Regel 72 (t)
Regel 72 (t) erlaubt eine straffreie Auszahlung von IRA-Konten und anderen steuerlich begünstigten Alterskonten wie 401 (k) und 403 (b). Sie wird vom Internal Revenue Service ausgestellt. Um von dieser Regel Gebrauch zu machen, muss der Inhaber des Rentenkontos mindestens fünf im Wesentlichen gleiche periodische Zahlungen (SEPPs) leisten. Die Höhe der Zahlungen hängt von der Lebenserwartung des Eigentümers ab, die nach von IRS genehmigten Methoden berechnet wird.
Diese Regel ermöglicht es Kontoinhabern, durch vorzeitige Abhebung von ihrem Altersguthaben vor dem Rentenalter zu profitieren, ohne die sonst erforderliche Strafe von 10%. Das IRS unterwirft die Abhebungen weiterhin dem normalen Einkommensteuersatz des Kontoinhabers.
Regel 72 (t) verstehen
Regel 72 (t) bezieht sich tatsächlich auf Code 72 (t), Abschnitt 2, der Ausnahmen von der Vorbezugssteuer festlegt, die es IRA-Eigentümern ermöglichen, Geld von ihrem Alterskonto vor dem 59. Lebensjahr abzuheben, solange die SEPP-Verordnung eingehalten wird. Diese Zahlungen müssen über einen Zeitraum von fünf Jahren oder bis zum Erreichen von 59½ erfolgen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist.
Die zentralen Thesen
- Mit Regel 72 (t) können Sie straffreie vorzeitige Abhebungen von Ihrer IRA vornehmen.
- Es gibt andere IRS-Ausnahmen, die für medizinische Ausgaben, den Kauf eines Eigenheims usw. verwendet werden können.
- Rückzüge nach Regel 72 (t) sollten als letztes Mittel angesehen werden, wenn alle anderen Möglichkeiten zur Verringerung des finanziellen Drucks (Verhandlung über Gläubiger, Konsolidierung, Insolvenz usw.) ausgeschöpft sind.
Berechnung der Zahlungsbeträge nach Regel 72 (t)
Die Beträge, die ein Kontoinhaber in den nach Regel 72 (t) freigegebenen regelmäßigen Zahlungen erhält, hängen von der Lebenserwartung ab, die sich nach einer von drei von der IRS genehmigten Methoden berechnen lässt: der Abschreibungsmethode; die Mindestverteilung oder die Methode der Lebenserwartung; oder die Annuitationsmethode.
Die Abschreibungsmethode ermittelt die jährlichen Zahlungsbeträge, indem der Saldo eines IRA-Besitzerkontos über die Lebenserwartung eines Einzelnen oder eines Gemeinsamen abgeschrieben wird. Diese Methode entwickelt den größten und vernünftigsten Betrag, den eine Person entfernen kann, und der Betrag wird jährlich festgelegt.
Die Mindestausschüttungsmethode verwendet einen Teilungsfaktor aus der Tabelle der einzelnen oder gemeinsamen Lebenserwartung des IRS, um den Saldo des Alterskontos zu dividieren. Diese Methode ist fast das Gegenteil von der Abschreibungsmethode, da die jährlichen Vorbezugszahlungen von Jahr zu Jahr variieren dürften, wenn auch nicht wesentlich. Der wesentliche Unterschied zwischen dieser Methode und der Abschreibungsmethode besteht darin, dass die Zahlungen mit der Mindestausschüttungsmethode, wie der Name schon sagt, die niedrigstmöglichen Beträge sind, die abgehoben werden können.
Die endgültige IRS-genehmigte Berechnung ist die Annuitifizierungsmethode, bei der eine Annuitätsfaktormethode verwendet wird, die vom IRS bereitgestellt wird, um äquivalente oder nahezu äquivalente Zahlungen gemäß der SEPP-Verordnung zu bestimmen. Diese Methode bietet Kontoinhabern eine feste jährliche Auszahlung, wobei der Betrag normalerweise zwischen dem höchsten und dem niedrigsten Betrag liegt, den der Kontoinhaber abheben kann.
Regel 72 (t): Beispiel für vorzeitiges Abheben von Geldern
Nehmen wir zum Beispiel eine 53-jährige Frau an, die eine IRA mit einem jährlichen Einkommen von 1, 5% und einem Saldo von 250.000 USD hat und gemäß Regel 72 (t) vorzeitig Geld abheben möchte. Bei Verwendung der Amortisationsmethode würde die Frau jährliche Zahlungen in Höhe von ca. 10.042 USD erhalten. Mit der Mindestausschüttungsmethode würde sie über einen Zeitraum von fünf Jahren jährlich rund 7.962 USD erhalten. Bei Verwendung der Annuitization-Methode beträgt ihr jährlicher Zahlungsbetrag ungefähr 9.976 USD.
Vorsichtsmaßnahmen zur Verwendung von Regel 72 (t)
Geld von einem Rentenkonto abzuheben ist ein finanzieller letzter Ausweg. Aus diesem Grund hat das IRS Ausnahmen für bestimmte Umstände wie Behinderung und Krankheit. Wenn Sie eines der Kriterien für andere Ausnahmen nicht erfüllen, können Sie Regel 72 (t) anwenden, wenn Sie alle anderen Möglichkeiten ausgeschöpft haben. Es sollte nicht als Notfallfondsstrategie verwendet werden, da Auszahlungen Ihre zukünftige finanzielle Stabilität erheblich beeinträchtigen.
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