Der Zweck des IRS-Formulars 8949

Jedes Mal, wenn Sie Kapital wie Aktien, Grundstücke und Kunstwerke verkaufen oder umtauschen, müssen Sie die Transaktion in Ihrer Einkommensteuererklärung des Bundes angeben. Möglicherweise haben Sie Gewinne oder Verluste, die Transaktionen können kurz- oder langfristig sein, und diese Informationen müssen aufgeschlüsselt werden, um die korrekte steuerliche Behandlung für das Nettoergebnis anzuwenden.

Anhang D von Formular 1040 wird verwendet, um die meisten Kapitalgewinn- (oder -verlust-) Transaktionen zu melden. Bevor Sie jedoch Ihren Nettogewinn oder -verlust in Plan D eingeben können, müssen Sie Formular 8949: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Kapitalvermögen ausfüllen.

Die zentralen Thesen

• Jeder, der einen Vermögenswert wie Aktien, Grundstücke oder Kunstwerke verkauft oder umtauscht, muss das Formular 8949: Verkauf und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten ausfüllen.
• Sowohl kurzfristige als auch langfristige Transaktionen müssen auf dem Formular dokumentiert werden.
• Details über die Transaktion müssen dokumentiert werden, einschließlich des Datums des Erwerbs und der Veräußerung, des Verkaufserlöses und der Anpassung um Gewinn oder Verlust.
• Dem Formular muss ein ausgefüllter Anhang D beigefügt sein.

Übersicht über das Formular

Das zweiseitige Formular besteht aus zwei Teilen: Teil I für kurzfristige Transaktionen und Teil II für langfristige Transaktionen. Ein Verkauf oder steuerpflichtiger Umtausch, der mehr als 12 Monate nach dem Datum des Erwerbs des Vermögenswerts erfolgt, ist langfristig, während ein Verkauf innerhalb von 12 Monaten oder weniger kurzfristig ist.

Die Haltedauer für Kapitalvermögen beginnt am Tag nach Erhalt der Immobilie und endet am Tag ihrer Veräußerung.

Das Formular enthält Informationen zu Transaktionen, die Sie auf Formular 1099-B erhalten: Einnahmen aus Broker- und Tauschtransaktionen sowie aus Ihren eigenen Unterlagen.

Berichterstattung über kurzfristige Transaktionen

In drei Feldern wird angegeben, ob die Transaktion an das IRS gemeldet wurde und wie Sie die Steuerbasis für Ihr Vermögen abgeleitet haben. In der Regel ist die Steuerbasis Ihre Kosten, kann aber auch etwas anderes sein, wenn Sie Eigentum durch Schenkung, Erbschaft oder auf andere Weise erhalten haben. Die drei Felder sind:

• Transaktionen und Ihre Basis werden dem IRS gemeldet (Box A). Sie wissen das, weil das Formular 1099-B, das Sie erhalten haben, diese Information anzeigt.
• An das IRS gemeldete Transaktionen (aber keine Basis) (Kasten B). Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie verkaufen, kann dies dem IRS auf Formular 1099-B (jedoch ohne Grundlage) oder Formular 1099-S: Einnahmen aus Immobilientransaktionen gemeldet werden . Sie müssen Ihre Basis anhand Ihrer eigenen Aufzeichnungen (z. B. Kaufbelege, Bestätigungserklärungen) ermitteln.
• Transaktionen, die nicht an das IRS gemeldet wurden (Kasten C). Wenn Sie beispielsweise ein Gemälde gegen Bargeld an einen Privatsammler verkauft haben, wird die Transaktion nicht an das IRS gemeldet.

Sie müssen für jedes Kontrollkästchen, das Sie aktivieren, ein separates Formular 8949 verwenden. Wenn Sie also alle drei Kontrollkästchen aktivieren, melden Sie kurzfristige Transaktionen auf drei separaten Formularen. Jedes Formular bietet Platz für 14 Transaktionen. Wenn Sie also über mehr als 14 Transaktionen verfügen, benötigen Sie zusätzliche Formulare.

Sobald die Formulare ausgefüllt wurden, werden die Beträge in jeder Spalte summiert. Das Nettoergebnis wird in Zeitplan D wie folgt eingegeben:

• Wenn Kästchen A angekreuzt ist: Zeile 1b von Anhang D
• Wenn Kästchen B angekreuzt ist: Zeile 2 von Anhang D
• Wenn Kästchen C angekreuzt ist: Zeile 3 von Anhang D

Berichterstattung über langfristige Transaktionen

Teil II für langfristige Transaktionen ist ein Spiegelbild von Teil I für kurzfristige Transaktionen.

Sie müssen erneut ein separates Formular 8949 für jedes Kästchen verwenden, das in Bezug auf Transaktionen und Basis, die dem IRS gemeldet wurden, überprüft wurde.

• Transaktionen und Ihre Basis werden dem IRS gemeldet (Box D). Sie wissen das, weil das Formular 1099-B, das Sie erhalten haben, diese Information anzeigt.
• Transaktionen (aber nicht auf Basis), die dem IRS gemeldet wurden (Kasten E). Sie müssen Ihre Basis anhand Ihrer eigenen Aufzeichnungen (z. B. Kaufbelege, Bestätigungserklärungen) ermitteln.
• Transaktionen, die nicht an die IRS gemeldet wurden (Kasten F). Wenn Sie beispielsweise ein freies Grundstück gegen Barzahlung verkauft haben, wird die Transaktion nicht an das IRS gemeldet.

Sobald die Formulare ausgefüllt wurden, werden die Beträge in jeder Spalte summiert. Das Nettoergebnis wird in Zeitplan D wie folgt eingegeben:

• Wenn Kästchen D angekreuzt ist: Zeile 8b von Anhang D
• Wenn Kästchen E angekreuzt ist: Zeile 9 von Anhang D
• Wenn Kästchen F angekreuzt ist: Zeile 10 von Anhang D

Transaktionen können für Ehepartner, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, zusammengefasst oder in separaten Formularen aufgeführt werden.

Informationen für jede Transaktion

Unabhängig davon, ob es sich um eine kurzfristige oder eine langfristige Transaktion handelt, müssen Sie für jede Transaktion sieben Informationen bereitstellen:

• Eine Beschreibung der Eigenschaft (Spalte A). Wenn Sie beispielsweise Aktien verkauft haben, geben Sie 100 sh ein. X Corp.
• Das Datum, an dem Sie es erworben haben - Monat, Tag, Jahr (Spalte B) . Wenn Sie beispielsweise am 12. August 2015 Aktien gekauft haben, geben Sie 08-12-15 ein.
• Das Datum, an dem die Immobilie verkauft oder anderweitig veräußert wurde (Spalte C). Geben Sie das Datum auf die gleiche Weise wie oben ein.
• Der Erlös aus dem Verkauf (Spalte D). In der Regel ist dies der Verkaufspreis.
• Kosten oder andere Grundlage (Spalte E). Wie bereits beschrieben, ist die Basis normalerweise das, was Sie für den Vermögenswert bezahlt haben. Es kann jedoch auch etwas anderes sein. Die Basis wird in der IRS-Publikation 551: Basis of Assets ausführlich erläutert.
• Anpassung an Gewinn oder Verlust (Spalten F und G). Es kann keine geben, aber wenn es eine Anpassung gibt, geben Sie den Code aus den Anweisungen in Formular 8949 ein und die Höhe der Anpassung. Wenn Sie beispielsweise das Kontrollkästchen A aktiviert haben, der IRS jedoch Ihre Basis falsch gemeldet hat, können Sie die gemeldete Basis des IRS in Spalte e, Code B in Spalte f und die korrekte Basis in Spalte g eintragen. Die richtige Basis wird verwendet, um den Gewinn oder Verlust zu bestimmen (siehe unten).
• Gewinn oder Verlust (Spalte H) . Dies ist die Differenz zwischen Erlös und Basis. Wenn der Erlös höher ist als Ihre Steuerbasis, haben Sie einen Gewinn. Wenn der Erlös unter Ihrer Steuerbasis liegt, haben Sie einen Verlust.

Ausfüllen des elektronischen Formulars

Wenn Sie zur Erstellung des Formulars 1040 Software verwenden (oder einen bezahlten Ersteller verwenden), werden Informationen von Maklerfirmen, Investmentfonds und anderen Finanzinstituten möglicherweise in Ihre Steuererklärung übernommen, wodurch Sie Zeit bei der Eingabe der Informationen sparen und die Möglichkeit der Erstellung vermeiden Fehler bei der Eingabe der Informationen. Die Software fordert Sie auf, die erforderlichen Informationen (Ihr Kennwort oder andere Anmeldeinformationen) einzugeben, damit die Transaktionen abgerufen und auf Ihren Formularen gemeldet werden können.

Die Quintessenz

Die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten in Formblatt 8949 ist nicht unbedingt einfach. Weitere Informationen zu Kapitalgewinnen und -verlusten finden Sie in der IRS-Publikation 544: Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater.