Spezifische Aktienidentifikation
Die spezifische Identifizierung von Anteilen ist eine Strategie zur Bilanzierung von Anlagen, bei der der Anleger die bestmögliche steuerliche Behandlung beim Verkauf von Beteiligungen an einem Vermögenswert anstrebt, die zu unterschiedlichen Zeitpunkten und Preisen gekauft wurden.
BREAKING DOWN Spezifische Aktienidentifikation
Specific Share Identification ist eine Bilanzierungsstrategie für Anleger, die ihre steuerliche Behandlung optimieren möchten, wenn sie ihre Anteile an einem bestimmten Unternehmen oder Fonds verkaufen, die ursprünglich zu unterschiedlichen Preisen und zu unterschiedlichen Zeiten gekauft wurden.
Kapitalertragssteuern werden auf Gewinne aus dem Verkauf von Vermögenswerten erhoben. Ein Anleger, der eine Aktie zu 10 USD kauft und später zu 20 USD verkauft, weist einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 10 USD aus. Für einen Anleger, der nur eine einzige Investition in einen Vermögenswert tätigt, ist keine spezifische Aktienidentifikation erforderlich, da der Kaufpreis für jede Aktie dieses Vermögenswerts gleich ist, wenn er diesen Vermögenswert verkauft.
Ein anderer Investor kauft drei Jahre hintereinander 10 Aktien pro Jahr. Jedes Jahr erhöht sich der Preis pro Aktie, auch als Kostenbasis bezeichnet, um 10 USD. In diesem Szenario erwirbt der Anleger 10 Aktien zu 10 USD pro Aktie im ersten Jahr bei einer Gesamtinvestition von 100 USD. Im zweiten Jahr erwirbt der Anleger 10 weitere Aktien für 20 USD pro Aktie und 10 Aktien im dritten Jahr für 30 USD pro Aktie.
Wenn dieser Anleger sich entscheidet, einen Teil dieser Vermögenswerte im nächsten Jahr für 40 USD je Aktie zu verkaufen, unterscheiden sich die Kapitalgewinne für jede Aktiengruppe geringfügig, und die Identifizierung spezifischer Aktien kann eine hilfreiche Strategie für den Anleger sein, um seine steuerliche Behandlung für diese zu optimieren Kapitalgewinn.
FIFO, Durchschnittskosten und Identifizierung spezifischer Anteile
Der IRS bietet verschiedene Strategien für die Meldung von Kapitalgewinnen. Diese werden jedes Jahr in Publikation 550: Kapitalanlageerträge und -aufwendungen beschrieben. Anlegern wird empfohlen, die neueste Veröffentlichung zu Rate zu ziehen, um sich über die aktuellen Vorschriften für die Meldung von Kapitalgewinnen zu informieren.
Bei den meisten Fonds ist First In, First Out (FIFO) die Standardoption für die Meldung von Kapitalgewinnen aus Anteilsverkäufen. Die Annahme ist, dass die ersten Aktien, die ein Anleger kauft, die ersten Aktien sind, die verkauft werden. Wenn der Anleger in unserem obigen Szenario fünfzehn Aktien mit vorhandenem FIFO verkauft, verkauft er die zehn im ersten und fünf im zweiten Jahr erworbenen Aktien und weist einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 30 USD für jede der Aktien des ersten Jahres aus. und Gewinne von 20 USD für jede Aktie des zweiten Jahres.
Für einige Anleger ist es möglich, die Durchschnittskostenmethode zu verwenden, bei der die Kostenbasis für alle Anteile des Portfolios gemittelt wird, und die steuerpflichtigen Gewinne werden anhand dieser Zahl berechnet. In unserem Szenario beträgt die durchschnittliche Kostenbasis für Vermögenswerte im Wert von drei Jahren 20 US-Dollar, sodass der Verkauf von 15 Aktien zu 40 US-Dollar zu einem steuerpflichtigen Gewinn von 20 US-Dollar je Aktie führen würde.
Mit der spezifischen Aktienidentifikation kann der Anleger auswählen, welche Aktien verkauft werden. Sie könnten beispielsweise alle im dritten und fünf im zweiten Jahr erworbenen Aktien veräußern. Sie könnten fünf Aktien der jährlichen Akquisitionen oder jede andere Vereinbarung verkaufen, die der Anleger für ihre jeweilige Anlagestrategie für vorteilhaft hält.
Die Identifizierung spezifischer Freigaben ermöglicht eine größere Flexibilität, erfordert jedoch eine sorgfältige Aufzeichnung. Anleger, die an dieser Strategie interessiert sind, sollten darüber hinaus die Vorschriften zur Besteuerung von Gewinnen auf Vermögenswerte kennen, die für kürzere Laufzeiten gehalten werden. In vielen Fällen werden Gewinne aus einem Vermögenswert, der nur ein Jahr oder weniger gehalten wird, mit einem höheren Steuersatz besteuert als Vermögenswerte, die längerfristig in einem Portfolio gehalten wurden.
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