Jährliche Investitionszulage (AIA)
Das Annual Investment Allowance (AIA) ist eine Form der Steuererleichterung für britische Unternehmen, die für den Kauf von Geschäftsausstattung vorgesehen ist. Die AIA ermöglicht es einem Unternehmen, den Gesamtbetrag der qualifizierten Investitionsausgaben in einem bestimmten Steuerjahr bis zu einer bestimmten Grenze von seinem zu versteuernden Gewinn abzuziehen. Diese Zulage ist für den Kauf von Geschäftsausstattung, hauptsächlich Werkzeugen und Maschinen, vorgesehen.
Grundlegendes zur jährlichen Investitionszulage (AIA)
Das Annual Investment Allowance (AIA) wurde 2008 eingeführt, um Unternehmen zu ermutigen, in Maschinen und Anlagen zu investieren, um das Wirtschaftswachstum anzukurbeln. Einer der Hauptanreize für die Zulage besteht darin, dass sie eine schnellere Steuerentlastung ermöglicht, da die vollständigen Ausgaben im Jahr des Kaufs statt über mehrere Jahre geltend gemacht werden können.
Die zentralen Thesen
- Das Annual Investment Allowance (AIA) ist ein Steuererleichterungssystem für britische Unternehmen, das für den Kauf von Geschäftsausstattung vorgesehen ist.
- Die AIA kann von Einzelunternehmern, Unternehmen und Personengesellschaften in Anspruch genommen werden.
- Die meisten Vermögenswerte, die für geschäftliche Zwecke erworben wurden, sind für die AIA qualifiziert.
Teilnahmeberechtigung für die AIA
Die Zulage kann sowohl von Unternehmen als auch von Einzelunternehmen in Anspruch genommen werden. Partnerschaften stehen auch der AIA zu, sofern es sich bei den Partnern um Einzelpersonen handelt. Ein Einzelunternehmer oder ein Mitglied einer Partnerschaft mit mehr als einem Unternehmen hat normalerweise Anspruch auf die jährliche Investitionszulage für jedes Unternehmen, es sei denn, die Unternehmen werden auf demselben Gelände betrieben und / oder führen ähnliche Aktivitäten durch. In Fällen, in denen dieselbe Person die Kontrolle über zwei oder mehr Gesellschaften mit beschränkter Haftung hat, haben diese Gesellschaften nur Anspruch auf eine AIA zwischen ihnen und können entscheiden, wie diese Zulage zugeteilt wird.
Änderungen des AIA-Betrags
Seit seiner Einführung hat sich die Höhe der Ausgaben, die im Rahmen der Folgenabschätzung geltend gemacht werden können, in einigen Punkten geändert. Der Ausgabenbetrag wurde von 50.000 GBP im Jahr 2008 auf 100.000 GBP im Jahr 2010 angehoben. Von April bis Dezember 2012 wurde er auf 25.000 GBP gesenkt, danach wurde er im Januar 2013 erneut auf 250.000 GBP angehoben.
Ab April 2014 wurde eine vorübergehende Maßnahme eingeführt, mit der der vorherige Betrag bis Dezember 2015 auf 500.000 GBP verdoppelt wurde. Nach diesem Zeitraum sollte der Stand wieder auf den vorherigen Tiefpunkt von 25.000 GBP zurückgesetzt werden. Im Juli 2015 kündigte die britische Regierung jedoch an, dass die AIA auf ein dauerhaftes Niveau von 200.000 GBP festgesetzt wird.
Investitionsausgaben, die für die AIA qualifiziert sind
Die meisten für Geschäftszwecke erworbenen Vermögenswerte können als anrechenbare Kosten für AIA geltend gemacht werden. Die Hauptkategorien sind nachstehend aufgeführt:
- Büroausstattung einschließlich Computerhardware und bestimmter Arten von Software sowie Büromöbel
- Gebäudeteile werden als integrale Merkmale bezeichnet
- Bestimmte Armaturen, wie z. B. Klimaanlagen, Einbauküchen oder Badarmaturen
- Lastkraftwagen oder Lieferwagen für Umzugszwecke
- Maschinen für geschäftliche Zwecke
- Landmaschinen einschließlich Traktoren
- Maschinen, die zur Unterhaltung verwendet werden, wie beispielsweise Arcade-Spielautomaten
Zu den nicht beanspruchbaren Vermögenswerten zählen Gebäude, Autos, Grundstücke oder Bauwerke wie Brücken oder Docks sowie Gegenstände, die ausschließlich für geschäftliche Zwecke verwendet werden. Ein Teil der Kosten für Autos, die für geschäftliche Zwecke verwendet werden, kann abgezogen werden, jedoch nicht als Teil der AIA. Die Ausnahme von dieser Regel für Autos sind die Autos, die von Fahrschulen verwendet werden und die für eine doppelte Kontrolle angepasst werden müssen und als solche von der AIA in Anspruch genommen werden können.
HM Revenue & Customs (HMRC) bietet detaillierte Anleitungen zur Beantragung des jährlichen Investitionszuschusses mit dem Kapitalzuschuss für Maschinen und Anlagen-Toolkit.
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