Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Der Ausschluss des ausländischen Einkommens verhindert die Doppelbesteuerung, indem das Einkommen aus der US-amerikanischen Besteuerung ausgeschlossen wird. Die Vereinigten Staaten besteuern Ihr weltweit verdientes Einkommen. Wenn Sie jedoch ein amerikanischer Expat sind, bedeutet dies, dass Sie mit diesem Einkommen zweimal besteuert werden. Das Einkommen, das Sie im Ausland erhalten, sieht die Auslandssteuer und kann wieder von der IRS besteuert werden.
Aufschlüsselung des Ausschlusses ausländischer Erwerbseinkommen
Der Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens wird auf dem IRS-Steuerformular 2555 gewählt. Darüber hinaus können Steuerzahler, die diesen Ausschluss geltend machen, keine im Verhältnis zum ausländischen Einkommen angefallenen Betriebsausgaben abziehen, inländische Altersversorgungsbeiträge jeglicher Art leisten, die auf diesem Einkommen beruhen, oder ausländische Steuern geltend machen Steuergutschrift oder Steuerabzug für Steuern, die auf diese Einkünfte an eine ausländische Regierung gezahlt werden.
Darüber hinaus müssen Sie bestimmte Voraussetzungen erfüllen, um den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen geltend machen zu können.
- Sie sind US-amerikanischer Staatsbürger oder gebietsansässiger Ausländer. Ein gebietsansässiger Ausländer ist eine ausländische Person und hat einen ständigen Wohnsitz ohne Staatsangehörigkeit des Landes, in dem er seinen Wohnsitz hat. Um in den USA unter diese Klassifizierung zu fallen, muss eine Person entweder eine aktuelle Green Card haben oder im letzten Kalenderjahr eine gehabt haben.
- Sie haben eine qualifizierte Präsenz im Ausland. Ein qualifizierender Anwesenheitsstatus wird erreicht, indem der Bonafide Resident Test bestanden wird, indem ein Einwohner des Landes für ein volles Steuerjahr ansässig ist. Sie können den physischen Anwesenheitstest auch durchführen, indem Sie sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten nacheinander mindestens 330 Tage physisch dort aufhalten.
- Sie haben ausländische Steuern auf ausländische Einkünfte gezahlt. Sie haben im Ausland verdientes Einkommen, wenn Sie für Dienstleistungen, die Sie im Ausland erbringen, einen Lohn durch Beschäftigung oder eine Entschädigung durch Selbständigkeit erhalten. Das Einkommen, das Sie aus ausländischen Renten, Investitionen, Unterhalt oder Glücksspielen erhalten, ist kein ausländisches Einkommen.
Es gibt einen gesetzlichen Höchstbetrag für den Ausschluss zuzüglich eines ausländischen Wohnbetrags, der den Ausschluss begrenzt. Es wird anteilig berücksichtigt, wenn die Anzahl der qualifizierten Tage im Ausland weniger als ein volles Steuerjahr beträgt.
Der Auslandswohnungsbetrag entspricht den Wohnkosten, die Sie mit ausländischem Einkommen bezahlt haben und die 16% des maximalen Ausschluss- oder Grundbetrags übersteigen. Dieser Betrag hat eine Obergrenze von 30% des maximalen Ausschlussbetrags. Der Auslandswohnungsbetrag wird von den Arbeitnehmern als Ausschluss und von den Selbständigen als Abzug genommen. Für das Steuerjahr 2018 beträgt der maximale Ausschlussbetrag 104.100 USD, der Grundbetrag 16.656 USD und der Höchstbetrag 31.230 USD.
Beispiel für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Mal sehen, wie der Ausschluss von ausländischem Erwerbseinkommen funktioniert. MP ist ein Amerikaner, der in Vietnam arbeitet. Sie lebten 345 Tage des Steuerjahres in Hanoi und waren 10 Tage auf einer Heimreise zu Thanksgiving abwesend. Sie verdienten ein Gehalt von 225.000 US-Dollar und bezahlten 30.596 US-Dollar, um eine Wohnung für das Jahr zu mieten. MP zahlte 75.000 USD an vietnamesischer Einkommenssteuer und schuldete 81.000 USD an US-Einkommenssteuer für diese Einkünfte. Das Ergebnis ist, dass ihr ausländisches Einkommen zweimal besteuert wird.
Da MP ein US-Bürger ist, der ausländische Steuern auf Einkünfte entrichtet hat, die er an 335 Tagen in einem anderen Land verdient hat, kann er das ausländische Einkommen von seinem steuerpflichtigen Einkommen ausschließen.
Der Ausschluss des Parlaments für 2018 beträgt 109.608 USD. (Maximaler Ausschlussbetrag von 104.100 USD + 15.040 USD Auslandswohnungsbetrag x 335/365 Verhältnis der qualifizierten Tage zu den gesamten Tagen).
Der Auslandswohnungsbetrag des Parlaments für 2018 beträgt 15.040 USD. (30.596 USD Wohnkosten - 15.556 USD Grundbetrag). Da 15.040 US-Dollar weniger sind als die Obergrenze von 31.230 US-Dollar, ist keine weitere Reduzierung erforderlich.
Der Ausschluss des ausländischen Einkommens ermöglicht es MP, 109.608 USD von ihrem steuerpflichtigen Einkommen auszuschließen. Aber 115.392 US-Dollar bleiben enthalten, und da sie ausländische Steuern in Höhe von 37.000 US-Dollar gezahlt haben und immer noch US-Steuern in Höhe von 36.000 US-Dollar schulden, bleiben sie doppelt besteuert.
Der Abgeordnete sollte eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 37.000 US-Dollar gegen die 36.000 US-Dollar einlösen, die er schuldet. Solange sie rechtzeitig Formular 2553 einreichen, um den Ausschluss für ausländische Erwerbseinkommen zu wählen, und Formular 1116, um die ausländische Steuergutschrift geltend zu machen, schulden sie keine US-Steuern auf das ausländische Einkommen.
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