Verteilung von Sachleistungen
Bei einer Sachausschüttung, die auch als Sachausschüttung bezeichnet wird, handelt es sich um eine Zahlung in Form von Wertpapieren oder anderem Eigentum anstelle von Bargeld. Eine Sachausschüttung kann in verschiedenen Situationen erfolgen, einschließlich der Zahlung einer Aktiendividende oder einer Erbschaft oder der Auszahlung von Wertpapieren von einem latenten Steuerkonto. Es kann sich auch auf die Übertragung eines Vermögenswerts an einen Begünstigten über die Option der Liquidation der Position und der Übertragung des Bargeldes beziehen.
Grundlegendes zur Verteilung von Sachleistungen
Anleger können durch den Kauf von Anleihen oder Aktien in ein Unternehmen investieren. Anleihen zahlen Anlegern eine Rendite in Form von Zinszahlungen. Aktien zahlen Anlegern eine Rendite in Form von Dividenden und Kurssteigerungen. Eine Dividende oder ein Aktienrückkauf ist eine Ausschüttung von Barmitteln an Anleger. Im Allgemeinen zahlen Unternehmen, denen es gut geht, gesunde und wachsende Dividenden aus. Diese Unternehmen kaufen auch Aktien zurück. Unternehmen mit sinkenden Gewinnen können gezwungen sein, Aktien zurückzukaufen oder Dividenden mit Fremdmitteln zu zahlen. Eine weitere Alternative ist die Ausschüttung von Sachdividenden.
Die zentralen Thesen
- Sachausschüttungen sind Zahlungen in einem alternativen Format wie Eigentum oder Aktien anstelle von Bargeld.
- Unternehmen und Organisationen verwenden Sachausschüttungen, um ihre Steuerverbindlichkeiten zu minimieren und die Kapitalertragssteuer zu umgehen, die durch eine Wertsteigerung des Vermögenswerts entsteht.
- In einigen Fällen können Steuern anfallen, wie z. B. die Verteilung von Sachleistungen im Zusammenhang mit Immobilientransaktionen.
Sachausschüttungen erfolgen nicht immer in bar
Nicht alle Ausschüttungen erfolgen in bar. Einige sind in Form von Sachleistungen hergestellt. Die häufigste Form einer Sachausschüttung liegt vor, wenn ein Unternehmen eine Dividende nicht in bar, sondern in Form von Aktien ausschüttet. Aus steuerlichen Gründen kann auch eine Sachausschüttung vorgenommen werden. In bestimmten Situationen kann das direkte Empfangen von geschätzter Immobilie zu einer niedrigeren Steuerrechnung führen als der Verkauf der Immobilie und der Erhalt des Wertes der Immobilie in bar.
Einige Fonds liefern ab einer bestimmten Schwelle Sachausschüttungen an Anleger. Wenn ein Anleger Anteile des Fonds über der Schwelle zurücknimmt, wird der Rest des Rücknahmewerts in Form von Sachleistungen mit Anteilen des Fonds gezahlt. Der Grund dafür ist, große Steuertreffer bei hoher Tilgungsaktivität zu vermeiden.
Vorteile von Sachverteilungen
Sachleistungen sind nicht nur für das Unternehmen von Vorteil. Anleger mit latenten Steuern erhalten gerne Sachausschüttungen, weil sie zur Steuersenkung beitragen. Personen, die Aktien erben, erhalten diese in der Regel aus diesem Grund in Form von Sachleistungen. Anleger mit individueller Altersvorsorge können auch Sachausschüttungen vornehmen. Dies beinhaltet erforderliche Mindestverteilungen. In der Tat können Sachverteilungen für einen gesamten RMD verwendet werden. Dies bedeutet, dass die tatsächlichen Aktien und Anleihen als Ausschüttung vom Konto genommen werden können, ohne liquidiert zu werden.
Anleger, die voll investierte Konten führen möchten, können dies als wertvolle Option erachten. Sachausschüttungen eignen sich auch für Aktien, die unterbewertet sind oder erheblich zulegen können. Auf diese Weise kann der Anleger den Gewinn aus der Aufwertung des Aktienkurses als Kapitalgewinn und nicht als ordentliches Einkommen ausweisen, das in der Regel mit einem höheren Steuersatz besteuert wird. Sachausschüttungen sind auch eine bevorzugte Methode zur Ausschüttung von Erlösen in der Risikokapital- und Private-Equity-Branche. Anstatt Beteiligungen zu liquidieren und Barausschüttungen an Kommanditisten vorzunehmen, geben die Fonds ihnen gleichwertige Wertpapiere, um eine Kapitalertragsteuer auf liquidierte Steuern zu vermeiden.
Sachausschüttungen in Immobilien und Trusts
Sachausschüttungen für Immobilientransaktionen dürfen nicht von der Kapitalertragsteuer befreit werden. Das Unternehmen oder die Organisation, die Sachleistungen anstelle von Bargeld verteilen, muss nach wie vor Kapitalgewinne aus Wertsteigerungen zahlen. Ein ähnlicher Fall besteht für Übertragungen, die ein Siedler auf Grundstücke oder Trusts vornimmt. Übertragungen von Vermögenswerten durch Siedler sind steuerpflichtig und müssen Kapitalgewinne oder -verluste aus den Steuern in ihrer Einkommensteuererklärung ausweisen.
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