US Tax Court: Ihr letzter Ausweg

Wenn Sie am Ende einer Prüfung als Sieger hervorgegangen sind und Ihre Klage auf Berufung erhoben haben, wurde Ihnen möglicherweise eine gewisse Erleichterung bei den vom Wirtschaftsprüfer festgestellten Steueranpassungen, Zinsen und Strafen gewährt. Aber wenn der Berufungsbeamte auch Ihrer Position nicht zustimmt oder Ihre Einschätzung nur geringfügig herabsetzt, steht Ihnen vor Gericht noch ein weiterer Rechtsweg zur Verfügung.

Obwohl es andere Bundesgerichte gibt, die Sie verwenden können, sollte das US-Finanzgericht wahrscheinlich Ihre erste Option sein. Dieser Artikel untersucht dieses Sondergericht und seine Rolle für eine faire Anhörung der Steuerzahler.

(Weitere Informationen finden Sie unter So legen Sie Widerspruch gegen Ihre IRS-Prüfung ein .)

Generelle Fakten

Zweigniederlassungen des US-Finanzgerichts befinden sich normalerweise im Bundesgebäude der größten Stadt in jedem Bundesstaat. In vielen Bundesstaaten finden monatliche Anhörungen das ganze Jahr über statt, außer im Sommer. Dies ist jedoch in bevölkerungsschwachen Staaten möglicherweise nicht der Fall, in denen die Anhörungen möglicherweise nur einige Wochen im Jahr durchgeführt werden.

Es gibt keine Jury im Finanzgericht, nur einen Richter. Die Richter der Finanzgerichte werden vom Präsidenten für eine Amtszeit von 15 Jahren ernannt. Die meisten dieser Kandidaten sind Anwälte und haben entweder einen IRS-Hintergrund oder Erfahrung im privaten Steuerrecht.

Das Finanzgericht ist völlig unabhängig vom IRS und verhandelt die Steuerzahler so unparteiisch wie möglich. Es ist in zwei Zweige unterteilt:

1. Small Tax Cases (S-Fälle) für Beträge von weniger als 50.000 USD für ein einzelnes Steuerjahr
2. Regelmäßige Steuerfälle für größere Beträge

(Weitere Informationen finden Sie unter Vermeiden einer Prüfung und von Last-Minute-Steuertipps .)

Vorteile des Finanzgerichts

Ähnlich wie beim Berufungsverfahren können Steuerzahler, die den IRS vor dem US-Finanzgericht verklagen, mit einer sehr hohen Wahrscheinlichkeit eines zumindest teilweisen Erfolgs rechnen. Es kann überraschend sein, dass über 90% der Steuerrechtssachen eine Einigung erzielen, bevor sie überhaupt vor Gericht gestellt werden. Dies liegt daran, dass die IRS weiß, dass Steuerzahler, die diesen Weg einschlagen, es sehr ernst meinen, dass ihre Veranlagungen mit allen rechtlichen Mitteln, die möglich sind, reduziert oder beseitigt werden. Das IRS möchte auch keine Chance nutzen, weitere Einnahmen vor Gericht zu verlieren, als durch die Einigung verfallen sind.

Darüber hinaus brauchen viele Steuerzahler, die einen Antrag beim Finanzgericht stellen, nicht einmal einen Anwalt, da es nicht besonders schwierig ist, einen Fall vor dem Finanzgericht zu präsentieren. Es ist auch nicht erforderlich, das Berufungsverfahren durchzugehen, bevor Sie diese Option auswählen, obwohl die meisten Steuerberater dies empfehlen.

Wie beim Berufungsverfahren haben Sie beim Einreichen eines Antrags beim Finanzgericht Zeit, um Zahlungspläne für Ihren Steuerbescheid zu erstellen. Einer der größten Vorteile des Finanzgerichts ist die Tatsache, dass Sie nicht verpflichtet sind, die Steuer zu zahlen, die Sie vor Gericht erhoben haben. Alle anderen US-Gerichte verlangen dies von Ihnen. Tatsächlich können Sie Ihren Fall nicht vor ein Finanzgericht bringen, wenn Sie den IRS bereits bezahlt haben.

(Weitere Informationen finden Sie unter Beantwortete allgemeine Steuerfragen .)

Nachteile des Finanzgerichts

Einer der größten Nachteile für das Finanzgericht ist die Wartezeit. In den meisten Fällen vergehen zwischen der Einreichung Ihres Antrags und der endgültigen Klageerhebung mindestens sechs Monate. Bei kleinen Fällen dauert die Entscheidung oft ein Jahr und bei normalen Fällen kann es viel länger dauern. Während des Verfahrens fallen weiterhin Zinsen auf Ihren noch nicht bezahlten Steuerbestand an. Sie können die Zinsabgrenzung jedoch stoppen, bevor Sie vor ein Finanzgericht gehen, indem Sie eine Zahlung leisten und diese als Einzahlung kennzeichnen.

Verfahren vor kleinen Finanzgerichten

Die Mehrheit der Steuerzahler, die die IRS vor Gericht bringen, qualifiziert sich für ein S-Verfahren. Wenn Sie ein IRS-90-Tage-Schreiben erhalten haben, haben Sie ab dem Datum der Mängelanzeige 90 Tage Zeit, um zu antworten (150 Tage, wenn Sie zum Zeitpunkt des Eingangs des Schreibens außer Landes sind), indem Sie eine Petition an ein kleines Steuergericht richten. Sie können die Formulare und Anweisungen (Wahl von Kleinsteuerfällen und Vorbereitung von Petitionen) von der Website des US-Finanzgerichts unter www.usataxcourt.gov herunterladen.

Eine Anmeldegebühr von 60 USD ist ebenfalls erforderlich - die einzigen Gerichtskosten, die Sie für den gesamten Prozess bezahlen müssen. Füllen Sie die Formulare wie angegeben aus und erstellen Sie drei Kopien davon: eine für sich selbst und die andere für die auf der Website angegebene Adresse.

Ihr Fall wird zuerst an die Beschwerdestelle geschickt. Zu diesem Zeitpunkt kann der IRS ein Vergleichsangebot vorlegen, das Sie annehmen oder ablehnen können. Nachdem Sie Ihre Petition eingereicht haben, erhalten Sie drei Formulare per E-Mail:

1. Eine Anzeige der Verhandlung,
2. Standing Pre-Trial Order
3. Prozess Memorandum

Sie müssen alle erforderlichen Formulare mindestens 15 Tage vor Beginn der Testphase ausfüllen und zurücksenden.

Wenn Ihr Fall vor Gericht gestellt wird, kann ein IRS-Anwalt eine Besprechung beantragen, in der Sie den Fall besprechen und sich auf bestimmte grundlegende Fakten im Zusammenhang mit dem Fall einigen. Die nicht vereinbarten Tatsachen müssen dann vor dem Richter nachgewiesen werden. Nehmen Sie sich in den Monaten vor dem Prozess Zeit, um einen detaillierten Überblick darüber zu erhalten, was Sie dem Richter mitteilen möchten. Besorgen Sie sich alle notwendigen Unterlagen und stellen Sie Ihre Zeugen in eine Reihe.

Die Beweislast liegt beim Steuerzahler, um zu beweisen, dass die IRS falsch ist.

Wenn Sie sich selbst vertreten, müssen Sie eine Eröffnungserklärung, ein Zeugnis, Beweise, Zeugen, eine rechtliche Befugnis und eine Schlusserklärung vorbereiten. Wenn Sie sich vor dem Prozess mit einem IRS-Anwalt treffen, bringen Sie dieses Material mit und zeigen Sie es dem Agenten, da Ihre Bemühungen und Ihre Organisation den Anwalt möglicherweise auffordern, einen Vergleich anzubieten.

Während des Prozesses kann der Richter unmittelbar nach dem Verfahren eine Entscheidung treffen, aber es ist weitaus wahrscheinlicher, dass Sie Ihre Entscheidung einige Monate später per Post erhalten. Etwa 60 Tage später erhalten Sie vom Gericht eine Rechnung über den verbleibenden Anpassungsbetrag (zuzüglich Zinsen), den Sie bezahlen müssen. Leider gibt es keine Berufung für eine Entscheidung im Small Tax Court.

(Weitere Informationen finden Sie unter Überleben der IRS-Prüfung .)

Regelmäßige Steuergerichtsverfahren

Wie bei den S-Fällen klären sich die meisten regulären Fälle vor dem Prozess. Die Verfahren für reguläre Fälle sind komplexer als für S-Fälle, aber Steuerzahler können gegen Entscheidungen bei höheren Bundesgerichten Berufung einlegen. In einigen Fällen wird empfohlen, dass der Steuerzahler das ordentliche Steuergericht ganz überspringt und sich direkt an das Bundesgericht wendet. Sprechen Sie mit einem Steueranwalt oder Ihrem Steuerberater, um den besten Weg für Sie zu finden.

In regelmäßigen Fällen ist es häufig erforderlich, dass sowohl der Steuerzahler als auch der IRS-Anwalt formelle rechtliche Informationen einreichen - ein komplexes und technisches Dokument, das normalerweise von einem Steueranwalt verfasst werden muss. Wenn Sie diesen Auftrag nicht schreiben oder es sich nicht leisten können, jemanden zu beauftragen, dies für Sie zu tun, können Sie stattdessen am Ende des Versuchs eine Bankentscheidung beantragen. Für die Bankentscheidung sind keine Schriftsätze erforderlich. Wenn der Richter Ihre Anfrage jedoch ablehnt und Sie nicht über die Schriftsätze verfügen, ist Ihr Fall verloren.

Eine andere Alternative besteht darin, die Neueinstufung Ihres Falls in einen S-Fall zu beantragen. Um dies zu tun, müssen Sie jedoch auf Ihr Recht verzichten, einen Steuerbetrag anzufechten, der über 50.000 USD liegt.

Andere Bundesgerichte

Die letzte Station im Berufungsverfahren für reguläre Steuerzahler ist entweder eines der US-Bezirksgerichte oder das US-Bundesgericht. Diese Gerichte können eine ablehnende Entscheidung, die vor einem Steuergericht gefällt wurde, aufheben. Sie müssen jedoch den gesamten in Ihrer Prüfung festgestellten Saldo bezahlen, bevor eines dieser Gerichte Ihren Fall beurteilt.

Das Bezirksgericht verlangt einen Anwalt, während das Antragsgericht weniger förmlich ist. Anwaltskosten können in diesen Gerichten astronomisch sein, es ist jedoch auch möglich (obwohl nicht üblich), das Gericht zu überreden, Ihre Anwaltskosten dem IRS in Rechnung zu stellen. Wenn Sie bei diesen Gerichten nicht die gewünschte Entscheidung treffen, kann das US Circuit Court of Appeals Ihren Fall verhandeln. Leider zeigen Statistiken, dass nur einer von 10 Fällen erfolgreich ist. Theoretisch können Sie beim Obersten Gerichtshof Berufung einlegen, aber Ihre Erfolgsaussichten sind sehr gering.

(Weitere Informationen zu Steuererweiterungen finden Sie unter Erhalten einer sechsmonatigen Steuererweiterung .)

Konkursgericht

Diese Gerichte können möglicherweise Steuern entlassen bekommen, die kein anderes Gericht kann. Natürlich muss der Steuerzahler Insolvenz anmelden, bevor der Fall hier verhandelt werden kann. Steuerzahlern wird geraten, sorgfältig zu überlegen, bevor sie diese Option nur zur Vermeidung von Steuern wählen, da der Konkurs viele weitreichende Folgen hat.

(Weitere Informationen finden Sie unter Verhindern von Insolvenzen mit diesen Tipps .)

Fazit

Es gibt mehrere Gerichtsstände für Steuerzahler, die versuchen, eine ungünstige IRS-Entscheidung aufzuheben. Das US-Finanzgericht ist normalerweise das erste, das eine Beschwerde erhält, aber es gibt Zeiten, in denen stattdessen andere Bundesgerichte angerufen werden sollten. Weitere Informationen zu Steuergerichten finden Sie auf der Website des Finanzgerichts oder unter Stand Up to the IRS, 11. Ausgabe (23. Februar 2012).

(Weitere Steuertipps finden Sie unter Steuertipps für den einzelnen Anleger .)