Depot
Der Begriff Depot bezieht sich im Allgemeinen auf ein Sparkonto bei einem Finanzinstitut, einer Fondsgesellschaft oder einer Maklerfirma, das bzw. die ein Erwachsener für einen Minderjährigen (eine Person unter 18 oder 21 Jahren, abhängig von den Gesetzen des Wohnsitzstaats) kontrolliert ). Die Genehmigung der Depotbank ist erforderlich, damit das Konto Transaktionen wie den Kauf oder Verkauf von Wertpapieren durchführen kann.
Im weiteren Sinne kann ein Depot ein Konto sein, das von einer treuhänderisch verantwortlichen Partei für einen Begünstigten geführt wird, beispielsweise ein arbeitgeberbasiertes Alterskonto, das von einem Planverwalter für berechtigte Mitarbeiter geführt wird. Ein Treuhänder ist ethisch und rechtlich verpflichtet, im besten Interesse eines anderen zu handeln.
In jedem Bundesstaat gelten spezifische Bestimmungen zum Alter der Mehrheit und zur Benennung von Depotbanken und Ersatzdepotbanken.
Dieser Artikel befasst sich mit Sorgerechtskonten für Minderjährige.
Zwei Arten von Depotkonten
Depotkonten gibt es in zwei Grundvarianten: die Konten nach dem Uniform Transfer to Minors Act (UTMA) und die älteren Konten nach dem Uniform Gift to Minors Act (UGMA). Ihr Hauptunterschied liegt in der Art der Vermögenswerte, die Sie zu ihnen beitragen können.
UTMA-Konten können praktisch alle Arten von Vermögenswerten enthalten, einschließlich Immobilien, geistigem Eigentum und Kunstwerken. UGMA-Konten sind auf finanzielle Vermögenswerte wie Barmittel, Wertpapiere (Aktien, Anleihen oder Investmentfonds), Renten und Versicherungspolicen beschränkt. Alle US-Bundesstaaten erlauben UGMA-Konten. In South Carolina sind jedoch keine UTMA-Konten zulässig.
Sowohl UTMA als auch die ältere Version von UGMA verfügen über Depotkonten, die auf den Namen des Minderjährigen eingerichtet sind und von einem bestimmten Depotverwalter verwaltet werden - normalerweise dem Elternteil oder Erziehungsberechtigten des Kindes. Anfangsinvestitionen, Mindestguthaben und Zinssätze variieren je nach Unternehmen, in dem sich das Konto befindet.
Funktionsweise eines Depotkontos
Einmal eingerichtet, funktioniert ein Depot wie jedes andere Konto bei einer Bank oder einem Broker. Die Depotbank - ein designierter Manager oder Anlageberater - entscheidet, wie das Geld angelegt wird. Der Kundenbetreuer oder andere juristische Personen können weiterhin Beiträge zum Fonds leisten.
Wie oben erwähnt, können Depots in eine Vielzahl von Vermögenswerten investieren. Das Finanzinstitut erlaubt dem Manager jedoch wahrscheinlich nicht, das Konto für den Handel mit Margen oder den Kauf von Futures, Derivaten oder anderen hochspekulativen Anlagen zu verwenden.
Sobald der Minderjährige in seinem Staat das gesetzliche Erwachsenenalter erreicht hat, wird die Kontrolle über das Konto offiziell von der Depotbank an den benannten Begünstigten übertragen. Danach beanspruchen sie die volle Kontrolle und Verwendung der Gelder. Sollte der Minderjährige vor Erreichen der Mehrheit sterben, wird das Konto Teil des Nachlasses des Kindes.
Die zentralen Thesen
- Ein Depot ist ein Sparkonto, das von einem Erwachsenen für einen Minderjährigen eingerichtet und verwaltet wird.
- Depots haben eine enorme Flexibilität ohne Einkommens- oder Beitragsbeschränkungen oder Abhebungsstrafen.
- Depotkonten erfordern zu keinem Zeitpunkt eine Ausschüttung.
- Geschenke auf ein Depot sind unwiderruflich.
- Die Bestände des Kontos gehen unwiderruflich in die Kontrolle des Minderjährigen über, wenn er in Abhängigkeit von seinem Wohnsitzstaat volljährig wird.
Vorteile von Depotkonten
Depots haben eine enorme Flexibilität. Es gibt keine Einkommens- oder Beitragsbeschränkungen und keine Verpflichtung, zu irgendeinem Zeitpunkt regelmäßige Ausschüttungen vorzunehmen. Auch gibt es keine Abhebungsstrafen.
Alle abgehobenen Mittel dürfen nur "zum Wohl der Minderjährigen" verwendet werden. Diese Anforderung ist jedoch vage und nicht wie bei Sparplänen für Hochschulen auf die Bildungskosten beschränkt. Die Depotbank kann die Mittel für alles verwenden, von der Bereitstellung eines Wohnraums bis zur Bezahlung von Kleidung, solange der Begünstigte eine Leistung erhält.
Ein Depot ist viel einfacher und kostengünstiger als ein Treuhandfonds. Ziel sowohl der UGMA- als auch der UTMA-Bestimmungen war es, Erwachsenen die Übertragung von Vermögenswerten an Minderjährige zu ermöglichen, ohne dass ein besonderes Vertrauen zur Ermöglichung eines solchen Eigentums geschaffen werden muss.
Steuervorteile
Depotkonten sind nicht wie IRA steuerlich latent, bieten jedoch einige Steuervorteile. Das IRS betrachtet das minderjährige Kind als Eigentümer des Kontos, sodass die darin enthaltenen Einnahmen mit dem Steuersatz des Kindes besteuert werden. Jedem Kind unter 19 Jahren - 24 für Vollzeitstudenten -, das im Rahmen der Steuererklärung seiner Eltern eine Steuererklärung einreicht, wird ein gewisser Betrag an „unverdientem Einkommen“ zu einem ermäßigten Steuersatz gewährt.
Ab 2019 sind die ersten 1.050 US-Dollar an nicht verdientem Einkommen steuerfrei, und die nächsten 1.050 US-Dollar werden in Höhe von 10% für Kinder besteuert. Ein unverdientes Einkommen von mehr als 2.100 USD wird zum Satz der Eltern besteuert. Sobald der Minderjährige jedoch in seinem Wohnsitzstaat das Mehrheitsalter erreicht, kann er eine eigene Steuererklärung einreichen. In diesem Alter unterliegen alle Kontogewinne im Alter der Einreichung der Steuerklasse des Begünstigten.
Außerdem kann eine Person bis zu 15.000 US-Dollar - 30.000 US-Dollar für ein Ehepaar, das eine gemeinsame Anmeldung vornimmt - auf ein Konto im Jahr 2019 einzahlen, ohne dass die Schenkungssteuer des Bundes anfällt.
Vorteile
Einfach einzurichten und zu verwalten
Frei von Einkommens-, Beitrags- oder Abhebungsbeschränkungen
Kann in eine Vielzahl von Vermögenswerten investieren
Nachteile
Steuerlich weniger begünstigt als andere Konten
Kann die finanziellen Aussichten des Kindes beeinträchtigen
Unwiderruflich auf das Kind übergehen
Nachteile von Depotkonten
Das Eigentum eines Minderjährigen am Depot kann ein zweischneidiges Schwert sein. Da die Bestände als Vermögen gelten, können sie die Förderfähigkeit eines Kindes verringern, wenn sie sich für ein College bewerben. Es könnte auch ihre Fähigkeit einschränken, auf andere Formen staatlicher oder kommunaler Hilfe zuzugreifen.
Einzahlungen oder Geschenke auf das Konto sind unwiderruflich und können weder geändert noch rückgängig gemacht werden. Alle Bestände des Kontos gehen im Alter der Mehrheit unwiderruflich auf den Minderjährigen über. Im Gegensatz dazu ermöglichen viele Sparpläne für Hochschulen, wie beispielsweise ein 529-Konto, Eltern, die Kontrolle über die Gelder zu behalten.
Depotkonten sind nicht so steuerlich geschützt wie andere Konten. Um einen Steuerbiss zu mildern, kann eine Depotbank Mittel an einen förderfähigen 529 Plan überweisen. Zu diesem Zweck muss die Depotbank jedoch alle nicht zahlungswirksamen Anlagen auf dem Depotkonto auflösen.
Außerdem kann der Begünstigte des Depotkontos nicht geändert werden, wohingegen sich der Begünstigte eines 529 College-Plans mit gewissen Einschränkungen ändern kann. Ein Depot wird im Namen des Minderjährigen eingerichtet. Da das Konto unwiderruflich ist, darf sich der Begünstigte des Kontos nicht ändern und es können keine auf das Konto eingezahlten Geschenke oder Beiträge rückgängig gemacht werden.
Reales Beispiel eines Depotkontos
Die meisten Makler, sowohl digitale als auch stationäre, bieten Depotkonten an. Die Depotbedingungen entsprechen in der Regel denen ihrer regulären, nicht steuerlich begünstigten Konten für natürliche Personen.
Zum Beispiel kann ein Merrill Edge - die digitale Brokerplattform von Merrill Lynch - UGMA / UTMA-Depot online eingerichtet werden, wobei Gelder direkt von einem Scheck- oder Sparkonto bei der Bank of America, der Muttergesellschaft von Merrill, überwiesen werden. Es gibt keine jährlichen Kontogebühren oder Mindestanlagebeträge. Kontoinhaber zahlen für Aktien- und ETF-Geschäfte einen Pauschalbetrag von 6, 95 USD pro Tag, Investmentfondsgeschäfte kosten 19, 95 USD pro Transaktion oder können zu dem im Fondsprospekt angegebenen Preis bewertet werden. Einige Fonds auf Gegenseitigkeit sind jedoch ohne Aufladung oder ohne Aufladung / ohne Transaktionsgebühr.
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