Grundlegendes zu langfristigen und kurzfristigen Kapitalgewinnsteuersätzen

Langfristige Kapitalgewinne stammen aus Anlagen, die länger als ein Jahr gehalten werden, und werden nach abgestuften Schwellenwerten für steuerpflichtiges Einkommen mit 0%, 15% oder 20% besteuert. Ein kurzfristiger Kapitalgewinn resultiert aus einem Vermögenswert, der sich für ein Jahr oder weniger im Besitz befindet und so besteuert wird, als wäre er ein normales Einkommen.

Die Steuer auf einen langfristigen Kapitalgewinn ist fast immer niedriger als wenn derselbe Vermögenswert in weniger als einem Jahr verkauft (und der Gewinn realisiert) würde. Hier ist der Grund: Als Einkommen werden kurzfristige Gewinne mit einem von sieben Steuersätzen belastet, die den sieben Steuerklassen entsprechen. Fünf dieser Sätze übersteigen den höchstmöglichen Satz (20%), den Sie für einen langfristigen Kapitalgewinn zahlen. Und nur Steuerzahler mit einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 434.550 USD (alleinstehend oder verheiratet und gemeinsam angemeldet) unterliegen diesem höchsten langfristigen Steuersatz.

Mit anderen Worten, die Steuerpolitik ermutigt Sie, Vermögenswerte, die einem Kapitalgewinn unterliegen, für ein Jahr oder länger zu halten. Diese steuerpflichtigen Vermögenswerte umfassen Aktien, Anleihen, Edelmetalle und Immobilien.

Die zentralen Thesen

• Kurzfristige Gewinne werden ab 2019 nach Steuerklassen bis zu 37% als regelmäßiges Einkommen besteuert
• Langfristige Gewinne unterliegen besonderen, günstigeren Steuersätzen von 0%, 15% und 20%, die sich ebenfalls nach dem Einkommen richten
• Ein Jahr im Besitz ist der entscheidende Faktor. Kurzfristige Gewinne resultieren aus dem Verkauf von Immobilien, die sich höchstens ein Jahr im Eigentum befinden

Langfristige Kapitalgewinnsteuersätze

Die steuerliche Behandlung langfristiger Kapitalgewinne hat sich in den letzten Jahren geändert. Vor 2018 stimmten die langfristigen Kapitalgewinnsätze eng mit den Einkommenssteuerklassen überein. Jetzt hat das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze im Wesentlichen einzigartige Klammern für die langfristige Kapitalertragssteuer geschaffen. Hier sind sie:

Kurzfristige Kapitalertragssteuersätze

Kurzfristige Kapitalgewinne werden so besteuert, als ob es sich um gewöhnliche Erträge handelt. Alle Einkünfte, die Sie aus Anlagen erhalten, die Sie für weniger als ein Jahr gehalten haben, müssen in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen für dieses Jahr enthalten sein und dann entsprechend besteuert werden. Wenn Sie also beispielsweise ein zu versteuerndes Einkommen von 80.000 USD aus dem Gehalt und ein zu versteuerndes Einkommen von 5.000 USD aus kurzfristigen Investitionen haben, beträgt Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen 85.000 USD.

Hier ist die Steuer, die Sie für kurzfristige Kapitalgewinne zahlen werden:

Das ordentliche Einkommen wird je nach Einkommensklasse unterschiedlich besteuert. Es ist daher möglich, dass ein kurzfristiger Kapitalgewinn oder zumindest ein Teil davon mit einem höheren Steuersatz als Ihrem regulären Einkommen besteuert wird. Dies könnte dazu führen, dass ein Teil Ihres Gesamteinkommens in eine höhere Steuerklasse fällt.

Nehmen wir den obigen Fall als Beispiel. Angenommen, Sie haben dieses Einkommen mit dem einheitlichen Status eingereicht, dann würden Sie mit Ihrem regulären Einkommen in der Steuerklasse von 22% liegen. (Tatsächlich bedeutet der progressive Charakter des föderalen Steuersystems, dass die ersten 9.700 Dollar, die Sie verdienen, mit 10% besteuert werden, Ihr Einkommen von 9.701 Dollar bis 39.475 Dollar mit 12% besteuert wird und nur das Einkommen von 39.475 Dollar bis 80.000 Dollar mit 22 Dollar besteuert wird %.) Ein Teil Ihres Kapitalgewinns in Höhe von 5.000 USD - der Teil bis zur Obergrenze von 82.199 USD für die Spanne - würde mit 22% besteuert. Die verbleibenden 2.801 USD des Gewinns würden jedoch mit 24% besteuert. Das ist der Satz für die nächsthöhere Steuerklasse.

Kapitalgewinne Sonderkurse und Ausnahmen

Einige Vermögenswerte werden anders behandelt oder haben einen anderen Zeitrahmen als die oben angegebenen Sätze.

Sammlerstücke

Für Gewinne aus Kunst, Antiquitäten, Schmuck, Edelmetallen, Briefmarkensammlungen und anderen Sammlerstücken wird unabhängig von Ihrem Einkommen ein Steuersatz von 28% erhoben.

Eigentumswohnungen

Es gibt eine spezielle Kapitalgewinnregelung, wenn Sie Ihren Hauptwohnsitz verkaufen. Die ersten 250.000 US-Dollar des Kapitalgewinns einer Person aus dem Verkauf eines Eigenheims sind vom steuerpflichtigen Einkommen ausgeschlossen (500.000 US-Dollar für diejenigen, die gemeinsam verheiratet sind), solange der Verkäufer zwei Jahre oder länger im Eigenheim gelebt hat. Sie erhalten jedoch keine Pause, wenn Sie das Haus für weniger verkaufen, als Sie dafür bezahlt haben. Kapitalverluste aus dem Verkauf von persönlichem Eigentum wie einem Eigenheim sind nicht von Gewinnen abziehbar.

So kann es funktionieren. Ein einzelner Steuerzahler, der ein Haus für 300.000 USD gekauft und später für 700.000 USD verkauft hat, hat mit dem Verkauf einen Gewinn von 400.000 USD erzielt. Nach Anwendung der Befreiung von 250.000 USD muss er einen Kapitalgewinn von 150.000 USD ausweisen, der der Kapitalertragsteuer unterliegt.

In den meisten Fällen können erhebliche Reparaturen und Verbesserungen zu den Grundkosten des Hauses hinzugefügt werden. Dies kann dazu dienen, die Höhe des steuerpflichtigen Kapitalgewinns noch weiter zu verringern. Zum ursprünglichen Kaufpreis von 300.000 US-Dollar könnten also 50.000 US-Dollar für eine neue Küche hinzukommen. Dies würde die Gesamtgrundkosten für Kapitalgewinnberechnungen auf 350.000 USD erhöhen und den steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 150.000 USD auf 100.000 USD senken.

Die ersten 250.000 USD an Kapitalgewinnen aus dem Verkauf Ihres Hauptwohnsitzes sind steuerfrei

Investment Immobilien

Investoren, die Immobilien besitzen, dürfen häufig Wertminderungen auf das Einkommen vornehmen, um die stetige Verschlechterung der Immobilie im Laufe der Zeit widerzuspiegeln. (Übrigens, verwechseln Sie diesen Rückgang des Zustands des Eigenheims nicht mit einer möglichen Aufwertung des gesamten Grundstücks, die vom Immobilienmarkt bestimmt wird. Es handelt sich um separate Zahlen.)

Der Abschreibungsabzug mindert im Wesentlichen den Betrag, den Sie für die Immobilie gezahlt haben. Dies kann wiederum Ihren steuerpflichtigen Kapitalgewinn beim Verkauf der Immobilie erhöhen.

Wenn Sie beispielsweise 200.000 US-Dollar für ein Gebäude gezahlt haben und 5.000 US-Dollar für eine Abschreibung beanspruchen dürfen, werden Sie anschließend so behandelt, als hätten Sie 195.000 US-Dollar für das Gebäude gezahlt. Wenn Sie dann fortfahren, die Immobilie zu verkaufen, werden die 5.000 US-Dollar so behandelt, als würden Sie diese Abschreibungen zurückerobern. Der Steuersatz für den zurückerhaltenen Betrag beträgt 25%. Wenn die Person im obigen Beispiel das Gebäude für 210.000 USD verkauft, ergibt sich ein Gesamtkapitalgewinn von 15.000 USD. Aber 5.000 Dollar dieser Summe würden als Rückbuchung des Einkommensabzugs behandelt. Dieser zurückerlangte Betrag wird mit 25% besteuert, wobei die verbleibenden 10.000 USD des Kapitalgewinns mit einem der oben angegebenen Sätze von 0%, 15% oder 20% besteuert würden.

Sprechen Sie mit einem Steuerfachmann über den 1031-Umtauschprozess, wenn Sie Immobilien als Investition besitzen und einen Verkauf erwägen. Eine erfolgreiche 1031-Börse kann es Ihnen ermöglichen, Immobilien zu verkaufen und den Erlös in neue Immobilien zu reinvestieren, ohne Kapitalgewinne oder Abschreibungsrückerstattungssteuern zu zahlen.

Investitionsausnahmen

Einkommensstarke Personen können einer anderen Abgabe unterliegen, der Nettoinvestitionssteuer. Diese Steuer erhebt zusätzliche 3, 8% der Steuer auf Ihre Kapitalerträge, einschließlich Ihrer Kapitalerträge, wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (nicht Ihr zu versteuerndes Einkommen) bestimmte Höchstbeträge überschreitet. Diese Mindestbeträge betragen 250.000 US-Dollar, wenn sie verheiratet und gemeinsam oder mit einem überlebenden Ehegatten angemeldet sind. 200.000 USD, wenn Sie alleinstehend oder ein Haushaltsvorstand sind; und 125.000 US-Dollar, wenn sie verheiratet sind und separat eingereicht werden.

Personen mit einem hohen bereinigten Bruttoeinkommen unterliegen möglicherweise einer zusätzlichen Steuer von 3, 8% auf Gewinne aus ihren Anlagen

Die Vorteile von langfristigen gegenüber kurzfristigen Gewinnen

Es kann vorteilhaft sein, Investitionen länger zu halten, wenn sie nach ihrer Realisierung einem Kapitalgewinn unterliegen. Dafür gibt es zwei Gründe.

Erstens wird der Steuerbiss für viele oder die meisten Menschen niedriger sein, wenn sie einen Kapitalgewinn in mehr als einem Jahr und nicht innerhalb von Monaten erzielen. Angenommen, Sie haben 100 XYZ-Aktien zu 20 USD je Aktie gekauft und zu 50 USD je Aktie verkauft. Ihr regelmäßiges Einkommen aus dem Verdienst beträgt 100.000 US-Dollar pro Jahr und Sie sind ein verheiratetes Paar, das sich gemeinsam anmeldet. Die folgende Grafik vergleicht die Steuern, die Sie zahlen würden, wenn Sie die Aktie in mehr als einem Jahr und weniger als einem Jahr halten und verkaufen würden.

Sie würden auf 450 USD Ihrer Gewinne verzichten, wenn Sie sich für einen langen Investitionsgewinn entscheiden und mit langfristigen Kapitalgewinnsätzen besteuert werden. Hätten Sie die Aktie jedoch weniger als ein Jahr gehalten (und damit einen kurzfristigen Kapitalgewinn erzielt), wäre Ihr Gewinn mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert worden. Für unser Paar mit 100.000 USD pro Jahr würde dies eine Steuerbeiße von 24% auslösen, der anwendbare Steuersatz für Einkommen über 84.200 USD. Dies erhöht die Kapitalertragssteuer um weitere 270 US-Dollar (insgesamt 720 US-Dollar).

Geld, das Sie in Steuern umleiten, ist ein Fonds, für den Sie keine Möglichkeit mehr haben, erneut zu investieren. Sicher, als versierter kurzfristiger Investor können Sie eine höhere Rendite erzielen, indem Sie Ihre Investitionen häufig einlösen und die Mittel wiederholt in neue Gelegenheiten verschieben. Diese höhere Rendite kann jedoch höhere kurzfristige Kapitalertragssteuerbelastungen möglicherweise nicht ausgleichen.

Zur Veranschaulichung haben wir die 30-jährigen Auswirkungen der Investition von 1.000 USD für ein hochkarätiges Ehepaar berechnet, das die höchste langfristige Kapitalgewinnrate von 20% zahlen würde. In den Berechnungen wurden langfristige Investitionen mit einer Reihe kurzfristiger Investitionen verglichen. Wir gingen davon aus, dass jede kurzfristige Investition für etwas mehr als ein Jahr gehalten wird, um die kurzfristige Steuerbelastung zu vermeiden, die für eine noch kürzere Investition anfällt. Die langfristige Strategie würde über einen Zeitraum von 30 Jahren fast 20.000 US-Dollar zusätzlich bringen, verglichen mit dem "Realise-and-Reinvest" -Ansatz. Dies gilt trotz einer langfristigen Investition von 10% pro Jahr gegenüber 12% für jede kurzfristige Investition.

Diese Lücke besteht, obwohl unser langfristiger Trader eine niedrigere Rendite erzielt (10% gegenüber 12% für den kurzfristigen Trader). Der Unterschied wäre noch erstaunlicher, wenn beide Anleger die gleiche Rendite erzielt hätten. Mit einer Rendite von 10% hätte der kurzfristige Investor nur 80.000 USD nach Steuern verdient.

Eine ständige Veränderung der Anlagebestände, die zu hohen Zahlungen von Kapitalertragssteuern und Provisionen führt, wird als Abwanderung bezeichnet. Skrupellose Portfoliomanager und Broker wurden beschuldigt, solche Praktiken angewandt zu haben, um ihre Provisionen zu erhöhen.

Gewinne werden auf der Grundlage Ihres Vermögenswerts berechnet - was Sie bezahlt haben, um ihn zu erwerben, abzüglich Abschreibungen, zuzüglich Verkaufskosten und Kosten für Verbesserungen, die Sie vorgenommen haben. Sie erben die Basis des Spenders, wenn Ihnen ein Vermögenswert geschenkt wird. Die ursprüngliche Basis wird an Sie übertragen, sofern der Vermögenswert nicht vererbt wird. In diesem Fall wird die Basis auf den Sterbedatumwert erhöht.