Ererbte IRA- und 401 (k) -Regeln erklärt

Geerbte individuelle Rentenkonten (Inherited Individual Retirement Accounts, IRAs) sind seit langem eine Methode, die es nichtehelichen Begünstigten ermöglicht, ein IRA-Konto zu erben und das Konto im Laufe der Zeit auf steuerlicher Basis weiter wachsen zu lassen.

Im Jahr 2007 wurden die Regeln geändert, um nichtehelichen Leistungsempfängern von 401 (k) und anderen beitragsorientierten Pensionsplänen eine ähnliche Behandlung dieser Konten zu ermöglichen.

Vererbte IRA-Grundlagen

Ehegattenempfänger einer IRA haben die Möglichkeit, das Konto wie ein eigenes Konto zu verwalten, einschließlich der Berechnung der erforderlichen Mindestausschüttungen (RMD). Für nichteheliche Begünstigte bietet ein geerbtes IRA-Konto verschiedene Optionen, einschließlich der Möglichkeit, die IRA im Laufe der Zeit zu verlängern, indem sie weiterhin steuerlich aufgeschoben wird. RMDs gelten, und die Regeln werden unten diskutiert.

Es ist wichtig, dass IRA-Kontoinhaber, die ihre Konten nichtehelichen Begünstigten überlassen möchten, mit einer Depotbank zusammenarbeiten, die die komplexen Regeln für diese Konten versteht. Bei den meisten großen Depotbanken sollte dies kein Problem sein. Es ist auch wichtig, dass die Kontoinhaber über ihre Optionen informiert werden, um sicherzustellen, dass sie nicht versehentlich ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen. In solchen Situationen ist die Zusammenarbeit mit einem sachkundigen Finanzberater eine gute Idee.

Die Begünstigten einer geerbten IRA haben die Möglichkeit, ein geerbtes IRA-Konto zu eröffnen. eine steuerpflichtige Ausschüttung vornehmen; oder das vollständige oder teilweise Ablehnen der Erbschaft, wodurch diese Mittel an andere berechtigte Begünstigte weitergegeben werden. Traditionelle IRAs, Roth IRAs und SEP IRAs können auf diese Weise nichtehelichen Begünstigten überlassen werden. Eine Änderung der Regeln von 2015 besagt, dass der Gläubigerschutz, der zuvor eine geerbte IRA gewährte, vom Obersten Gerichtshof der USA für nichtig erklärt wurde. Geerbte IRA-Konten können nicht mit Ihren anderen IRA-Konten vermischt werden, obwohl der Begünstigte seine eigenen Begünstigten benennen kann.

Geerbte 401 (k) -Regeln

Vor der Änderung der oben genannten Regeln im Jahr 2007 gab es keine Möglichkeit für nichteheliche Begünstigte, vererbte Guthaben für einen 401 (k) oder ähnliche Pläne wie einen 403 (b) und andere in eine vererbte IRA zu legen . Die Regeln wurden geändert, damit diese Begünstigten ihre geerbten 401 (k) -Salden direkt auf ein geerbtes IRA-Konto übertragen können. Bei einigen Plänen können nichteheliche Begünstigte das Guthaben im Plan belassen und RMDs während der gesamten Laufzeit des Begünstigten einnehmen, oder der Begünstigte kann das Geld bis zu fünf Jahre im Plan belassen. Zu diesem Zeitpunkt muss er oder sie entweder Ausschüttungen vornehmen oder Rollen Sie das Geld auf ein geerbtes IRA-Konto.

Es ist wichtig anzumerken, dass diese Regel die Möglichkeit, dies zu tun, nicht zu einer obligatorischen Option für das Angebot von Altersvorsorgeplänen gemacht hat. Der Plansponsor muss sein Planungsdokument ändern, um diese Ausschüttungen zu ermöglichen. Wenn Sie dies für Ihre Erben in Betracht ziehen, wenden Sie sich an die Sozialversicherungsabteilung Ihres Unternehmens, um zu bestätigen, dass dies eine Option ist, und um zu erfahren, wie Sie das Formular zur Benennung des Begünstigten ausfüllen können. Wenn dies nicht angeboten wird, sollten Sie Ihr Unternehmen bitten, den Plan entsprechend zu ändern, was weder kostspielig noch schwierig ist.

Erforderliche Mindestverteilung

Die Regeln für RMDs für vererbte IRAs oder vererbte 401 (k) hängen vom Alter des ursprünglichen Kontoinhabers zum Zeitpunkt des Todes ab. Wenn der Kontoinhaber das Alter von 70 ½ nicht erreicht hat, dh das Alter, ab dem die RMD beginnen müssen, kann der Begünstigte bis zum Erreichen des Alters von 70 ½ warten, bis er mit der Einnahme der RMD beginnt. Die erforderlichen Prozentsätze basieren auf der Tabelle Internal Revenue Service, die für das jeweilige Alter gültig ist.

Wenn der ursprüngliche Kontoinhaber das 70. Lebensjahr vollendet hatte und RMD nahm, muss der Begünstigte jedes Jahr eine Ausschüttung vornehmen. Diese RMDs richten sich jedoch nach dem Alter des Begünstigten und dem Alter des ursprünglichen Kontoinhabers. Dies bedeutet, dass die Ausschüttungsbeträge niedriger sind als die des ursprünglichen Kontoinhabers (vorausgesetzt, der Begünstigte ist jünger), so dass er oder sie das Konto über ein steuerlich verzögertes Wachstum im Laufe der Zeit ausdehnen kann.

Im Gegensatz zu einem herkömmlichen IRA-Konto können Depotbanken eine Benachrichtigung über die Höhe der erforderlichen Ausschüttung bereitstellen oder nicht. Als Begünstigter obliegt es Ihnen, den Überblick zu behalten, da die mit der Nichteinnahme der Ausschüttung verbundenen Strafen streng sind und gelten würden.

Gläubigerschutz

Wie oben erwähnt, entschied der Oberste Gerichtshof, dass geerbte IRA-Konten im Falle eines Konkurses, einer Klage oder in anderen Situationen nicht den gleichen Schutz vor Gläubigern bieten wie reguläre IRA-, 401 (k) - und andere Pensionskonten. Wenn Sie dies als Problem für Ihre Erben vorhersehen, ist dies möglicherweise nicht der richtige Weg für Ihr IRA- oder 401 (k) -Konto. Andere Nachlassplanungsvehikel, wie z. B. Trust, sind möglicherweise in Ordnung. Fragen Sie Ihren Finanzberater oder Nachlassplaner.

Konten zusammenmischen

Wie ebenfalls oben erwähnt, können die Begünstigten geerbter IRAs und 401 (k) diese Kontostände nicht mit ihren eigenen IRAs oder 401 (k) mischen. Abhängig von den Umständen sind sie möglicherweise in der Lage, geerbte Kontensalden zu mischen. Wenn sie mehr als eine IRA oder 401 (k) von derselben Person geerbt haben, können sie möglicherweise Kontensalden desselben Typs kombinieren. Sie könnten beispielsweise zwei geerbte traditionelle IRA-Konten zu einem kombinieren. Auch dies ist eine komplexe Angelegenheit. Stellen Sie daher sicher, dass der Depotbank bekannt ist, was getan wird, und dass Sie sich an einen qualifizierten Finanz- oder Steuerberater wenden.

Begünstigten-Stretch

Wenn eine IRA oder ein 401 (k) einem nichtehelichen Begünstigten überlassen wird, kann ein jüngerer Begünstigter das Konto über mehrere Jahre verlängern, da RMDs auf der Grundlage der Lebenserwartung des Begünstigten berechnet werden. Diese Beträge werden ausnahmslos niedriger sein, so dass das Konto weiterhin steuerlich aufgeschoben werden kann und dem Begünstigten eine zusätzliche Altersrente gewährt wird.

Die Quintessenz

Geerbte IRAs und 401 (k) können ein hervorragendes Mittel sein, um Vermögenswerte von diesen Konten an nichteheliche Begünstigte weiterzugeben. Die sie umgebenden Regeln sind jedoch komplex und unterliegen Fehlern von Begünstigten, Verwahrern und Plan-Sponsoren. Wenn Sie Ihre IRA oder 401 (k) nichtehelichen Begünstigten überlassen möchten, stellen Sie sicher, dass Sie mit einer sachkundigen Depotbank zusammenarbeiten und die Dienste eines Finanzberaters in Anspruch nehmen, der diese komplexen Regeln versteht, um kostspielige Fehler zu vermeiden . Fehler können zu unerwünschten Steuerbelastungen für Ihre Erben führen.