Qualifizierte Dividende
Eine qualifizierte Dividende ist eine Dividende, die unter Veräußerungsgewinnsteuersätze fällt, die niedriger sind als die Einkommensteuersätze für nicht qualifizierte oder normale Dividenden. Dividendensteuersätze für ordentliche Dividenden (in der Regel diejenigen, die aus den meisten Stamm- oder Vorzugsaktien ausgeschüttet werden) entsprechen den Standardsteuersätzen des Bundes, bzw. 10% bis 37% für das letzte Steuerjahr. Zum Vergleich: Qualifizierte Dividenden werden je nach Steuerklasse mit 20%, 15% oder 0% als Veräußerungsgewinn besteuert. Aufgrund dieser Diskrepanz kann der Unterschied zwischen gewöhnlichen und qualifizierten Dividenden erheblich sein, wenn es darum geht, Steuern zu zahlen.
Um die für langfristige Kapitalgewinne geltenden maximalen Steuersätze von 0%, 15% oder 20% zu erhalten, müssen qualifizierte Dividenden die folgenden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Anforderungen erfüllen:
- Die Dividende muss von einem US-amerikanischen Unternehmen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt worden sein.
- Die Dividenden sind beim IRS nicht als solche aufgeführt, die nicht qualifiziert sind.
- Die erforderliche Haltefrist für Dividenden wurde eingehalten.
Qualifizierte Dividenden verstehen
Regelmäßige Dividenden werden entweder als qualifiziert oder als gewöhnlich eingestuft. Jede Dividende hat unterschiedliche steuerliche Auswirkungen auf die Nettorendite eines Anlegers. Der Steuersatz für qualifizierte Dividenden für Anleger, deren ordentliches Einkommen mit 10% oder 12% besteuert wird, beträgt 0%. Diejenigen, die Einkommensteuersätze von mehr als 12% und bis zu 35% zahlen (für gewöhnliche Einkommen von bis zu 425.800 USD), haben einen Steuersatz von 15% auf qualifizierte Dividenden. Der Steuersatz für qualifizierte Dividenden ist auf 20% begrenzt. Dies gilt für natürliche Personen in der Steuerklasse von 35% oder 37% und bei einem ordentlichen Einkommen von mehr als 425.800 USD. Diese Steuersätze für langfristige Veräußerungsgewinne gelten für das Kalenderjahr 2019. Beachten Sie auch, dass für verheiratete Steuerzahler, die ihre Steuern gemeinsam einreichen, eine zusätzliche Netto-Kapitalertragsteuer (NIIT) in Höhe von 3, 8% erhoben wird, die für Personen mit einem geänderten bereinigten Bruttoeinkommen von mehr als 200.000 USD oder 250.000 USD gilt.
Die qualifizierten Dividenden sind in Feld 1b auf dem IRS-Formular 1099-DIV aufgeführt, einem Steuerformular, das Anlegern zugesandt wird, die im Laufe des Kalenderjahres Ausschüttungen aus jeder Art von Anlage erhalten. Feld 1a auf dem Formular ist für gewöhnliche Dividenden reserviert, die nach Angaben des IRS die am häufigsten an Anleger aus einer Gesellschaft oder einem Investmentfonds ausgeschüttete Dividende sind.
Die zentralen Thesen
- Eine qualifizierte Dividende wird mit dem Kapitalertragsteuersatz besteuert, während gewöhnliche Dividenden mit den üblichen Bundessteuersätzen besteuert werden.
- Qualifizierte Dividenden müssen den besonderen Anforderungen des IRS entsprechen.
- Der maximale Steuersatz für qualifizierte Dividenden beträgt 20%; für die ordentlichen Dividenden für das Kalenderjahr 2019 sind es 37%.
Ordentliche Vs. Qualifizierte Dividenden
Qualifizierte und nicht qualifizierte Dividenden können geringfügige Unterschiede aufweisen, die sich jedoch erheblich auf die Gesamtrendite auswirken. Insgesamt sind die meisten regulären Dividenden, die von Unternehmen in den USA ausgeschüttet werden, qualifiziert. Der größte Unterschied zwischen qualifizierten und nicht qualifizierten Dividenden hinsichtlich ihrer Auswirkung auf den Steuerzeitpunkt ist der Steuersatz für diese Dividenden. Unqualifizierte Dividenden werden zum normalen Einkommensteuersatz einer Person besteuert, im Gegensatz zum Vorzugssatz für qualifizierte Dividenden, wie oben aufgeführt. Dies bedeutet, dass Personen, die eine Steuerklasse belegen, einen Unterschied in ihren Steuersätzen feststellen, abhängig davon, ob sie qualifizierte oder gewöhnliche Dividenden haben.
Voraussetzungen für qualifizierte Dividenden
Qualifizierte ausländische Unternehmen
Eine ausländische Kapitalgesellschaft hat Anspruch auf die besondere Steuerbehandlung, wenn sie eine der folgenden drei Bedingungen erfüllt: Die Gesellschaft ist in US-amerikanischem Besitz, die Kapitalgesellschaft hat Anspruch auf die Vorteile eines umfassenden Einkommensteuerabkommens mit den Vereinigten Staaten oder die Aktie ist sofort verfügbar auf einem etablierten Wertpapiermarkt in den Vereinigten Staaten handelbar. Ein ausländisches Unternehmen ist nicht qualifiziert, wenn es als passive ausländische Investmentgesellschaft gilt.
Dividenden, die nicht qualifiziert sind
Einige Dividenden sind automatisch von der Berücksichtigung als qualifizierte Dividende ausgenommen. Hierzu zählen Dividenden, die von Real Estate Investment Trusts (REITs), Master Limited Partnerships (MLPs), Mitarbeiteraktienoptionen und steuerfreien Unternehmen gezahlt werden. Von Geldmarktkonten gezahlte Dividenden wie Einlagen bei Sparkassen, Kreditgenossenschaften oder anderen Finanzinstituten sind nicht qualifiziert und sollten als Zinserträge ausgewiesen werden. Sonderdividenden sind ebenfalls nicht qualifiziert. Qualifizierte Dividenden müssen schließlich aus Aktien stammen, die nicht mit einer Absicherung verbunden sind, wie zum Beispiel Leerverkäufe, Put- und Call-Optionen. Die vorgenannten Anlagen und Ausschüttungen unterliegen dem ordentlichen Ertragsteuersatz.
Die Haltedauer
Der IRS schreibt vor, dass Anleger Aktien für einen Mindestzeitraum halten müssen, um vom niedrigeren Steuersatz für qualifizierte Dividenden zu profitieren. Stammaktieninvestoren müssen die Aktien während des Zeitraums von 121 Tagen, der 60 Tage vor dem Ex-Dividenden-Datum oder dem Datum nach der Dividendenauszahlung beginnt und nach dem alle neuen Käufer berechtigt wären, mehr als 60 Tage halten zukünftige Dividenden erhalten. Bei Vorzugsaktien beträgt die Haltedauer mehr als 90 Tage während eines Zeitraums von 181 Tagen, der 90 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum beginnt.
Bei Investmentfonds sind die Anforderungen an die Haltedauer etwas unterschiedlich. In diesem Fall muss ein Investmentfonds das Wertpapier für mindestens 61 Tage des Zeitraums von 121 Tagen, der mindestens 60 Tage vor dem Ex-Dividend-Datum des Wertpapiers begann, ungesichert gehalten haben. Die Anleger müssen im selben Zeitraum auch den entsprechenden Anteil des Investmentfonds gehalten haben.
Beispiel aus der realen Welt
Beachten Sie das folgende hypothetische Beispiel, da es schwierig sein kann, die Anforderungen an die Haltedauer zu beurteilen:
Ein Anleger erhält Dividenden aus Anteilen des Investmentfonds X. Dieser Anleger hat am 1. Mai für das betreffende Steuerjahr 1.000 Anteile des Fonds X gekauft. Dieser Investor verkaufte dann am 1. Juni 100 dieser Aktien, hielt aber weiterhin die (nicht abgesicherten) 900 verbleibenden Aktien. Der Ex-Dividende-Tag für den betreffenden Fonds war der 15. Mai.
Innerhalb der 121-Tage-Frist hielt der Anleger 31 Tage lang (vom 1. Mai bis 1. Juni) 100 Aktien und mindestens 61 Tage lang (vom 1. Mai bis 1. Juli) die restlichen 900 Aktien. Dies bedeutet, dass die Dividendeneinnahmen aus den 900 Aktien, die seit mindestens 61 Tagen gehalten werden, als qualifizierte Dividendeneinnahmen gelten, während die Einnahmen aus den 100 Aktien, die nur 31 Tage gehalten werden, als nicht qualifizierte Dividendeneinnahmen gelten. Der Anleger könnte dann die qualifizierte Dividende je Anteilspreis verwenden, um die Höhe der tatsächlich qualifizierten Dividende für Steuerzwecke zu berechnen.
Was es für Investoren bedeutet
Für die meisten gewöhnlichen Anleger ist die Frage, ob eine Dividende qualifiziert ist oder nicht, normalerweise keine Frage. Der Grund dafür ist, dass die meisten regulären Dividenden von US-Unternehmen als qualifiziert gelten. Insbesondere für Anleger, die sich auf ausländische Unternehmen, REITs, MLPs und andere Arten von Anlageinstrumenten konzentrieren, kann der Unterschied zwischen der Qualifikation und der Alternative bei der Berechnung der Steuern erheblich sein.
Andererseits gibt es nicht viel, was ein Anleger tun kann, um einen Einfluss darauf zu haben, ob Dividenden als qualifiziert gelten oder nicht. Die wichtigste Maßnahme, die ein Anleger ergreifen kann, besteht darin, Aktien für die Mindesthaltedauer zu halten, die von der oben beschriebenen Aktienart festgelegt wird.
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