Wohltätiger Rest Trust
Ein gemeinnütziger Treuhandfonds ist ein von der Steuer befreiter, unwiderruflicher Treuhandfonds, der das steuerpflichtige Einkommen von Einzelpersonen mindern soll, indem das Einkommen zunächst für einen bestimmten Zeitraum an die Begünstigten des Trusts verteilt und der benannten Wohltätigkeitsorganisation der Rest des Trusts gespendet wird. Hierbei handelt es sich um ein „Split Interest“ -Vehikel, mit dem ein Treuhänder Beiträge leisten, einen teilweisen Steuerabzug in Anspruch nehmen und verbleibendes Vermögen spenden kann.
Charitable Remainder Trust Explained
Eine zentrale Idee einer gemeinnützigen Stiftung ist die Reduzierung der Steuern. Dies geschieht, indem zuerst Vermögenswerte an den Trust gespendet werden und dann der Begünstigte für einen festgelegten Zeitraum dafür bezahlt wird. Nach Ablauf dieser Frist wird der Rest des Nachlasses an die gemeinnützigen Organisationen überwiesen, die als Begünstigte gelten.
Wohltätigkeitsstiftungen sind unwiderruflich. Dies bedeutet, dass sie nicht ohne die Erlaubnis des Begünstigten geändert oder gekündigt werden können. Die Stifterin oder Treuhänderin, die Vermögenswerte in den Trust übertragen hat, entzieht dem Trust mit der Schaffung seines unwiderruflichen Status alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust. Im Gegensatz dazu ermöglicht eine widerrufliche Vertrauensstellung dem Bewilliger Änderungen.
Diese wohltätige Spendenstrategie ermöglicht es den Menschen auch, philanthropische Ziele zu verfolgen und gleichzeitig Einkommen zu generieren. Neben der Steuerverwaltung können gemeinnützige Reststiftungen Vorteile für die Alters- und Nachlassplanung bieten.
Zwei Haupttypen von Trusts für gemeinnützige Zwecke sind:
- Charitable Remainder Annuity Trusts oder CRATs, die jedes Jahr eine feste Rente ausschütten
- Gemeinnützige RestunitRusts oder CRUTs, die einen festen jährlichen Prozentsatz basierend auf dem Saldo des Treuhandvermögens verteilen (CRATs erlauben keine zusätzlichen Beiträge, CRUTs erlauben dies).
Charitable Remainder Trust und weitere Arten von Trusts
Weitere Arten von Trusts außerhalb von gemeinnützigen Rest Trusts sind Bare Trusts, bei denen der Begünstigte das uneingeschränkte Recht auf Kapital und Vermögen des Trusts sowie die Einnahmen aus diesen Vermögenswerten hat. Während ein Treuhänder häufig die Anlagen innerhalb des Trusts überwacht, hat der Begünstigte das letzte Wort darüber, wie das Kapital oder die Erträge des Trusts verteilt werden. Bei einfachen Trusts werden die Begünstigten mit den Einkünften besteuert, die das Trust-Vermögen erzielt (dh Zinsen, Dividenden und Mieten).
Im Gegensatz dazu ist eine Unterhaltsersatzstiftung eine Vereinbarung, in der sich eine geschiedene Person bereit erklärt, die Ehegattenunterstützung über das erwirtschaftete Einkommen einer Stiftung zu zahlen. In Bezug auf die Besteuerung ist der für die Erbringung der Zahlungen zuständige ehemalige Ehegatte nicht verpflichtet, Einkommenssteuern auf das Einkommen des Trusts zu entrichten, und er erhält keinen Steuerabzug.
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