Eingeschränktes Kapital
Wertgemindertes Kapital ist eine Bilanzbedingung, bei der das Gesamtkapital eines Unternehmens den Nennwert seines Grundkapitals unterschreitet.
Im Gegensatz zu wertgeminderten Vermögenswerten, die ihren Wert niemals wiedererlangen können, kann das wertgeminderte Kapital korrigiert werden, sobald die Gesamtkapitalrendite über dem Nennwert des Grundkapitals liegt.
Wertgemindertes Kapital erklärt
Ähnlich wie die Wertminderung eines Vermögenswerts, die eine dauerhafte Wertminderung des Vermögenswerts eines Unternehmens darstellt, kann auch das Kapital eines Unternehmens wertgemindert werden. Wertgemindertes Kapital wirkt sich auf die Bilanz eines Unternehmens aus, wenn das Eigenkapital unter dem Nennwert der Aktie liegt.
Was führt zu einer Kapitalbeeinträchtigung?
Eine Wertminderung des Kapitals kann die Folge eines verlustbehafteten Unternehmens sein, dessen Gewinnrücklagen negativ sind. Diese negativen Gewinne werden auch als einbehaltenes Defizit bezeichnet. Die Gewinnrücklagen sind von Dividendenausschüttungen betroffen. Wenn ein Unternehmen also zu viele Dividenden ausschüttet, kann dies zu einem negativen Saldo im reduzierten Ergebnis führen. Gründungsgesetze verbieten Unternehmen oft, Dividenden zu zahlen, bevor sie ein Defizit in den Gewinnrücklagen beseitigen können.
Im Gegensatz zur Wertminderung eines Vermögenswerts, der sich nie wieder erholt, kann sich das wertgeminderte Kapital natürlich umkehren, wenn das Gesamtkapital eines Unternehmens wieder steigt und über dem Nennwert seines Grundkapitals liegt.
Im Gegensatz zu wertgeminderten Vermögenswerten (die ihren Wert niemals wiedererlangen können) kann das wertgeminderte Kapital korrigiert werden, sobald die Gesamtkapitalrendite über dem Nennwert des Grundkapitals liegt.
In Bezug auf die Kapitalkonten einer Bank oder eines Treuhandunternehmens bedeutet eine Wertminderung, dass Belastungen oder Verluste ausreichten, um alle Wertberichtigungen für Kredit- und Leasingverluste, ungeteilte Gewinne, überschüssige Mittel und sonstige Kapitalreserven zu eliminieren. Die Belastungen oder Verluste haben den Buchwert des Grundkapitals unter den Nennwert des Grundkapitals gebracht.
Schnelle Tatsache
Eine Bank oder eine Treuhandgesellschaft kann zur Liquidation gezwungen werden, wenn das stark beeinträchtigte Kapital durch übermäßige Kreditverluste verursacht wird.
Wie kann man wertgemindertes Kapital beseitigen?
In einer Situation, in der schwerwiegende Kapitaleinbußen aufgrund übermäßiger Kreditverluste und anderer fehlerhafter Praktiken eingetreten sind, werden die Aufsichtsbehörden eine Bank oder eine Treuhandgesellschaft auffordern, den Mangel innerhalb von 90 Tagen nach Kündigung oder Liquidation durch Aufnahme neuen Kapitals auszugleichen.
Die zentralen Thesen
- Wertgemindertes Kapital entsteht, wenn das Gesamtkapital eines Unternehmens den Nennwert seines Grundkapitals unterschreitet.
- Wertminderungen des Kapitals sind ein Symptom für negative Gewinnrücklagen, die auftreten können, wenn ein Unternehmen übermäßige Dividenden ausschüttet.
- Eingeschränktes Kapital kann rückgängig gemacht werden, sobald die Gesamtkapitalerhöhung den Nennwert des Grundkapitals übersteigt.
Eine Möglichkeit, den Mangel auszugleichen, besteht darin, dass der Verwaltungsrat den Stammaktionären eine Bewertung auferlegt, die ausreicht, um das Grundkapital wiederherzustellen. Zahlen die Aktionäre die Veranlagungen nicht innerhalb eines festgelegten Zeitrahmens, kann der Verwaltungsrat entscheiden, genügend Aktien der Aktionäre zu verkaufen, um die Veranlagung einzuziehen.
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