Geerbter Bestand
Wie der Name schon sagt, bezieht sich geerbte Aktie auf Aktien, die eine Person durch eine Erbschaft erlangt, nachdem der ursprüngliche Inhaber des Eigenkapitals verstorben ist. Die Wertsteigerung der Aktie vom Kauf bis zu ihrem Tod wird nicht besteuert. Daher haften die Begünstigten der Aktie nur für Einkünfte aus Kapitalerträgen, die sie während ihrer eigenen Lebenszeit erzielt haben.
Die zentralen Thesen
- Erbschaftsaktien sind Aktien, die von Erben einer Erbschaft nach dem Ausscheiden des ursprünglichen Aktionärs erworben wurden.
- Die Spitze des Wertes einer Aktie, die zwischen dem Zeitpunkt des Kaufs der Aktie durch den Verstorbenen bis zu ihrem Tod auftritt, wird nicht besteuert.
- Geerbte Aktien werden zum Zeitpunkt des Kaufs nicht zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten bewertet, die sich auf ihren ursprünglichen Wert beziehen.
- Wenn ein Begünstigter eine Aktie erbt, erhöht sich seine Kostenbasis zum Zeitpunkt der Vererbung auf den Wert des Wertpapiers.
Aufschlüsselung des vererbten Bestands
Geerbte Aktien werden im Gegensatz zu begabten Wertpapieren nicht zu ihren ursprünglichen Anschaffungskosten bewertet - ein Begriff, der von Steuerberatern zur Beschreibung des ursprünglichen Werts eines Vermögenswerts verwendet wird. Wenn eine Person eine Aktie erbt, wird ihre Kostenbasis zum Zeitpunkt der Vererbung auf den Wert des Wertpapiers erhöht. Eine erhöhte Kostenbasis ist aus Sicht der Bundesregierung eine teure Bestimmung der Abgabenordnung, von der nur wohlhabende Amerikaner profitieren. Infolgedessen predigen Kandidaten für ein gewähltes Amt oft die Idee, die erhöhte Kostenbasis zu beseitigen, um die Wähler der Mittel- und Unterschicht allgemein anzusprechen.
Geschichte des vererbten Bestands
Die Vereinigten Staaten besteuern den Transfer von Vermögen aus dem Nachlass eines Verstorbenen an seine Erben seit der Verabschiedung des Revenue Act von 1916, der die bestehende Einkommensteuer ergänzte, um den Eintritt Amerikas in den Ersten Weltkrieg zu finanzieren. Befürworter dieser Gesetzgebung argumentierten, dass die Besteuerung von Nachlässen dazu beitragen könne, die dringend benötigten Einnahmen zu steigern, während gleichzeitig die Konzentration von Vermögen unter nur einem kleinen Prozentsatz von Einzelpersonen entmutigt werde. Gegner der Erbschaftssteuer, die sie häufig als "Sterbesteuer" bezeichnen, argumentieren, es sei unfair, das Vermögen einer Person zu besteuern, nachdem es bereits als Einkommen besteuert wurde.
Die Besteuerung von Erbschaftsaktien ist ein höchst umstrittenes Element in der Debatte über die Besteuerung von Erbschaften, sie ist jedoch auch Teil der Diskussion über Methoden zur Besteuerung von Kapitalerträgen. Aus praktischen Gründen besteuern die Regierungen Kapitalgewinne erst, nachdem der zugrunde liegende Vermögenswert verkauft wurde. Dies unterscheidet sich von Einkommenssteuern, die jährlich gezahlt werden müssen. Befürworter der verschärften Basisfreistellung argumentieren, dass Kapitalgewinne leichter besteuert werden sollten als Einkommen, um durch höhere Konsumausgaben Investitionen in die Wirtschaft zu fördern.
Geerbte Bestands- und Nachlassplanung
Da die Erben keine Kapitalertragssteuern auf Aktien zahlen müssen, die zum Zeitpunkt des Todes eines Verstorbenen nicht verkauft wurden, sollten die Wohltäter in ihren Lebensjahren dem Drang widerstehen, die Aktien, die sie ihren Erben hinterlassen möchten, zu verkaufen.
[Wichtig: Erben von Aktien können keinen Verlust für Verluste geltend machen, die zu Lebzeiten des ursprünglichen Eigentümers entstanden sind. Wenn ein Angehöriger eine Aktie für 100 US-Dollar gekauft hätte, wäre der Wert bis zu seinem Ablauf auf 25 US-Dollar gesunken. Die Kostenbasis eines Erben wäre daher 25 US-Dollar, und dieser Verlust von 75 US-Dollar könnte möglicherweise nicht zum Ausgleich von Gewinnen mit anderen Investitionen verwendet werden.]
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