SIMPLE IRA vs. SIMPLE 401 (k): Was ist der Unterschied?

Kleinunternehmer haben eine Vielzahl von Wahlmöglichkeiten, wenn sie einen steuerbegünstigten Pensionsplan anbieten möchten. Es ist wichtig, sorgfältig darüber nachzudenken und die Optionen mit Finanz- und Steuerberatern zu besprechen.

Beispielsweise kann sich ein Kleinunternehmer anstelle eines herkömmlichen 401 (k) -Pakets für ein EINFACHES 401 (k) entscheiden. Sie klingen ähnlich, aber es gibt wichtige Unterschiede zwischen ihnen, die Arbeitgeber überprüfen müssen.

Oder ein Arbeitgeber könnte zwischen einem SIMPLE 401 (k) und einem SIMPLE IRA wählen. Diese Pläne haben viele Gemeinsamkeiten, aber sie weisen auch Unterschiede auf, die Grund genug dafür sein könnten, einen SIMPLE-Plan-Typ dem anderen vorzuziehen.

EINFACHE IRA

Ein Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter kleiner Arbeitgeber (SIMPLE) ist ein steuerlich latentes Altersguthaben. SIMPLE-Konten können von Arbeitgebern, einschließlich Selbstständigen, eingerichtet werden.

Um sich zu qualifizieren, dürfen Arbeitgeber nicht mehr als 100 Arbeitnehmer beschäftigen, die vom Arbeitgeber für das Vorjahr eine Vergütung von mindestens 5.000 USD erhalten haben. Ein Arbeitgeber, der sich für eine SIMPLE IRA entscheidet, darf während der Aufrechterhaltung einer SIMPLE IRA keinen anderen Plan aufrechterhalten. (Beachten Sie, dass Ausnahmen für Mitarbeiter zulässig sind, die unter einen Tarifvertrag fallen, und Pläne, die diese Mitarbeiter abdecken, für diesen Zweck nicht berücksichtigt werden.)

Für das SIMPLE IRA gibt es keine Altersvoraussetzung. Stattdessen muss jedem Mitarbeiter, der in zwei vorhergehenden Jahren mindestens 5.000 US-Dollar verdient hat und der im laufenden Jahr voraussichtlich 5.000 US-Dollar verdienen wird, die Teilnahme am Plan gestattet werden.

Für die SIMPLE IRA kann sich ein Arbeitgeber, der sich für die Erbringung entsprechender Beiträge entscheidet, dafür entscheiden, den Betrag für zwei von fünf Jahren auf einen Betrag zu senken, der weniger als 3%, aber nicht weniger als 1% beträgt. Diese Option ist für SIMPLE 401 (k) nicht verfügbar.

EINFACH 401 (k)

Der SIMPLE 401 (k) -Plan ist eine Kreuzung zwischen einem SIMPLE IRA- und einem herkömmlichen 401 (k) -Plan und bietet einige Funktionen beider Pläne.

Sowohl für den SIMPLE IRA als auch für den SIMPLE 401 (k) dürfen bei berechtigten Arbeitgebern nicht mehr als 100 Arbeitnehmer beschäftigt sein, die vom Arbeitgeber eine Vergütung von mindestens 5.000 USD für das Vorjahr erhalten haben. Arbeitgeber können für Arbeitnehmer, die zur Teilnahme an SIMPLE 401 (k) berechtigt sind, keinen anderen Pensionsplan aufrechterhalten. Der Arbeitgeber kann sich jedoch dafür entscheiden, einen zweiten Pensionsplan zu führen, um diejenigen Arbeitnehmer abzudecken, die nicht zur Teilnahme am SIMPLE 401 (k) -Plan berechtigt sind.

Für beide Pläne sind keine Antidiskriminierungstests erforderlich, und beide Pläne unterliegen der jährlichen 60-Tage-Meldepflicht. Die Frist für die Aufstellung eines der beiden Pläne läuft vom 1. Januar bis Oktober des Jahres. Diese Frist ermöglicht es den Mitarbeitern, vor Jahresende Gehaltsstundungsbeiträge zu leisten. Um zur Teilnahme am SIMPLE 401 (k) -Plan berechtigt zu sein, müssen die Mitarbeiter möglicherweise mindestens ein Jahr lang Dienst leisten und das 21. Lebensjahr vollenden.

Da es sich beim SIMPLE IRA um einen IRA-basierten Plan handelt, sind Kredite nicht zulässig. Andererseits kann ein Arbeitgeber Darlehen als Merkmal in einen SIMPLE 401 (k) -Plan aufnehmen. Für Mitarbeiter, die auf ihr Altersguthaben zurückgreifen müssen, wenn sie nicht berechtigt sind, Ausschüttungen aus dem Plan zu erhalten, können Darlehen ein attraktives Planmerkmal sein.

Sowohl für den SIMPLE IRA- als auch für den SIMPLE 401 (k) -Plan sind alle Beiträge sofort zu 100% unverfallbar.

Besondere Überlegungen

Beide Pläne erlauben die gleiche Art von Beiträgen. Die Arbeitnehmer können Abfindungsbeiträge leisten, während die Arbeitgeber sich dafür entscheiden können, den Arbeitnehmern, die Abfindungsbeiträge oder nicht gewählte Beiträge leisten, entsprechende Beiträge zu leisten.

Für die entsprechenden Beiträge müssen Arbeitgeber Dollar für Dollar bis zu 3 Prozent der Vergütung des Arbeitnehmers beisteuern. Für die Nichtwahlbeiträge müssen die Arbeitgeber 2 Prozent der Arbeitnehmerentschädigung beisteuern.

Teilnehmer, die zum Jahresende mindestens 50 Jahre alt sind, können Nachholbeiträge leisten.

Die Arbeitgeberbeiträge für SIMPLE IRA und SIMPLE 401 (k) unterliegen jedoch unterschiedlichen Regeln. Infolgedessen erfordern / erlauben die beiden Pläne unterschiedliche Arbeitgeberbeitragsbeträge. Beispielsweise unterliegen alle Arbeitgeberbeiträge zu einem SIMPLE 401 (k) der Entschädigungsobergrenze (280.000 US-Dollar für 2019, 275.000 US-Dollar für 2018), während nur nicht gewählte Arbeitgeberbeiträge zu SIMPLE IRAs der Entschädigungsobergrenze unterliegen. Das folgende Beispiel zeigt, wie sich dies auf die Beiträge auswirken kann, die Mitarbeiter erhalten.

BEISPIEL
ABC Company hat SIMPLE für seine Mitarbeiter eingerichtet und sich dazu entschlossen, einen passenden Beitrag zum Plan für das Kalenderjahr 2018 zu leisten. Jane, eine Angestellte, ist berechtigt, an dem Plan teilzunehmen. Sie erhält eine Entschädigung von 350.000 US-Dollar für das Jahr von der Firma. Jane hat beschlossen, den maximal zulässigen Betrag von 12.000 USD auf den Plan aufzuschieben. Der Betrag, den Jane als Arbeitgeberbeitrag erhält, richtet sich nach der Art von SIMPLE, die ABC übernommen hat.

• Wenn ABC Company eine EINFACHE IRA einführt: Jane erhält möglicherweise einen entsprechenden Beitrag von 10.500 USD (3 Prozent von 350.000 USD).
• Wenn ABC Company ein EINFACHES 401 (k) annimmt: Jane würde nicht mehr als 8.250 USD als passenden Arbeitgeberbeitrag erhalten. Dies liegt daran, dass die ABC Company für Planzwecke möglicherweise nicht mehr als 275.000 US-Dollar (3 Prozent von 275.000 US-Dollar) als Vergütung für Jane in Betracht zieht.

Wie bereits erwähnt, unterliegt der Nichtwahlbeitrag für beide Pläne der gleichen Entschädigungsobergrenze. Wenn die ABC Company beschlossen hätte, nicht gewählte Beiträge zu leisten, wäre der Beitragsbetrag für Jane in beiden Plänen derselbe.

• Die Wahl eines Pensionsplans ist eine der wichtigsten finanziellen Entscheidungen, die ein Unternehmer für sein Unternehmen treffen wird.
• Die Altersvorsorge ermöglicht es dem Arbeitgeber nicht nur, einen Steuerabzug für Beiträge geltend zu machen, sondern dient auch dazu, hochkompetente Mitarbeiter zu gewinnen.
• Einige Pläne sind mit Verwaltungsaufwand verbunden und können in der Wartung sehr kostspielig sein.
• Ein Kleinunternehmer, der eine komplexe Verwaltung vermeiden und die Kosten begrenzen möchte, mag die SIMPLE-Pläne attraktiv finden.
• Vor der Auswahl möchte der Eigentümer möglicherweise bestimmte Details überprüfen, einschließlich des Durchschnittsalters der Mitarbeiter des Unternehmens und der Frage, ob Kredite im Rahmen des Plans bevorzugt werden.