8-K (Formular 8K)
Ein 8-K ist ein Bericht über ungeplante wesentliche Ereignisse oder Unternehmensveränderungen in einem Unternehmen, die für die Aktionäre oder die Securities and Exchange Commission (SEC) von Bedeutung sein könnten. Der Bericht wird auch als Form 8-K bezeichnet und informiert die Öffentlichkeit über Ereignisse wie den Erwerb, die Insolvenz, den Rücktritt von Verwaltungsratsmitgliedern oder einen Wechsel im Geschäftsjahr.
8-K verstehen
Ein 8-K ist erforderlich, um wichtige Ereignisse mit Relevanz für die Aktionäre anzukündigen. Unternehmen haben vier Werktage Zeit, um eine 8-K-Datei für die meisten angegebenen Artikel einzureichen.
Im Gegensatz zur jährlichen Berichterstattung von Form 10-K und der vierteljährlichen Berichterstattung von Form 10-Q verwenden öffentliche Unternehmen bei Bedarf Form 8-K.
Eine Ausnahme bilden die Anforderungen zur Offenlegung gemäß den Bestimmungen zur gerechten Offenlegung (Regulation Fair Disclosure, Reg FD) in Abschnitt 9 der Meldepflichten des Investor Bulletins. Reg FD-Anforderungen können früher als vier Werktage fällig sein. Eine Organisation muss feststellen, ob die Informationen wesentlich sind, und den Bericht an die SEC senden. Die SEC stellt die Berichte über die EDGAR-Plattform (Electronic Data Gathering, Analysis and Retrieval) zur Verfügung.
Die SEC umreißt die verschiedenen Situationen, die die Verwendung von Formular 8-K erfordern. Das Investor Bulletin enthält neun Abschnitte. Jeder dieser Abschnitte kann aus einem bis acht Unterabschnitten bestehen. Die letzte Anpassung der Form 8-K-Angaberegeln erfolgte im Jahr 2004.
Beispiele für 8-K-Angaben
Die SEC verlangt eine Offenlegung für zahlreiche Änderungen in Bezug auf das Geschäft und die Geschäftstätigkeit eines Registranten. Dies schließt Änderungen einer wesentlichen endgültigen Vereinbarung oder des Konkurses eines Unternehmens ein.
Die zentralen Thesen
- Die SEC verlangt von Unternehmen, ein 8-K einzureichen, um wichtige Ereignisse mit Relevanz für die Aktionäre anzukündigen.
- Unternehmen haben vier Werktage Zeit, um eine 8-K-Datei für die meisten angegebenen Artikel einzureichen.
- Im Gegensatz zur jährlichen Berichterstattung von Form 10-K und der vierteljährlichen Berichterstattung von Form 10-Q verwenden öffentliche Unternehmen bei Bedarf Form 8-K.
Zu den Angabepflichten für Finanzinformationen gehören der Abschluss eines Erwerbs, Änderungen der Finanzlage eines Unternehmens, Veräußerungsaktivitäten und wesentliche Wertminderungen. Die SEC fordert die Einreichung eines 8-K für die Dekotierung von Aktien, die Nichteinhaltung von Kotierungsstandards, nicht registrierte Verkäufe von Wertpapieren und wesentliche Änderungen der Aktionärsrechte.
Ein 8-K ist erforderlich, wenn ein Unternehmen die für die Zertifizierung verwendeten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften ändert. Änderungen der Corporate Governance wie die Kontrolle des Registranten, Änderungen der Satzung oder der Geschäftsordnung, Änderungen des Geschäftsjahres und Änderungen des Ethikkodex des Registranten sind ebenfalls offenzulegen.
Die SEC verlangt auch einen Bericht über die Wahl, Ernennung oder das Ausscheiden eines Direktors oder bestimmter leitender Angestellter. Die Verwendung des Formulars 8-K ist erforderlich, um Änderungen im Zusammenhang mit Asset Backed Securities zu melden. Die Anforderungen der Verordnung FD sind ebenfalls erforderlich.
Formulare für 8-K-Berichte können nach Ermessen des Unternehmens aufgrund anderer Ereignisse herausgegeben werden, die der Registrant für die Aktionäre als wichtig erachtet.
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