Bestimmungsschreiben
Ein Feststellungsschreiben ist ein formelles Dokument, das vom Internal Revenue Service (IRS) ausgestellt wird und angibt, ob festgestellt wurde, dass die Vorsorgepläne eines Unternehmens die gesetzlichen Mindestanforderungen für eine besondere steuerliche Behandlung erfüllen.
Ein positives Bestätigungsschreiben ist für Altersversorgungspläne nach zwei getrennten Regelungen erforderlich:
- Das Gesetz zur Sicherung des Ruhestandseinkommens (ERISA) deckt die meisten Pensionspläne, einige Altersvorsorgepläne und viele Gesundheitsleistungen ab, die Mitarbeitern privater Unternehmen zur Verfügung gestellt werden. Das Arbeitsministerium ist im Allgemeinen dafür verantwortlich, die Anforderungen dieses Gesetzes von 1974 durchzusetzen, aber das IRS bescheinigt die Einhaltung von Programmen, die für den Arbeitgeber oder den Arbeitnehmer oder für beide mit Steuervorteilen verbunden sind.
- IRS-Regeln für Altersvorsorgepläne, die nicht von ERISA abgedeckt werden, einschließlich 401 (k) -Pläne und IRAs.
Das Bestätigungsschreiben wird auf Antrag des Unternehmens an ein lokales IRS-Büro gesendet. Um es zu paraphrasieren, das IRS sagt, dass das Einreichen eines Antrags auf ein Feststellungsschreiben freiwillig ist, aber beschuldigen Sie sie nicht, wenn das Programm später während eines Audits disqualifiziert wird.
Den Bestimmungsbrief verstehen
Das als ERISA bekannte Gesetz sollte die Beschäftigten vor Missmanagement der zugesagten Leistungen schützen. Insbesondere werden die treuhänderischen Verantwortlichkeiten denen zugewiesen, die das Planvermögen verwalten und kontrollieren, und die Unternehmen müssen ein Beschwerde- und Beschwerdeverfahren für Streitigkeiten über Leistungen einrichten. Es legt Mindeststandards für die Teilnahme, die Sperrfrist, die Leistungsansammlung und die Finanzierung von Programmen fest, die unter das Gesetz fallen.
Die zentralen Thesen
- Ein Bestätigungsschreiben bestätigt, ob ein Vorsorgeplan für eine besondere steuerliche Berücksichtigung qualifiziert ist.
- Die Anforderung eines Bestätigungsschreibens ist freiwillig, laut IRS ist jedoch eine vorherige Überprüfung ratsam, oder ein Plan kann später disqualifiziert werden.
- Unter anderem können für alle betrieblichen Altersversorgungspläne und Altersvorsorgepläne Festlegungsschreiben ausgestellt werden.
Vor allem Renten, die von Arbeitgebern gewährt werden, die ein positives Feststellungsschreiben erhalten haben, werden von der staatlichen Rentenversicherungsgesellschaft PBGC (Pension Benefit Guarantee Corp.) garantiert.
Was ist abgedeckt
Eine Vielzahl von Vorsorgeprogrammen unterliegt den ERISA-Richtlinien. Dazu gehören medizinische Leistungen, Leistungen bei Tod und Invalidität, bezahlte Urlaubsregelungen, Betreuungsangebote, Stipendienprogramme, Abfindungsregelungen und Wohngeld.
Für jedes dieser Programme, die steuerliche Auswirkungen auf den Arbeitgeber oder den Arbeitnehmer haben, ist möglicherweise ein Bestätigungsschreiben des IRS erforderlich, aus dem hervorgeht, dass das Programm den Anforderungen entspricht.
Das Gesetz von 1974, das als ERISA bekannt ist, soll die Arbeitnehmer vor Missmanagement von Leistungen schützen, die ihnen von Arbeitgebern zugesagt wurden.
In Bezug auf Altersvorsorgeprogramme werden einige von ERISA abgedeckt, andere nicht. Wenn der Arbeitgeber das Geld direkt verwaltet und / oder die Steuervorteile einnimmt, ist dies im Allgemeinen durch ERISA abgedeckt. Wenn der Mitarbeiter das Geld verwaltet und / oder die Steuervergünstigung erhält, ist dies nicht gedeckt.
- Zu den von ERISA abgedeckten Altersvorsorgeplänen gehören SIMPLE IRAs und SEP IRAs.
- Vorsorgepläne, die nicht von ERISA abgedeckt werden, umfassen traditionelle IRAs und Roth IRAs.
Den Bestimmungsbrief bekommen
Wenn ein Unternehmen Leistungen an Arbeitnehmer anbietet, müssen diese ERISA-konform sein. (Regierung und religiöse Gruppen sind ausgenommen.)
Wenn das Bestätigungsschreiben negativ ist, listet das IRS die Mängel zusammen mit den erforderlichen Maßnahmen auf, die zur Einhaltung des ERISA ergriffen werden müssen.
Sobald der Plan alle Anforderungen erfüllt, wird der Plan als qualifizierter Plan zertifiziert und hat Anspruch auf alle damit verbundenen Steuervorteile.
Alle betrieblichen Altersversorgungspläne, ob mit oder ohne ERISA, enthalten zahlreiche IRS-Vorschriften. Das IRS bietet einen umfassenden Leitfaden für allgemeine Anforderungen an qualifizierte Pläne.
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