Selbstbehalt
Selbstbehalte sind die steuerlich absetzbaren Aufwendungen, die vom bereinigten Bruttoeinkommen abgezogen werden. Selbstbehalte reduzieren das zu versteuernde Einkommen und damit die Steuerschuld. Ein Selbstbehalt ist auch der Betrag, der aus eigener Tasche für gedeckte Ausgaben gezahlt wird, bevor eine Versicherungsgesellschaft die restlichen Kosten übernimmt.
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AUFGLIEDERUNG Selbstbehalt
Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet mehrere Ausgaben als steuerlich absetzbar. Das IRS unterteilt steuerlich absetzbare Ausgaben oder Abzüge in zwei Hauptkategorien, die für Einzelpersonen und die für Unternehmen. Beide Arten reduzieren das zu versteuernde Einkommen.
Standardabzugsposten
Der vom IRS festgelegte und jährlich überprüfte Standardabzug kann sich ändern. Ab 2018 beträgt der Standardabzug für alleinerziehende Steuerpflichtige und verheiratete Personen, die getrennt einreichen, 6.500 USD. Für verheiratete Personen, die gemeinsam einreichen, beträgt der Abzug 13.000 USD. Und für Haushaltsvorstände beträgt der Abzug 9.550 USD. Der Abzug wird direkt vom bereinigten Bruttoeinkommen abgezogen. Wenn ein einzelner Steuerzahler beispielsweise ein zu versteuerndes Einkommen von 40.000 USD meldet, kann er 6.500 USD abziehen, um seine Steuerbelastung auf 33.500 USD zu senken.
Steuerpflichtige können ihre Abzüge auflisten, wenn dies einen größeren Steuervorteil darstellt. Steuerzahler fassen die erstattungsfähigen Ausgaben in einer Steuererklärung zusammen und melden sie, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern. Beispiele für Einzelabzüge sind unter anderem Spenden für wohltätige Zwecke, Hypothekenzinsen sowie nicht erstattete medizinische und zahnärztliche Auslagen sowie einige investitionsbezogene Ausgaben. Maklerkontogebühren wie Provisionen und handelsbezogene Gebühren sind nicht abzugsfähig.
Geschäftsabzüge
Geschäftsabzüge funktionieren etwas anders als Einzelabzüge. Ähnlich wie eine Einzelperson müssen ein Unternehmen oder eine selbständige Person alle Einkünfte auflisten. Sie können dann die zulässigen Ausgaben abziehen, um das zu versteuernde Einkommen zu erzielen. Zulässige Abzüge variieren je nach Geschäftsstruktur. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLCs) und Kapitalgesellschaften haben unterschiedliche Arten und Beträge von Abzügen zur Verfügung.
Beispiele für normale abzugsfähige Betriebsausgaben sind Betriebsausgaben wie Personalabrechnung, Nebenkosten, Miete, Leasing und andere Betriebskosten. In den zusätzlichen Abzügen sind Kapitalaufwendungen wie der Kauf von Ausrüstungsgegenständen oder Immobilien enthalten.
Wie bei allen Ertragsteuerpositionen ändert sich die Struktur der zulässigen Abzüge häufig. Was in einem Steuerjahr zulässig ist, darf im nächsten Steuerjahr nicht abgesetzt werden.
Selbstbehalt der Versicherung
Selbstbehalte bei Versicherungen sind bei Sach-, Unfall- und Krankenversicherungsprodukten üblich. Selbstbehalte können pro Ereignis oder als Jahresbetrag anfallen. Stellen Sie sich einen Krankenversicherungsanspruch vor, bei dem eine versicherte Person kürzlich 2.000 USD für gedeckte Krankheitskosten ausgegeben hat und einen jährlichen Selbstbehalt von 300 USD hat. Der Versicherungsnehmer zahlt 300 USD und der Versicherer zahlt die restlichen 1.700 USD. Sobald der jährliche Selbstbehalt erreicht ist, deckt der Versicherer die gesamten Kosten für den Rest des Jahres. Ausnahmen wie Zuzahlungen und Mitversicherungen können gelten.
In Großbritannien, Australien und einigen anderen Teilen der Welt wird ein Selbstbehalt als Selbstbehalt bezeichnet. Die Funktion ist jedoch die gleiche.
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