Betriebliche Altersversorgung
Bei einer betrieblichen Altersversorgung handelt es sich um eine Leistung an Arbeitnehmer, die ein Einkommen nach dem Eintritt in den Ruhestand bietet, das sich nach der Betriebszugehörigkeit und der Gehaltsgeschichte des Arbeitnehmers richtet.
Vorsorgepläne für amerikanische Arbeitnehmer sind außerhalb der Regierungsbeschäftigung relativ selten geworden. Obwohl 86% der staatlichen und kommunalen Beschäftigten Anspruch auf eine Altersvorsorge hatten, verfügten sie ab März 2018 nur noch über 17% der Beschäftigten in Unternehmen.
Die zentralen Thesen
- Ein leistungsorientierter Pensionsplan verpflichtet ein Unternehmen zu einer bestimmten lebenslangen Zahlung an jeden berechtigten Mitarbeiter, abhängig von der Betriebszugehörigkeit und dem Endgehalt.
- Der beitragsorientierte Pensionsplan sieht vor, dass das Unternehmen oder der Arbeitnehmer oder beide regelmäßig Beiträge zum Ruhestandseinkommen leisten. Die Zahlungen sind abhängig von der Kapitalrendite.
- Pensionspläne werden im privaten Sektor immer seltener, obwohl die meisten Beamten sie bekommen.
Der beste Zugang zu Pensionsplänen im privaten Sektor wird heutzutage von großen Unternehmen geboten. Etwa 41% der Beschäftigten großer Unternehmen, definiert als Beschäftigte mit 500 oder mehr Beschäftigten, bieten eine Altersvorsorge als Leistung an.
Grundlegendes zur betrieblichen Altersversorgung
Pensionspläne haben in der Regel eine Sperrfrist, nach der der Einzelne für eine Mindestanzahl von Jahren für das Unternehmen arbeiten muss, bevor er in den Genuss einer Anwartschaft kommt. Die individuelle Leistung basiert auf der Gehaltshistorie des Mitarbeiters im Unternehmen.
In der Vergangenheit waren die Arbeitgeber vollständig dafür verantwortlich, auf der Grundlage der Beschäftigungsdauer und des Gehalts eines Arbeitnehmers einen Beitrag zum Plan zu leisten. Das wird immer seltener.
Zwei der häufigsten Arten von Pensionsplänen sind leistungsorientierte und beitragsorientierte Pläne.
Der leistungsorientierte Plan ist der traditionelle Ansatz für Renten. Der beitragsorientierte Plan ist das Modell, das in den letzten Jahren weitgehend übernommen wurde.
Der leistungsorientierte Pensionsplan
In einem leistungsorientierten Plan verpflichtet sich das Unternehmen zu einem bestimmten Auszahlungsbetrag für die Lebensdauer des Mitarbeiters. Die Leistung wird vor der Pensionierung des Mitarbeiters nach einer Formel berechnet, die auf dem Alter, der Dienstzeit und dem Gehalt des Mitarbeiters bei der Pensionierung basiert.
17%
Der Prozentsatz der amerikanischen Beschäftigten des privaten Sektors, die Anspruch auf Pensionspläne haben.
In den USA betrug die maximale Altersrente, die im Rahmen eines leistungsorientierten Plans zulässig ist, 225.000 USD. Das Maximum wird jährlich angepasst.
Leistungsorientierte Pläne können ausschließlich vom Arbeitgeber oder gemeinsam vom Arbeitgeber und dem Arbeitnehmer finanziert werden. Die Pensionskasse finanziert sich aus einem Pool von Mitteln, aus denen periodische Zahlungen an pensionierte Arbeitnehmer erfolgen.
Die Auszahlungen basieren auf einer Formel, die die Beiträge berechnet, die zur Erfüllung der definierten Leistung erforderlich sind. Die Formel berücksichtigt die Lebenserwartung und das normale Pensionsalter des Mitarbeiters, mögliche Änderungen der Zinssätze und die Höhe der jährlichen Altersrente.
Der beitragsorientierte Pensionsplan
Beitragsorientierte Pläne garantieren keinen festgelegten Leistungsbetrag.
Beiträge werden vom Arbeitgeber oder vom Arbeitnehmer oder von beiden auf ein individuelles Konto eingezahlt. Die Beiträge werden investiert und die Erträge aus der Investition werden dem Konto der Person gutgeschrieben oder bei Verlusten von diesem abgebucht.
Die Auszahlung aus diesem Plan hängt daher vom Erfolg der für den Pensionsplan getätigten Investitionen ab. Bei Eintritt in den Ruhestand bietet das Mitgliedskonto die Altersrente in der Regel durch eine Rente. Die Zahlungen schwanken mit dem Wert des Kontos.
In den USA ist der Thrift Savings Plan der bekannteste beitragsorientierte Pensionsplan, der Bundesangestellten und Mitgliedern der Streitkräfte offensteht.
Beitragsorientierte Pläne haben sich in den letzten Jahren weit verbreitet und sind in vielen Ländern die dominierende Form von Plänen im privaten Sektor. Die Anzahl der beitragsorientierten Pläne in den USA hat stetig zugenommen, da die Arbeitgeber sie als günstigere Alternative zu einem leistungsorientierten Plan ansehen.
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