Kapitalausgaben vs. Betriebskosten: Was ist der Unterschied?

Investitionen (CAPEX) und Betriebskosten (OPEX) stellen zwei Kategorien von Geschäftsausgaben dar. Es gibt jedoch deutliche Unterschiede zwischen den beiden und ihrer jeweiligen steuerlichen Behandlung.

Investitionen werden für größere Anschaffungen getätigt, die in Zukunft verwendet werden. Die Laufzeit dieser Käufe erstreckt sich über den aktuellen Abrechnungszeitraum, in dem sie gekauft wurden. Da diese Kosten nur durch Abschreibungen im Laufe der Zeit erstattet werden können, planen Unternehmen Investitionsausgaben normalerweise getrennt von der Aufstellung eines operativen Budgets ein. Sie beinhalten in der Regel auch Desinvestitionen zur Reduzierung der Investitionskosten.

Die betrieblichen Aufwendungen stellen die sonstigen laufenden Aufwendungen dar, die zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs erforderlich sind. Dies sind kurzfristige Kosten, die im selben Abrechnungszeitraum verbraucht werden, in dem sie gekauft wurden.

Investitionen

Investitionsausgaben sind die Beträge, die Unternehmen für den Kauf wichtiger physischer Güter oder Dienstleistungen verwenden, die länger als ein Jahr verwendet werden. Beispielsweise könnte ein Unternehmen Investitionen tätigen, um sein Anlagevermögen zu erhöhen oder zu verbessern.

Das Anlagevermögen wird bilanziell als langfristiges Vermögen behandelt, dh es wird im ersten Jahr nicht verbraucht.

Zu den Investitionsausgaben könnten gehören:

• Anlagen- und Ausrüstungskäufe
• Gebäudeerweiterung und Verbesserungen
• Hardwarekäufe wie Computer
• Fahrzeuge zum Transport von Gütern

Die Art der Branche, in der ein Unternehmen tätig ist, bestimmt maßgeblich die Art seiner Investitionen. Der gekaufte Vermögenswert kann ein neuer Vermögenswert sein oder die Lebensdauer eines zuvor gekauften Vermögenswerts verbessern.

Die Investitionen werden in der Bilanz unter dem Posten "Sachanlagen" aktiviert. Es wird jedoch auch in der Kapitalflussrechnung unter "Investitionstätigkeit" erfasst, da es sich um einen Geldaufwand für diesen Abrechnungszeitraum handelt.

Sobald der Vermögenswert verwendet wird, wird er über die Zeit abgeschrieben, um die Kosten des Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer zu verteilen. Mit anderen Worten, jedes Jahr wird ein Teil des Anlagevermögens aufgebraucht. Die Abschreibung stellt den Verschleiß des Anlagevermögens dar, und der Betrag der Abschreibung für jedes Jahr kann als Steuerabzug verwendet werden. In der Regel werden die Kapitalaufwendungen in den meisten Fällen über einen Zeitraum von fünf bis zehn Jahren abgeschrieben, bei Immobilien können sie jedoch über mehr als zwei Jahrzehnte abgeschrieben werden. (Natürlich sind die Situationen unterschiedlich: Ein Steuerberater kann beraten, wie der IRS die Abschreibung genauer berechnet.)

Investitionen (CAPEX)

Betriebsaufwand

Betriebskosten sind die Kosten, die ein Unternehmen für die tägliche Geschäftstätigkeit aufwenden muss. Beispiele beinhalten:

• Miete
• Dienstprogramme
• Gehälter und Pensionsplanbeiträge
• Alle Aufwendungen, die in der Gewinn- und Verlustrechnung als Vertriebs-, allgemeine und Verwaltungskosten (VVG-Kosten) berücksichtigt werden
• Forschung & Entwicklung
• Grundsteuern
• Geschäftsreise

Da die Betriebskosten den größten Teil der regulären Kosten eines Unternehmens ausmachen, sucht das Management in der Regel nach Möglichkeiten, um die Betriebskosten zu senken, ohne dabei die Qualität oder die Produktionsleistung entscheidend zu beeinträchtigen. Die betrieblichen Aufwendungen sind im Gegensatz zu den Investitionen in dem Jahr, in dem sie anfallen, steuerlich voll abzugsfähig.

Es ist wichtig zu beachten, dass bei einem Gegenstand, der normalerweise durch Investitionen erworben wird, die Kosten manchmal den Betriebskosten zugeordnet werden können, wenn ein Unternehmen den Gegenstand eher least als kauft. Dies kann eine finanziell attraktive Option sein, wenn das Unternehmen über einen begrenzten Cashflow verfügt und die gesamten Artikelkosten für das Jahr abziehen möchte.

Die zentralen Thesen

• Es gibt deutliche Unterschiede zwischen Investitionsausgaben und Betriebsausgaben und deren steuerlicher Behandlung.
• Investitionen werden für größere Anschaffungen getätigt, die in Zukunft verwendet werden.
• Die betrieblichen Aufwendungen stellen die sonstigen laufenden Aufwendungen dar, die zur Aufrechterhaltung des Geschäftsbetriebs erforderlich sind.