Prüfungsabteilung
Eine Prüfungsabteilung ist eine Einheit innerhalb eines Unternehmens oder einer Organisation, die für die Bewertung von Betriebsabläufen, Risikomanagement, Kontrollfunktionen und Governance-Prozessen verantwortlich ist. Die Revisionsabteilung, die intern an das Audit Committee des Verwaltungsrates und an die Geschäftsleitung berichtet, soll vollständig objektiv sein und keinen Einfluss oder Einfluss von den Bereichen des Unternehmens oder der Organisation erhalten, die sie untersucht.
Erklärung der Prüfungsabteilung
Die Hauptaufgaben einer Prüfungsabteilung sind:
- Feststellen der Einhaltung von Richtlinien und Verfahren
- Beurteilung der Qualität der internen Kontrollen
- die Qualität des Risikomanagements bewerten
- die Einhaltung der von Aufsichtsbehörden (z. B. Securities and Exchange Commission) festgelegten Regeln und Richtlinien zu bewerten
- Beurteilung der Einhaltung von Rechnungslegungsstandards, unabhängig davon, ob diese vom Financial Accounting Standards Board oder vom Government Accounting Standards Board oder von anderen veröffentlicht wurden
- Überprüfung der Wirksamkeit und Sicherheit von Informationstechnologiesystemen
- Überprüfung der Stärke des Verhaltenskodex und der Maßnahmen zur Bewältigung von Verstößen
- Zusätzliche Kontrolle der internen Rechnungslegungspraktiken, auf die sich externe Prüfer möglicherweise nicht konzentrieren
- die Qualität der Arbeit der externen Rechnungsprüfer beurteilen
- Überprüfen Sie physische Vermögenswerte und Inventar
- Beschwerden von Mitarbeitern und mutmaßliche betrügerische Aktivitäten untersuchen
Die Revisionsabteilung übermittelt die Ergebnisse ihrer regelmäßigen Überprüfungen an die Geschäftsleitung und den Revisionsausschuss des Verwaltungsrates. Die meisten sind oberflächlich mit Empfehlungen hier oder da, um das Geschäft oder die Organisation schrittweise zu verbessern. In einigen Fällen ist die Arbeit der Prüfungsabteilung äußerst wichtig, um die Wurzeln eines Problems zu finden, das ausgerottet werden muss. Beispiele sind die Untersuchung einer Behauptung über sexuelle Belästigung und die Art und Weise, wie Kundenkonten gehackt wurden. Es gibt jedoch Fälle, in denen sich die Leute fragen, ob eine Prüfungsabteilung selbst eine effektive Arbeit leistet. Die Interne Revision von Wells Fargo übersah offenbar die betrügerischen Verkaufspraktiken im Privatkundengeschäft, die laut Berichten zwischen 2011 und 2016 stattfanden. Seit 2016 wurden in anderen Teilen von Wells Fargo weitere betrügerische Aktivitäten aufgedeckt.
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