besitzt, an dem Plan teilzunehmen, und der Plan darf auch bestimmten Kategorien von Mitarbeitern die Teilnahme am Plan verweigern, beispielsweise Personen, die für das Unternehmen gearbeitet haben weniger als ein Jahr. Alle anderen Mitarbeiter müssen unbedingt für den Plan in Frage kommen.

Steuerliche Behandlung

Die Regeln für die Besteuerung von Erlösen aus ESPP können in einigen Fällen recht komplex sein, und hier wird nur eine vereinfachte Version davon behandelt. Im Allgemeinen wird die steuerliche Behandlung des Verkaufs von ESPP-Aktien von vier Faktoren bestimmt:

• Die Zeitspanne, in der die Aktie gehalten wird
• Der Preis, zu dem die Aktie tatsächlich gekauft wird, unter Berücksichtigung des Rabatts
• Der Schlusskurs der Aktie am Angebotsdatum
• Der Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum

ESPPs verwenden Halteperioden, die denen anderer Aktienoptionspläne sehr ähnlich sind. Für qualifizierte ESPPs wird die Aktie, die mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum verkauft wird, steuerlich günstig behandelt. Aktienverkäufe, die diese Kriterien erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet, während solche, die diese Kriterien nicht erfüllen, als disqualifizierende Dispositionen bezeichnet werden.

Qualifizierende Verfügungen

Teilnehmer, die die Halteanforderungen für qualifizierte Verfügungen erfüllen, erzielen zwei Arten von steuerpflichtigen Einkünften (oder Verlusten), von denen jedoch bis zum Jahr des Verkaufs keine gemeldet wird. Der im Plan vorgesehene Abzinsungsbetrag (z. B. 15%) wird als ordentliches Einkommen ausgewiesen. Der Rest wird als langfristiger Kapitalgewinn klassifiziert.

Disqualifikation von Verfügungen

Diese Art der Disposition macht einen Großteil des Verkaufserlöses als ordentliches Einkommen aus. Der Verkäufer hat die Differenz zwischen dem Schlusskurs der Aktie zum Kaufdatum und dem abgezinsten Kaufpreis als ordentliches Einkommen anzurechnen. Dies ist eine äußerst kurze Zusammenfassung der Steuervorschriften für ESPPs. Die Mechanismen, wie diese Arbeiten in vielen Fällen ziemlich technisch sein können, und die Teilnehmer sollten nicht zögern, einen Steuerfachmann zu Rate zu ziehen, um sich zu diesem Thema zu beraten.

Weitere Vorteile von ESPPs

Wie alle anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen können ESPPs dazu beitragen, die Belegschaft zu motivieren und den Mitarbeitern eine zusätzliche Vergütung zu bieten, die nicht vollständig aus der eigenen Tasche des Unternehmens stammt. ESPPs sind auch relativ einfach zu verwalten und zu warten und können dazu führen, dass Mitarbeiter regelmäßig Geld sparen, zumal alle Beiträge zu diesen Plänen von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer befreit sind. Sie ermöglichen es den Mitarbeitern auch, die Aktien vor der Pensionierung zu verkaufen, was verhindern kann, dass ihre Portfolios stark in Unternehmensaktien gewichtet werden.

Die Quintessenz

Arbeitgeber, die nach einer relativ einfachen Möglichkeit suchen, ihre Mitarbeiter zum Kauf von Unternehmensaktien zu bewegen, sollten sich die ESPPs genauer ansehen. Diese Pläne bieten Einfachheit und Liquidität bei minimalen Verwaltungskosten. Weitere Informationen zu diesen Plänen erhalten Sie von Ihrem Steuer- oder Finanzberater oder Ihrem Personalvertreter.