SEC Form NT 10-Q
Das SEC-Formblatt NT 10-Q ist eine SEC-Anmeldung (Securities and Exchange Commission) für Unternehmen, die ihre 10-Q-Anmeldung (für vierteljährliche Finanzergebnisse) nicht fristgerecht oder rechtzeitig einreichen können. Gemäß SEC-Regel 12b-25 erfordert das Formular NT 10-Q die Information des Registranten und die Erläuterung des Grundes für die Verzögerung des 10-Q. Es sieht auch einen Antrag auf Befreiung von der Frist vor.
UNTERBRECHEN SEC Form NT 10-Q
Das SEC-Formular NT 10-Q muss innerhalb von 45 Tagen nach dem Ende der ersten drei Geschäftsquartale eines Unternehmens eingereicht werden. Wenn die 10-Q nicht rechtzeitig eingereicht werden kann, muss das Unternehmen ein Formular 10-QT bei der Kommission einreichen. Ein sehr häufiger Grund für einen NT 10-Q ist eine Fusion oder Akquisition, die verhindert, dass die Ergebnisse rechtzeitig für die Einreichung berücksichtigt werden. Die SEC sieht im Rahmen des Erleichterungsantrags "unangemessenen Aufwand und Kosten" mit angemessener Begründung vor. Verspätete Einreichungen können auch auf Unsicherheiten in Bezug auf Rechtsstreitigkeiten zurückzuführen sein, die darauf zurückzuführen sind, dass der Abschlussprüfer eines Unternehmens die Prüfung seiner Geschäftstätigkeit noch nicht abgeschlossen hat, auf ein Unternehmen in finanzieller Notlage hindeutet oder dass ein aus dem Konkurs hervorgegangenes Unternehmen mehr Zeit benötigt, um die erforderliche Prüfung durchzuführen Angaben.
Die Auswirkungen von Form NT 10-Q-Anmeldungen auf den Markt
Verspätete Einreichungen von Finanzberichten, egal ob 10-Qs oder andere Dokumente, insbesondere 10-Ks, können für Analysten, die einem Unternehmen folgen, sowie für Aufsichtsbehörden, Investoren und Kreditgeber eine rote Fahne sein. Die Gründe dafür sind unterschiedlich. Unternehmen, die Probleme bei der Rechnungslegung oder unerwartete Änderungen bei der Rechnungslegung oder bei Wirtschaftsprüferfirmen aufführen (insbesondere, wenn dies zu Meinungsverschiedenheiten über die Rechnungslegungsgrundsätze oder zum Rücktritt von Wirtschaftsprüfern führt), sehen sich in der Regel einer viel genaueren Prüfung ihrer verspäteten Einreichungen gegenüber.
Eine im Dezember 2017 veröffentlichte Studie der Professoren Eli Bartov von der Stern Business School der New York University und Yaniv Konchitchki von der University of California in Berkeley untersuchte die Reaktionen der Finanzmärkte auf Unternehmen mit verspäteten Anmeldungen. Die Autoren stellten mehrere Auswirkungen fest, darunter: „(a) verspätete vierteljährliche Anmeldungen haben deutlich andere Auswirkungen auf den Unternehmenswert als verspätete jährliche Anmeldungen, (b) Anleger akzeptieren keine Aussagen des Nennwertmanagements zum erwarteten Anmeldetag, (c) Rechnungslegungsprobleme spielen eine einzigartige Rolle bei der Mitteilung der Schwere der Verzögerung, und (d) verspätete Ankündigungen führen in der Regel zu einer anhaltend schlechten Betriebs- und Aktienkursentwicklung. ( SEC-Einreichungen, aufsichtsrechtliche Fristen und Kapitalmarktfolgen ). “
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