Einkommensteuer vs. Kapitalertragsteuer: Was ist der Unterschied?

Einkommensteuer wird auf Einkünfte aus Zinsen, Dividenden, Anstellung, Lizenzgebühren oder selbständiger Tätigkeit gezahlt, unabhängig davon, ob es sich um Dienstleistungen, Geld oder Eigentum handelt. Die Kapitalertragssteuer wird auf Einkünfte gezahlt, die aus dem Verkauf oder Tausch eines Vermögenswerts stammen, z. B. einer Aktie oder einer Immobilie, die als Vermögenswert eingestuft ist.

Einkommenssteuer

Der Prozentsatz der Einkommenssteuer einer Person hängt von ihrer jeweiligen Steuerklasse ab und hängt davon ab, wie viel Einkommen sie im gesamten Kalenderjahr verdient. Steuerklassen variieren auch in Abhängigkeit davon, ob eine Person als Einzelperson oder gemeinsam mit einem Ehepartner einreicht. Für das Jahr 2019 liegen die Prozentsätze der Bundeseinkommensteuer nach Abzug zwischen 10% und 37% des steuerpflichtigen Jahreseinkommens einer Person.

Die USA verwenden ein progressives Steuersystem. Personen mit niedrigerem Einkommen werden mit niedrigeren Steuersätzen besteuert als Steuerzahler mit höherem Einkommen, vorausgesetzt, diese haben eine größere Fähigkeit, mehr zu zahlen.

Aber das fortschrittliche System ist marginal. Segmente des Einkommens werden mit unterschiedlichen Sätzen besteuert. Beispielsweise werden die ersten 9.700 US-Dollar des Einkommens einer einzelnen Person mit 10 Prozent besteuert. Einkünfte von 9.701 USD bis 39.475 USD werden mit 12% besteuert. Einkünfte über 39.475 USD werden mit 22% besteuert, bis zu einem endgültigen Höchststeuersatz von 37% auf Einkünfte von 510.301 USD oder mehr.

Kapitalertragssteuer

Die Kapitalertragsteuer wird in Abhängigkeit davon, wie lange der Verkäufer im Besitz oder im Besitz des Vermögenswerts war, als kurzfristig oder langfristig eingestuft.

Ein Verkäufer zahlt Steuern zum Zinssatz für langfristige Kapitalgewinne - 0%, 15% oder 20% im Jahr 2019, abhängig von seinem Gesamteinkommen -, wenn er einen Vermögenswert länger als ein Jahr vor dem Verkauf hält. Angenommen, er ist ledig, würde er 0% zahlen, wenn sein Gesamteinkommen 39.375 USD oder weniger betrug, 15%, wenn sein Einkommen 39.376 USD bis 434.550 USD betrug, und 20%, wenn sein Einkommen 434.551 USD oder mehr betrug.

Ein Verkäufer muss Steuern zum kurzfristigen Kapitalgewinnsatz zahlen, wenn er den Vermögenswert nur für ein Jahr oder weniger hält. Dieser Steuersatz entspricht dem normalen Steuersatz für sein jährliches zu versteuerndes Einkommen.

Besondere Überlegungen

Die Höhe eines Veräußerungsgewinns ergibt sich durch Subtraktion des Verkaufspreises abzüglich Abschreibungen zuzüglich Verkaufskosten und Verbesserungen (Basis genannt) vom Verkaufspreis. Sie können beispielsweise einen Vermögenswert für 10.000 US-Dollar erwerben, während Ihrer Nutzungsdauer keine Wertminderung geltend machen und weitere 1.000 US-Dollar in den Verkauf für einen Verkaufspreis von 20.000 US-Dollar investieren. Ihr Gewinn beträgt 9.000 USD: 20.000 USD abzüglich 10.000 USD abzüglich 1.000 USD.

Einkommenssteuer. Kapitalertragssteuer Beispiel

Das steuerpflichtige Gesamteinkommen von Joe Taxpayer für das Jahr nach Abzug beträgt 80.000 USD. Dies bringt ihn in eine Top 22% Steuerklasse. Er zahlt 10% auf die ersten 9.700 USD (970 USD), 12% auf sein Einkommen bis zu 39.475 USD (3.573 USD) und 22% auf sein Einkommen bis zu 80.000 USD (8.915, 50 USD) für eine Steuerschuld von insgesamt 13.458, 50 USD . Sein effektiver Einkommensteuersatz würde 16, 8% betragen - die Gesamtsteuer geteilt durch sein Gesamteinkommen.

Dieselbe Gleichung würde gelten, wenn Joe einen Vermögenswert für einen kurzfristigen Kapitalgewinn von 5.000 USD verkaufte und dieser in seinem Einkommen von 80.000 USD enthalten wäre.

Aber wenn sein normales Einkommen 75.000 USD plus ein langfristiger Kapitalgewinn von 5.000 USD für insgesamt 80.000 USD betragen würde, würde er anders besteuert. Seine Einkommenssteuerschuld würde auf 12.358, 50 USD fallen, basierend auf der Einkommenssteuer von 75.000 USD. Er schuldete zusätzliche 750 US-Dollar für seine 5.000 US-Dollar an langfristigen Kapitalgewinnen bei einer Gesamtsteuer auf Einkommen und Kapitalgewinne von 13.108, 50 US-Dollar . Joe sparte sich insgesamt 350 US-Dollar Steuerschuld, indem er sein Vermögen mindestens einen Tag länger als ein Jahr hielt.

Die zentralen Thesen

• Die USA verwenden ein progressives Einkommensteuersystem mit Steuersätzen zwischen 10% und 37% des jährlich zu versteuernden Einkommens einer Person. Die Sätze steigen mit steigendem Einkommen.
• Die Kapitalertragssteuer wird zu denselben Sätzen für Vermögenswerte erhoben, die vor dem Verkauf ein Jahr oder weniger im Besitz sind. Für längere Besitzzeiten gelten eigene Steuersätze, die 20% bis 17% unter dem höchsten Einkommensteuersatz liegen.
• Langfristige Kapitalgewinne sind nicht im steuerpflichtigen ordentlichen Einkommen enthalten. Sie werden separat mit ihren eigenen Sätzen besteuert.

Advisor Insight

Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, CA.

Das IRS unterteilt das zu versteuernde Einkommen in zwei Hauptkategorien: "ordentliches Einkommen" und "realisierten Kapitalgewinn". Das ordentliche Einkommen umfasst die verdienten Löhne, Mieteinnahmen und Zinserträge aus Darlehen, CDs und Anleihen (mit Ausnahme von Kommunalanleihen) Das Geld aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens (Aktien, Immobilien) zu einem höheren Preis als dem, den Sie dafür gezahlt haben. Wenn Ihr Vermögen teurer wird, aber Sie es nicht verkaufen, haben Sie Ihren Kapitalgewinn nicht "realisiert" und schulden daher keine Steuer.

Das Wichtigste ist zu verstehen, dass langfristig realisierte Kapitalgewinne einem wesentlich niedrigeren Steuersatz unterliegen als das normale Einkommen. Anleger haben daher einen großen Anreiz, geschätzte Vermögenswerte für mindestens ein Jahr und einen Tag zu halten, um sie als langfristig und zum Vorzugskurs zu qualifizieren.