Franchise-Steuer

Was ist eine Franchisesteuer?

Die Franchisesteuer ist eine Steuer, die auf staatlicher Ebene auf in diesem Staat gegründete Unternehmen und Personengesellschaften erhoben wird. In einigen Bundesstaaten können Unternehmen mit Geschäftstätigkeit in diesem Bundesstaat auch dann steuerpflichtig sein, wenn sie in einem anderen Bundesstaat gechartert sind. Dies ist eine Privilegiensteuer, die dem Unternehmen das Recht gibt, in diesem Staat gechartert zu werden und / oder zu operieren.

Beachten Sie, dass eine Franchisesteuer keine Steuer auf Franchisenehmer ist.

Franchise-Steuer erklärt

Eine Franchisesteuer ist eine staatliche Steuer, die auf bestimmte Unternehmen erhoben wird, die das Recht haben, als juristische Person zu existieren und Geschäfte in einer bestimmten Gerichtsbarkeit zu tätigen. Ab 2017 umfassen die Bundesstaaten Alabama, Arkansas, Delaware, Georgia, Illinois, Louisiana, Mississippi, Missouri, New York, North Carolina, Oklahoma, Pennsylvania, Tennessee, Texas und West Virginia eine Franchisesteuer.

Berechnung der Franchisesteuer

Die Höhe der Franchisesteuer in einem bestimmten Staat kann je nach den Steuervorschriften in jedem Staat sehr unterschiedlich sein. Einige Staaten berechnen die Höhe der geschuldeten Franchisesteuer auf der Grundlage des Vermögens oder des Nettovermögens des Unternehmens, während andere Staaten den Wert des Grundkapitals des Unternehmens untersuchen. Wieder andere Staaten erheben möglicherweise eine Pauschalgebühr für alle in ihrem Hoheitsgebiet tätigen Unternehmen oder berechnen den Steuersatz auf den Bruttoeinnahmen oder dem eingezahlten Kapital des Unternehmens. Im US-Bundesstaat Kalifornien entspricht die Franchisesteuer, der ein Unternehmen unterliegt, entweder dem kalifornischen Nettoeinkommen multipliziert mit dem entsprechenden Steuersatz oder einer Franchisesteuer von mindestens 800 USD, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Der Bundesstaat Texas berechnet seine Franchisesteuer auf der Grundlage einer Unternehmensmarge, die auf vier Arten berechnet wird: Gesamteinnahmen multipliziert mit 70%; Gesamtumsatz abzüglich Verkaufskosten (COGS); Gesamteinnahmen abzüglich der an das gesamte Personal gezahlten Entschädigung oder Gesamtumsatz minus 1 Million US-Dollar.

Franchise Tax vs. Income Tax

Franchisesteuern basieren nicht auf dem Gewinn eines Unternehmens. Unabhängig davon, ob ein Unternehmen in einem bestimmten Jahr einen Gewinn erzielt oder nicht, muss es die Franchisesteuer zahlen. So unterscheidet sich die Franchisesteuer von der staatlichen Körperschaftsteuer, die auf gewinnbringende Unternehmen erhoben wird. Die Einkommensteuer wird auch auf alle Körperschaften erhoben, die Einkünfte aus staatlichen Quellen beziehen, auch wenn sie dort keine Geschäfte tätigen. „Geschäfte tätigen“ kann in einigen Bundesstaaten unterschiedlich definiert sein, da bei der Festlegung des Zusammenhangs verschiedene Faktoren berücksichtigt werden, darunter, ob das Unternehmen im Bundesstaat verkauft, Mitarbeiter im Bundesstaat beschäftigt oder tatsächlich im Bundesstaat präsent ist.

Unternehmen, die von der Franchisesteuer befreit sind

Unternehmen, die in mehreren Bundesstaaten tätig sind, müssen möglicherweise in allen Bundesstaaten, in denen sie offiziell registriert sind, Franchisesteuern entrichten. Einzelunternehmen unterliegen in der Regel nicht der Franchisesteuer und anderen Formen der staatlichen Gewerbesteuer, auch weil diese Unternehmen nicht offiziell registriert sind registriert mit dem Staat, in dem sie Geschäfte machen. Die folgenden Unternehmen unterliegen keiner Franchisesteuer:

• Einzelunternehmen (außer Einzelunternehmensgesellschaften)
• Personengesellschaften, bei denen das unmittelbare Eigentum ausschließlich natürlichen Personen zuzurechnen ist (ausgenommen Personengesellschaften mit beschränkter Haftung)
• Unternehmen, die von der Steuerpflicht gemäß Kapitel 171, Unterkapitel B befreit sind
• bestimmte nicht rechtsfähige passive Einheiten
• bestimmte Grantor Trusts, Nachlässe natürlicher Personen und Treuhandgeschäfte
• Immobilienhypotheken-Investmentfonds und bestimmte qualifizierte Immobilien-Investmentfonds
• eine gemeinnützige Selbstversicherungsstiftung, die gemäß Kapitel 2212 des Versicherungsgesetzes gegründet wurde
• ein Trust, der gemäß Internal Revenue Code Section 401 (a) qualifiziert ist
• eine nach Section 501 (c) (9) des Internal Revenue Code steuerbefreite Treuhandgesellschaft
• nicht rechtsfähige politische Ausschüsse

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