Steueroasen: Alles was Sie wissen müssen

Als Christoph Kolumbus auf der Suche nach der Neuen Welt aufbrach, suchte er nach Wegen, um Handel und Gewerbe für Königin Isabella von Spanien zu entwickeln. Ein edles Motiv! Aber die Zeiten haben sich geändert. Wenn die Entdecker der Neuen Welt jetzt ihre Küsten verlassen, suchen sie oft nach Wegen zu neuen Steueroasen. Ihr Motiv ist es, keine Steuern zu zahlen.

In einer Welt, in der die Erhebung von Steuern mit dem Pflücken einer Gans verglichen wird, mangelt es nicht an Nachfrage nach Steueroasen. Aber bevor Sie überhaupt nach einer Steueroase suchen, lesen Sie weiter, um herauszufinden, was Steueroasen sind und warum Sie vorsichtig sein sollten.

(Weitere Informationen zu den Vor- und Nachteilen von Offshore-Investitionen.)

Der Smoke Screen

Steueroasen gibt es schon seit geraumer Zeit. Einige Historiker erwähnen sogar ihre Existenz in Form isolierter Inseln während der Zeit der alten Griechen. Zu den ältesten Steueroasen unserer Zeit zählen Liechtenstein, die Schweiz und Panama, von denen jedes auf die 1920er Jahre zurückgeht. Aber auch nach so vielen Jahren des Bestehens gibt es keine allgemeingültige Definition eines Steueroasen. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) - eine in Paris ansässige Gruppe von 30 Industrieländern - verwendet drei Schlüsselattribute, um festzustellen, ob eine Rechtsprechung ein Steueroase ist:

1. Keine oder nur nominale Steuern

Steueroasen erheben in erster Linie keine oder nur nominale Steuern. Die Steuerstruktur ist von Land zu Land unterschiedlich, aber alle Steueroasen bieten sich als Ort an, an dem Gebietsfremde hohen Steuern entgehen können, indem sie ihr Vermögen oder ihre Unternehmen in diese Gerichtsbarkeit einbeziehen. Verschiedene Steueroasen sind beliebt für Rabatte auf verschiedene Arten von Steuern. Dieses Attribut allein reicht jedoch nicht aus, um eine Steueroase zu identifizieren. Viele gut regulierte Länder bieten steuerliche Anreize für die Gewinnung von Fremdinvestitionen, werden jedoch nicht als Steueroasen eingestuft. Was zum zweiten und wichtigsten Merkmal eines Steueroasen führt.

2. Schutz persönlicher Daten

Steueroasen schützen eifrig persönliche Finanzinformationen. Die meisten Steueroasen haben formelle Gesetze oder Verwaltungspraktiken, die eine Kontrolle durch ausländische Steuerbehörden verhindern. Es gibt keine oder nur minimale Weitergabe von Informationen an ausländische Steuerbehörden.

3. Mangelnde Transparenz

In einer Steueroase gibt es immer mehr als man denkt. Die gesetzgeberischen, rechtlichen und administrativen Mechanismen einer Steueroase sind undurchsichtig. Hinter verschlossenen Türen kann es immer zu geheimen Entscheidungen oder ausgehandelten Steuersätzen kommen, die die Transparenzprüfung nicht bestehen.

Aber das ist nicht alles. Abgesehen von den oben genannten drei Attributen hat das Government Accountability Office der Vereinigten Staaten zwei zusätzliche Attribute eines Steueroasen aufgelistet.

4. Lokale Präsenz nicht erforderlich

Steueroasen erfordern in der Regel keine wesentliche lokale Präsenz externer Unternehmen. Eine solche Konzession könnte zu interessanten Situationen führen. Beispielsweise sollen in einem Gebäude auf den Cayman Islands angeblich 12.000 US-amerikanische Unternehmen ansässig sein. Dies deutet darauf hin, dass Sie Steuervorteile geltend machen können, indem Sie lediglich Ihr Typenschild in eine Steueroase hängen. Es besteht keine Notwendigkeit, Waren oder Dienstleistungen tatsächlich zu produzieren oder innerhalb der Grenzen des Landes Handel oder Gewerbe zu betreiben. Aus praktischen Gründen können Steuerhinterzieher ihr Geschäft in Florida fortsetzen und gleichzeitig behaupten, Einwohner der Bahamas zu sein, wenn es um die Zahlung von Steuern geht.

5. Marketing Steueroasen

Letztendlich dreht sich in Steueroasen alles um Marketing. Sie promoten sich als Offshore-Finanzplätze. Viele nennen sich gerne "internationale Finanzzentren". Steueroasen bewerben sich häufig als Orte, an denen die Gründung eines Unternehmens oder die Eröffnung eines Bankkontos genauso viel Zeit in Anspruch nimmt wie der Ausgleich Ihres Scheckbuchs.

Sozioökonomische Faktoren

Abgesehen von niedrigeren Steuern und Geheimhaltung gibt es mehrere andere sozioökonomische Faktoren, die ein bestimmtes Reiseziel zu einer beliebten Steueroase machen:

1. Politische und wirtschaftliche Stabilität . Ohne politische und wirtschaftliche Stabilität kann kein Betrag an Steuererleichterungen externe Investoren anlocken. Die Schweiz wurde zum Beispiel berühmt für ihre politische und wirtschaftliche Stabilität.
2. Fehlende Devisenkontrollen. Das Setzen von Vermögenswerten in einem Land, das Devisenkontrollen unterliegt, kann für externe Anleger gefährlich sein.
3. Verträge . Viele Steueroasen wie Mauritius sind aufgrund von Lücken in mehreren Steuervermeidungsabkommen, die mit verschiedenen Gerichtsbarkeiten geschlossen wurden, populär geworden. Einige werden weniger beliebt, da verschiedene Verträge zum Informationsaustausch mit verschiedenen Regierungen geschlossen wurden.
4. Gesellschaftsrecht . Effiziente Unternehmensgesetze erleichtern Unternehmen den Ein- und Ausstieg. Dies bedeutet auch geringere Compliance-Kosten für Unternehmen.
5. Kommunikation und Transport . Wie die Erfahrung in Hongkong und Singapur zeigt, sind bessere Kommunikations- und Transportmöglichkeiten Anreiz für externe Investoren.
6. Bank-, Berufs- und Unterstützungsservice . Reiseziele wie die Schweiz und Österreich sind zwar keine reinen Steueroasen, aber dennoch beliebt für Offshore-Bankdienstleistungen und ein sicheres Ziel für Vermögenswerte.
7. Lage Die Lage ist immer ein wichtiger Faktor für die Beliebtheit bestimmter Reiseziele. Die Bahamas waren aufgrund ihrer Nähe zu Florida ein beliebtes Offshore-Ziel für US-Unternehmen.

Beliebte Steueroasen

Steueroase oder Falle?

Angesichts des zunehmenden Drucks internationaler Organisationen wie der OECD und der G-20 fällt es Steueroasen möglicherweise schwer, ihr sorgloses Dasein aufrechtzuerhalten. Eine wachsende Zahl von Tax Information Exchange Agreements (TIEAs) und Rechtshilfeabkommen (MLAT) zwischen Steueroasen und anderen Ländern wie den USA würde den Wettbewerbsvorteil von Steueroasen zunichte machen.

TIEA schreibt vor, dass die Weitergabe von Steuerinformationen zwischen Unterzeichnern und MLAT eine Zusammenarbeit in Fragen der Strafverfolgung und strafrechtlichen Ermittlungen erforderlich macht. Um die Sache noch schlimmer zu machen, mussten sich einige der Steueroasen mit der Mühe ihrer eigenen Arbeit auseinandersetzen. Anleger, die an die Nutzung von Steueroasen und Offshore-Bankstandorten denken, sollten den Liechtensteiner Bankenskandal zur Kenntnis nehmen, der 2008 die Welt erschütterte. Dieser Skandal trat zutage, als Deutschland eine Reihe von Steueruntersuchungen auf der Grundlage von Bankkontoinformationen einleitete, die von einem Bankfachmann verkauft wurden. Viele deutsche Staatsbürger, die eine liechtensteinische Treuhandstruktur zur Steuerhinterziehung in Deutschland ausnutzten, gerieten in eine Schlinge. Die durchgesickerten Daten gefährden auch Steuerhinterzieher in den USA, Großbritannien, Frankreich und vielen anderen Ländern für Steueruntersuchungen.

In jüngerer Zeit hat das Panama-Leck erneut Interesse geweckt und Untersuchungen in Offshore-Unternehmen.

(Lesen Sie in diesem Zusammenhang, wie Sie einen Steuer-Cheat melden.)

Die Quintessenz

Die Existenz von Steueroasen hat viele Auswirkungen. Auf einer Ebene setzen die niedrigeren Steuern oder keine Steuern in einem Land andere Länder unter Druck, ihre Steuern niedrig zu halten. Dies ist kurzfristig gut für Steuerzahler, aber die mit einigen Steueroasen verbundene Geheimhaltung und Undurchsichtigkeit kann zu Geldwäsche oder anderen illegalen Aktivitäten führen, die die Weltwirtschaft langfristig schädigen können. Das Vorgehen gegen Steuerhinterzieher in einigen Ländern zeigt, dass die Steuerzahler mit Vorsicht vorgehen müssen.