Was sind Beispiele für die Verkaufskosten (Cost of Goods Sold, COGS) für Unternehmen, die online verkaufen?

Die Popularität von Online-Märkten wie eBay und Etsy ging mit einer Ausweitung der Geschäfte einher, die über diese Märkte abgewickelt werden. Einige Unternehmen sind ausschließlich über den Online-Einzelhandel tätig und profitieren von einem weltweiten Zielmarkt und geringen Betriebskosten. Obwohl nicht traditionell, müssen diese Unternehmen wie jedes andere Unternehmen Steuern zahlen und Finanzdokumente vorbereiten. Sie sollten auch ihre Lagerbestände berücksichtigen und Steuerabzüge wie alle anderen Einzelhändler in Anspruch nehmen, einschließlich der Auflistung der Kosten der verkauften Waren oder COGS in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen.

COGS definieren

Die Herstellungskosten der verkauften Waren sind der Begriff, der zur Beschreibung der Kosten verwendet wird, die beim Herstellen oder Erhalten von Waren zum Verkauf anfallen. Dies sind nur direkte Kosten, und nur Unternehmen mit einem verkaufsfähigen Produkt können COGS in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung ausweisen. Zur Ermittlung der Umsatzerlöse für das Steuerjahr und des potenziellen Gewinns wird die COGS am häufigsten berechnet, indem der anfängliche jährliche Inventarbetrag addiert wird, alle gekauften Warenmengen addiert werden und dann der Jahresschlussbestand von diesem Gesamtbetrag abgezogen wird.

Beispiele dafür sind die Materialkosten, der Kaufpreis der wiederzuverkaufenden Waren und sogar die Vertriebskosten. "Waren" umfassen alle Artikel, die zum Wiederverkauf bestimmt sind, sowie Materialien und Verbrauchsmaterialien, die zur Herstellung eines Produkts verwendet werden. Artikel, die gekauft, aber zurückgegeben oder für den persönlichen Gebrauch verwendet wurden, können in diesem Betrag nicht enthalten sein. Jegliche Geschäftslieferungen, die nicht direkt oder indirekt zur Herstellung eines Produkts verwendet werden, werden separat von COGS abgezogen. Produktions- und Bergbauunternehmen können die Kosten für direkte und indirekte Arbeitskräfte einschließen. Container, die von den allgemeinen Versand- und Verkaufskosten ausgenommen sind; frachtfreie Lieferungen und Waren; und alle direkten oder indirekten Gemeinkosten, die den Produktionsbetrieb am Laufen halten, wie Miete, Wartung und Überwachung.

COGS und Online-Händler

Online-Unternehmen, die über Etsy oder eBay arbeiten, können die meisten dieser Kosten geltend machen. Beispielsweise kann ein Unternehmen, das ein Widget über eBay erstellt und verkauft, alle Rohstoffe auflisten, die zum Erstellen des Widgets als COGS verwendet werden. Wenn diese Rohstoffe an den Geschäftssitz geliefert werden, auch nach Hause, werden die Versandkosten auf die COGS angerechnet.

Wenn ein Unternehmen keine tatsächlichen Produktionskosten hat und nur Waren über das Internet einkauft und weiterverkauft, kann es den für Einkäufe ausgegebenen Betrag dennoch als COGS ausweisen. Die Verpackung kann sogar enthalten sein, jedoch nur, solange die Verpackung eindeutig ist und dem entspricht, was an einem physischen Ort in einem Regal erscheinen würde. Die Luftpolsterfolie, das Klebeband und der Karton, mit denen das Widget an einen Kunden geliefert wird, sind keine COGS.

Mit dem Internal Revenue Service (IRS) können Unternehmen die COGS für alle Produkte abziehen, die sie entweder selbst herstellen oder mit der Absicht des Weiterverkaufs erwerben. Dieser Abzug steht jedem Unternehmen zur Verfügung, das COGS in seiner Gewinn- und Verlustrechnung aufführt, einschließlich Herstellern, Großhändlern und Einzelhändlern - unabhängig davon, ob sie an physischen Standorten oder nur online tätig sind.

Nehmen wir zum Beispiel ein Einzelhandelsgeschäft, das über Etsy betrieben wird und einen Jahresumsatz von weniger als 1 Million US-Dollar erzielt. Es protokolliert Lagerbestände, wie nicht verwendete Materialien, nicht verkaufte Waren usw. Unter diesen Umständen enthält die IRS-Publikation 334, Tax Guide for Small Business, Einzelheiten dazu, wie das Unternehmen die Barzahlungsmethode zum Abzug von Lagerbestandskosten verwenden kann. Wenn Lieferungen für den Etsy-Verkäufer importiert werden, können Steuern, Provisionen, Zölle oder andere damit verbundene Gebühren für IRS-Zwecke als COGS gelten. Mit Onlinediensten wie PayPal verbundene Gebühren werden jedoch möglicherweise nicht auf die COGS angerechnet. Außerdem zählt die Zeit, die für die Online-Vermarktung von Waren aufgewendet wurde, nicht für die COGS.