Wie werden nicht qualifizierte variable Annuitäten besteuert?

Nicht qualifizierte variable Annuitäten sind steuerlich latente Anlageinstrumente mit einer einzigartigen Steuerstruktur. Diese Investitionen wachsen steuerfrei, bis das Geld vom Konto abgebucht wird, sei es durch Kundenabhebungen oder Annuitation. Begünstigte einer nicht qualifizierten Rente können beim Erben ihres Vermögens auch mit bestimmten Steuerverbindlichkeiten konfrontiert werden.

Überblick: Wie Annuitäten funktionieren

Wie bei jedem Rentenvertrag mit variabler Rente verspricht der Versicherer, Ihnen künftig einen Betrag zu zahlen, der in der Regel ab dem Rentenalter und für den Rest Ihres Lebens auf der Grundlage einer von Ihnen getätigten Anfangsinvestition anfällt. Das Geld, das Sie in eine variable Rente stecken, die als Prämienzahlung bezeichnet wird, berechtigt Sie zum Zeitpunkt Ihrer Anlage nicht zum Steuerabzug. Es wird mit Dollars nach Steuern gemacht, wie das Hinzufügen von Geld auf ein Banksparkonto oder eine Investition. Die Fonds werden in Unterkonten angelegt, die Investmentfonds ähneln: eine Reihe von vom Versicherer angebotenen Anlagemöglichkeiten.

Die Einnahmen aus den von Ihnen getroffenen Anlageentscheidungen werden jedoch steuerlich latent ausgewiesen, was bedeutet, dass keine Steuer auf sie erhoben wird, bis Sie Rentenzahlungen ab dem Rentenbeginn (einem festgelegten Datum, das häufig mit Ihrem Ruhestand zusammenfällt) oder wenn Sie Ausschüttungen vornehmen vor dem Rentenbeginn. (Dies steht im Gegensatz zu Erträgen aus nicht qualifizierten Brokerage-Konten, deren Dividenden und Kapitalgewinne im Jahr des Eingangs des Kundenkontos besteuert werden, unabhängig davon, ob sie als Bargeld oder reinvestiert abgerechnet werden.) Im Steuersatz gelten annuitierte Zahlungen sogenannte "periodische Zahlungen" und nicht annuitierte Ausschüttungen werden als "nicht periodische Zahlungen" bezeichnet.

Die Zeit, in der Sie Ihr Geld aufladen, Ihre Investitionen tätigen und Ihren Kontostand erhöhen, wird als Annuitätenakkumulationsphase bezeichnet. Sobald Sie das Rentenbeginndatum erreicht haben und Zahlungen erhalten, treten Sie in die Auszahlungsphase ein. Während dieser Phase erhalten Sie möglicherweise Zahlungen für den Rest Ihres Lebens oder das gemeinsame Leben von Ihnen und einem von Ihnen genannten Begünstigten (z. B. einem Ehepartner) oder für einen festgelegten Zeitraum (z. B. 15 oder 20 Jahre). Die Person, die während der Auszahlungsphase Anspruch auf Leistungen hat, wird als Annuitant bezeichnet.

Steuer auf Abhebungen

Wenn ein Anleger eine vollständige Rückgabe einer nicht qualifizierten variablen Rente einleitet (unabhängig davon, ob er Rentenzahlungen erhält oder Abhebungen vor dem Rentenbeginn vornimmt), wird der über die Laufzeit der Anlage erzielte Nettogewinn steuerpflichtig. Aber die ursprünglich investierten Beträge, diese Prämien, sind nicht (weil sie mit Dollar nach Steuern gemacht wurden, denken Sie daran). Daher wird ein Teil jeder Zahlung als Kapitalbetrag (dh als Rückzahlung Ihrer Investition in den Vertrag) behandelt - der steuerfrei ist - und der Ertrag aus Ihrer Investition, der zum Grenzsteuersatz des Steuerzahlers als ordentliches Einkommen besteuert wird.

Wie wird das berechnet? Mittel aus Annuitäten werden nach dem Prinzip des Last-In-First-Out behandelt. Die Summe aller Prämien in der Verteilung wird als Kostenbasis betrachtet, die von der gesamten Pauschalverteilung abgezogen wird. Bei annuitierten Auszahlungen wird auf jede Zahlung ein Ausschlussverhältnis angewendet, um den steuerbefreiten Betrag zu ermitteln.

Im Wesentlichen wird der nicht steuerpflichtige Teil jeder Zahlung durch das Verhältnis Ihrer Investition in den Vertrag zum Kontostand bestimmt. Genauer gesagt werden die steuerfreien und steuerpflichtigen Teile der Annuitätenzahlungen unter Verwendung einer speziellen Berechnung gemäß der in der IRS-Veröffentlichung 575 erläuterten allgemeinen Regel berechnet. Abhebungen nach dem Annuitätenbeginn, die keine regelmäßigen Zahlungen sind, werden normalerweise als vollständig aus dem ordentlichen Einkommen zusammengesetzt behandelt. Es erfolgt keine Zuordnung. Es gilt die ordentliche Einkommensbehandlung, unabhängig von der Art der Anlagen, die Sie über die variable Rente getätigt haben, oder davon, wie lange Sie diese in Ihrem Vertrag gehalten haben.

Die jährlichen Gesamtauszahlungen werden Ihnen und dem IRS auf Formular 1099-R, Ausschüttungen aus Pensionen, Renten, Pensions- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw. gemeldet. In der Regel wird auf dem Formular auch Ihr steuerpflichtiger Betrag angegeben Sie müssen es nicht anhand der oben beschriebenen allgemeinen Regel berechnen.

Steuern im Todesfall

Der Variable Annuity-Vertrag kann vorsehen, dass eine Person, die Sie als Begünstigten des Vertrages angeben, bei Ihrem Tod eine Todesfallpauschale erhält. Abhängig von den Vertragsbedingungen können Steuern fällig werden, wenn ein Sterbegeld an einen Begünstigten gezahlt wird.

Obwohl es sich um eine Erbschaft handelt, muss der Begünstigte eine Einkommensteuer auf den Teil der Zahlung entrichten, der über Ihre verbleibende Investition in den Vertrag hinausgeht. Dies ist der nicht erstattete Teil Ihrer Vertragskosten, der aus den Zahlungen und Abhebungen besteht, die Sie während Ihres Lebens erhalten haben.

Begünstigte des Ehepartners

Ein Ehegatte, der eine nicht qualifizierte variable Rente erbt, hat normalerweise die Möglichkeit, den Vertrag in seinem eigenen Namen fortzusetzen. Durch die Auswahl dieser Option wird verhindert, dass dem Ehepartner Steuern entstehen, bis er oder sie tatsächlich mit Abhebungen beginnt.

Wenn sich der Ehegatte jedoch dazu entschließt, den Pauschalbetrag der Sterbegeldleistung zu prüfen, wird das Einkommen als ordentliches Einkommen steuerpflichtig.

Begünstigte ohne Ehepartner

Für Nicht-Ehepartner-Begünstigte gibt es normalerweise zwei Möglichkeiten: Sie erhalten eine steuerpflichtige Pauschalausschüttung (wie oben erwähnt) oder Sie schließen einen nicht qualifizierten Stretch-Annuity-Vertrag (vorausgesetzt, der Beförderer bietet diese Art von Versicherungspolice an; dies tun nicht alle). Der Stretch-Vertrag ähnelt stark einem geerbten Stretch-IRA und ermöglicht es den Begünstigten, die Steuerschuld zu streuen, indem nur die erforderlichen Mindestausschüttungen auf der Grundlage ihrer Lebenserwartung vorgenommen werden. Die Ausschüttungen müssen innerhalb eines Jahres nach dem Sterbedatum des ursprünglichen Kontoinhabers beginnen.

Andere Überlegungen

Neben den grundlegenden Steuervorschriften sind bei variablen Renten weitere Aspekte zu berücksichtigen:

Gebühren. Variable Annuitäten verursachen erhebliche Kosten in Form einer Versicherungsgebühr, die eine garantierte Sterbegeldsumme sowie eine Verwaltungsgebühr abdeckt. Diese Gebühren basieren auf einem Prozentsatz des Vertragswertes und gelten Jahr für Jahr. Sie können im Durchschnitt 2% oder mehr pro Jahr betragen (abhängig von der Versicherungsgesellschaft und anderen Faktoren). Sie können diese Beträge nicht als Investitionskosten abziehen. Sie werden Teil Ihrer Kosten (Investition) im Vertrag.

Zusätzliche Medicare-Steuer. Steuerpflichtige mit hohem Einkommen müssen den steuerpflichtigen Anteil variabler Renten in ihr Kapitalanlageergebnis einbeziehen, um die zusätzliche Medicare-Steuer in Höhe von 3, 8% zu berechnen, die für das Kapitalanlageergebnis (NII) gilt.

Frühe Verteilungen. Wie bei anderen steuerlich latenten Konten, die für den Ruhestand vorgesehen sind, wird für Abhebungen jeglicher Art mit variabler Rente - unabhängig davon, ob es sich um eine Pauschale oder einen Zahlungsstrom handelt -, die eingehen, bevor Sie 59½ Jahre alt sind, eine Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10% auf den zu versteuernden Teil der Zahlung erhoben . Die Strafe gilt jedoch nicht, wenn Sie vollständig und dauerhaft behindert sind. gilt auch nicht für einen Begünstigten, der Zahlungen wegen Ihres Todes erhält, unabhängig davon, ob Sie oder der Begünstigte jünger als 59½ Jahre sind. Einige andere Ausnahmen zu dieser Strafe können zutreffen.

Übergabe des Vertrages. Wenn Sie den Vertrag aufgeben, was bedeutet, dass Sie ihn einlösen müssen, bevor Sie Annuitätenzahlungen erhalten, ist der Teil der Zahlung, der Ihre Investition in den Vertrag darstellt, steuerfrei. zusätzliche Beträge sind als ordentliches Einkommen zu versteuern. In der Regel fällt eine erhebliche Rücknahmegebühr für die Beendigung Ihres Vertrags an. Diese Gebühr ist nicht steuerlich absetzbar. Sie können keine Abschreibung vornehmen, wenn der Wert des Kontos sinkt, wenn Sie den Vertrag behalten. Wenn Sie es jedoch aufgeben, können Sie zu diesem Zeitpunkt einen normalen Verlust hinnehmen. Der Verlust ist die Differenz zwischen Ihren Kosten und dem, was Sie bei der Rückgabe erhalten haben, abzüglich der Rückgabegebühr.

Umtausch gegen andere Rentenverträge. Anstatt eine variable Rente zu erhalten, um eine Rente zu günstigeren Konditionen (z. B. niedrigere Jahresgebühren) zu kaufen und zu diesem Zeitpunkt Steuern für eine Erhöhung Ihrer Investition zu zahlen, können Sie diese in einen anderen Vertrag überführen, der als 1035-Börse bezeichnet wird ( Es ist nach dem Abschnitt im Internal Revenue Code benannt, der dies zulässt. Der Umtausch ist steuerfrei, solange die Annuitants in beiden Verträgen gleich sind. Die Versicherungsgesellschaften können Ihnen die Unterlagen für den Umtausch zur Verfügung stellen.

Zurückhaltung. Die Einbehaltung des zu versteuernden Teils Ihrer Annuitätenzahlungen erfolgt automatisch auf der Grundlage eines Satzes, der für Löhne gilt, als ob Sie mit drei Einbehaltungsrechten verheiratet wären (auch wenn Sie ledig sind), vorausgesetzt, der Versicherer verfügt über Ihre Sozialversicherungsnummer. Sie können die Einbehaltung jedoch abbestellen, indem Sie das Formular W-4P, Einbehaltungsbescheinigung für Renten- oder Annuitätszahlungen einreichen.

Die Quintessenz

Variable Annuitäten sind aus steuerlicher Sicht attraktiv, da Sie durch die Aufschubfunktion die Besteuerung Ihrer Anlageerträge verschieben können. Irgendwann werden Sie oder Ihre Begünstigten jedoch die im Vertrag erzielten Einkünfte versteuern. Darüber hinaus ist die gesamte Steuer ein ordentliches Einkommen und nicht der steuerlich günstigere Kapitalgewinn, wenn Sie die gleichen Investitionen auf einem steuerpflichtigen Konto und nicht über eine variable Rente getätigt hätten.

Wenn Sie sich für eine Auszahlung aus einer nicht qualifizierten variablen Rente entscheiden oder wenn Sie Geld von solchen Konten erben, ist es wichtig, kompetente Steuerberatung einzuholen. Ein falscher Schritt könnte zu einer hohen Steuerlast führen.