Zeitplan K-1

Was ist der Zeitplan K-1?

Ein Schedule K-1 ist ein Steuerdokument, mit dem die Einnahmen, Verluste und Dividenden von Geschäftspartnern oder Aktionären einer S-Gesellschaft gemeldet werden. Das Schedule K-1-Dokument wird für jeden einzelnen Partner erstellt und ist in der persönlichen Steuererklärung des Partners enthalten. Ein S-Konzern meldet Aktivitäten auf Form 1120S, während eine Partnerschaft Transaktionen auf Form 1065 meldet.

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Zeitplan K-1

So funktioniert ein Zeitplan K-1

Die Steuervorschrift in den Vereinigten Staaten erlaubt die Verwendung bestimmter Durchleitungssteuern, die die Steuerschuld von der juristischen Person (Treuhandgesellschaft, Kapitalgesellschaft) auf die Personen verlagern, die ein Interesse daran haben. Hier kommt der Zeitplan K-1 ins Spiel. Wenngleich er nicht bei der Steuererklärung eines einzelnen Partners eingereicht wurde, werden die im Zeitplan K-1 jedes Partners angegebenen Finanzinformationen mit Formular 1065 an die IRS gesendet. Die Einnahmen aus Partnerschaften werden zu den Einnahmen des Partners addiert sonstige Einnahmequellen und in Formular 1040 eingetragen.

Der Zeitplan K-1 verlangt, dass die Partnerschaft die Basis jedes Partners in der Partnerschaft verfolgt.

Einbeziehung von Partnerschaftsvereinbarungen

Eine Partnerschaft ist ein Vertrag zwischen zwei oder mehr Personen, die sich dafür entscheiden, als Partner zusammenzuarbeiten. Die Regeln dieser Geschäftsvereinbarung sind in einer Partnerschaftsvereinbarung festgelegt. Die Partnerschaft hat mindestens eine Komplementärin (GP), die die Partnerschaft betreibt. Allgemeinmediziner haften für ihre Handlungen als Partner und für die Aktivitäten anderer Allgemeinmediziner in der Partnerschaft. Kommanditisten haften hingegen für die Schulden und Verpflichtungen der Personengesellschaft nur in Höhe des von ihnen eingebrachten Kapitals. Die Partnerschaftsvereinbarung legt fest, wie die Partner Gewinne teilen, was sich auf die Informationen in Anhang K-1 auswirkt.

Basisberechnung

Der Zeitplan K-1 verlangt, dass die Partnerschaft die Basis jedes Partners in der Partnerschaft verfolgt . Basis bezieht sich auf die Investition eines Partners in das Unternehmen. Die Basis eines Partners wird durch Kapitaleinlagen und den Anteil des Partners am Einkommen erhöht, während die Basis durch den Anteil des Partners an Verlusten und etwaigen Rücknahmen verringert wird.

Die zentralen Thesen

• Geschäftspartner oder Aktionäre der S-Corporation verwenden Schedule K-1, um ihre Einnahmen, Verluste und Dividenden zu melden.
• Der Zeitplan K-1 verlangt, dass die Partnerschaft die Basis jedes Partners in der Partnerschaft verfolgt.
• Ein Partner kann nach Zeitplan K-1 verschiedene Einkommensarten erzielen.

Angenommen, ein Partner zahlt $ 50.000 in bar und $ 30.000 in Ausrüstung für eine Partnerschaft und der Einkommensanteil des Partners beträgt $ 10.000 für das Jahr. Die Gesamtbasis beträgt 90.000 USD abzüglich aller vom Partner vorgenommenen Abhebungen. Die Basisberechnung ist wichtig, da bei einem Basissaldo von Null alle zusätzlichen Zahlungen an den Partner als ordentliches Einkommen besteuert werden. Die Basisberechnung ist in Anhang K-1 im Abschnitt Kapitalkontenanalyse des Partners aufgeführt.

Einkommensberichterstattung

Ein Partner kann gemäß Schedule K-1 verschiedene Einkommensarten erzielen, einschließlich Mieteinnahmen aus den Immobilienbeständen einer Partnerschaft und Einnahmen aus Anleihezinsen und Aktiendividenden. Viele Partnerschaftsvereinbarungen sehen garantierte Zahlungen für Komplementärunternehmen vor, die die Zeit für die Geschäftstätigkeit des Unternehmens investieren. Diese garantierten Zahlungen sind in Anhang K-1 aufgeführt. Die garantierten Zahlungen werden eingerichtet, um den Partner für die große Zeitinvestition zu entschädigen.

Eine Partnerschaft kann Lizenzerträge und Kapitalgewinne oder -verluste generieren. Diese Posten werden auf der Grundlage der Partnerschaftsvereinbarung dem Zeitplan K-1 jedes Partners zugeordnet. Partner sollten sich an einen Steuerfachmann wenden, um festzustellen, ob sich ihr Einkommen aus der Partnerschaft auf die alternative Berechnung der Mindeststeuer auswirkt.

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