Angepasste Struktur der variablen Zinssätze - CARDS-Definition
Die Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) war eine Art Steuerschutzprodukt, das von vermögenden Privatpersonen (High Net Worth Individual, HNWI) verwendet wurde und das die Gewährung eines großen Papierdarlehens in Höhe von mehreren Millionen Dollar an eine ausländische Partei beinhaltete. Bei dieser Partei handelt es sich normalerweise um ein Unternehmen, das mit dem Unternehmen verbunden ist, das die Steuerbehörde vermittelt.
Nach einer Reihe von Asset-bezogenen Swaps erhält die Person einen Papierverlust, der dem ursprünglichen Wert des Kredits entspricht. Dieser Papierverlust kann dann verwendet werden, um reale Gewinne, die der Einzelne verdient hat, auszugleichen und seine geschuldeten Steuern zu senken.
Solche Investitionen werden jetzt vom Internal Revenue Service (IRS) als illegal eingestuft und können nicht in legitimer Weise verwendet werden.
Die Grundlagen einer benutzerdefinierten Struktur für variabel verzinsliche Schuldtitel - CARDS
CARDS beinhaltet die Generierung eines Papierverlusts für Steuerzwecke, der legitime Gewinne ausgleichen kann, die an anderer Stelle erzielt wurden, indem eine ausländische Shell-Gesellschaft gegründet, diesem Unternehmen eine große Geldsumme mit variablem Zinssatz zur Verfügung gestellt und dann eine Reihe von Swaps durchgeführt werden, die scheinbar Papierverluste verursachen, die aber so strukturiert sind, dass sie keinen tatsächlichen Geldverlust verursachen.
CARDS wurden zwischen den Jahren 2000 und 2002 nur für einen kurzen Zeitraum verwendet, seitdem hat das IRS sie jedoch als illegal eingestuft und argumentiert, dass Steuerzahler nicht von Verlusten profitieren dürfen, die nicht tatsächlich realisiert wurden. In mehreren Gerichtsverfahren entschied das Gericht zugunsten des IRS, dass CARDS keine wirtschaftliche Substanz, die Person, die eine CARD-Vereinbarung einging, kein Gewinnmotiv und CARDS keinen geschäftlichen Zweck hatte. Nach Angaben des IRS ist die Senkung der Steuern kein legitimer Geschäftszweck, es sei denn, der Verlust resultiert aus dem Versuch, einen Gewinn zu erzielen, oder aus dem normalen Geschäftsbetrieb.
Sonstige Steuerbehörden
CARDS und andere fragwürdige Produkte für Steuerbehörden waren so lukrativ, dass einige Unternehmen ihre Geschäfte darauf gründeten, sie bereitzustellen. Obwohl CARDS nach 2002 nicht mehr ausgestellt wurden, tauchen jedes Jahr etwas andere Steuerheime auf, normalerweise mit einem schönen Akronym wie CARDS, FLIP, DAD, COBRA, COINS - und die Liste geht weiter.
Die Struktur der einzelnen Steueroasen ist zwar unterschiedlich, aber um gültig zu sein, müssen alle die oben genannten Richtlinien erfüllen, oder sie müssen vom IRS niedergeschlagen werden. Es muss ein Gewinnmotiv und ein wirtschaftlicher oder geschäftlicher Zweck für den Abschluss der Transaktion vorliegen. Der bloße Versuch, einen Steuerabzug ohne das oben genannte Motiv oder die oben genannten Zwecke zu schaffen, könnte die Steuerbehörde in Schwierigkeiten bringen. Dies gilt insbesondere dann, wenn der Steuerzahler, der die Transaktion eingeht, keinen wesentlichen Verlust realisiert oder gar nichts riskiert, um den Verlust zu realisieren, der die Steuerbelastung senkt.
Das Justizministerium hat mehrere als illegal geltende Befürworter von Steuerheimen verklagt. Die Steuerzahler, die an den Regelungen beteiligt sind, haben in vielen Fällen Bußgelder und Strafen erhalten und haben fast immer Steuervorteile, die sie durch den Abschluss der vom IRS aufgehobenen Vereinbarung erzielt haben.
Vergleich von Anlagekonten Name des Anbieters Beschreibung Angaben zum Werbetreibenden × Die in dieser Tabelle aufgeführten Angebote stammen von Partnerschaften, von denen Investopedia eine Vergütung erhält.