Der Zweck des IRS Form 2848

Ihre Steuerinformationen sind privat. Der Internal Revenue Service kann ihn nur dann an Dritte weitergeben, wenn Sie dies genehmigen. Die Berechtigung, Informationen weiterzugeben und jemandem zu erlauben, sich in Ihrem Namen mit dem IRS zu befassen, wird auf Formular 2848, Vollmacht und Erklärung des Vertreters erteilt . Verstehen Sie, was das Signieren dieses Formulars kann und was nicht.

Was genau erlaubt das Formular?

Das Unterzeichnungsformular 2848 gibt Ihrem Bevollmächtigten - einer CPA, einem Anwalt oder einer anderen als Ihr Bevollmächtigter bezeichneten Person - die Befugnis, bestimmte Maßnahmen in Ihrem Namen zu ergreifen:

• Erhalten Sie vertrauliche Steuerinformationen
  
• Führen Sie Handlungen durch, die Sie ausführen können (z. B. unterzeichnen Sie eine Vereinbarung mit dem IRS über Steuern für die auf Formular 2848 angegebenen Rücksendungen).
  
• Unterzeichnen Sie eine Steuererklärung in bestimmten Situationen: wenn Sie an einer Krankheit oder Verletzung leiden oder sich mindestens 60 Tage vor dem Datum, an dem eine Steuererklärung eingereicht werden muss, ständig außerhalb der USA befinden. In allen anderen Fällen (z. B. wenn Sie in den USA Urlaub machen, bevor und nachdem Ihre Rückkehr vorbereitet wurde und eingereicht werden muss) müssen Sie beim IRS eine schriftliche Anfrage für die Erlaubnis einer Person (z. B. des Erstellers) an stellen Unterschreiben Sie Ihre Rückkehr.
  

Das Formular ist keine pauschale Vollmacht, alles steuerlich in Ihrem Namen zu tun. Zum Beispiel kann Ihr Agent nicht:

• Billigen oder verhandeln Sie einen Rückerstattungsscheck oder weisen Sie an, dass eine Rückerstattung elektronisch auf das Konto des Agenten eingezahlt wird.
  
• Ersetzen Sie einen anderen Agenten. Sie können dies jedoch ausdrücklich genehmigen.
  

Wenn Sie möchten, dass jemand nur Ihre Steuerinformationen sieht, ihn jedoch nicht autorisiert, Sie vor dem IRS zu vertreten (z. B. bei einer Prüfung), können Sie stattdessen das Formular 8821 ( Tax Information Authorization) unterzeichnen.

Formular ausfüllen

Damit das Formular 2848 wirksam wird, müssen Sie das Steuerformular und das Jahr angeben, für das Sie die Berechtigung erteilen. Das beinhaltet:

• Beschreibung der Angelegenheit (zB Einkommenssteuer)
  
• Steuerformularnummer (z. B. 1040). Es reicht nicht aus, „alle Formen“ zu sagen.
  
• Jahr oder Zeitraum der Anwendbarkeit (z. B. 2014). Die Angabe von „alle Jahre“ oder „alle Zeiträume“ ist nicht ausreichend.
  

Sie müssen auch Angaben zu Ihrem Vertreter / Vertreter machen:

• Name, Adresse, Telefonnummer und Faxnummer
  
• Die PTIN-Nummer ist eine Vorbereitungssteuer-Identifikationsnummer, die von CPAs, Anwälten, registrierten Vertretern und bezahlten Vorbereitern jährlich erneuert werden muss.
  
• CAF-Nummer, bei der es sich um eine zentralisierte Autorisierungsdatei handelt, die vom IRS zur Identifizierung des Vertreters verwendet wird. Dies ist eine neunstellige Nummer, die vom IRS bei der erstmaligen Übermittlung einer Drittautorisierung wie Formular 2848 vergeben wird. Wenn dies die erste Bezeichnung Ihres Agenten als Vertreter ist, muss keine CAF-Nummer eingegeben werden.
  

Sie müssen das Formular unterschreiben. Wenn Sie gemeinsam eingereicht haben und jeder Ehegatte Vollmacht erteilen möchte, muss jeder ein separates Formular 2848 einreichen, um einen Vertreter zu benennen. Sie müssen nicht denselben Vertreter verwenden.

Verwendung einer Ersatzvollmacht

Wenn Sie ein eigenes (nicht IRS-) Vollmachtsformular haben, das Sie unterzeichnet haben, um einem Agenten verschiedene Befugnisse zu erteilen, in Ihrem Namen zu handeln, kann es unter bestimmten Bedingungen anstelle von Formular 2848 verwendet werden. Ihre Vollmacht muss:

• Bevollmächtigen Sie Ihren Vertreter, in Steuerangelegenheiten zu handeln. Wenn es sich bei der POA um eine Pauschalermächtigung handelt, ist keine spezielle Erteilung von Befugnissen in Steuerangelegenheiten erforderlich, aber die POA kann die Handlungen Ihres Agenten in Steuerangelegenheiten nicht einschränken.
  
• Enthält alle Informationen, die in der Regierungsform erforderlich sind.
  

Alternativ kann Ihr Bevollmächtigter auf Ihr eigenes Vollmachtsformular hin das Formular 2848 in Ihrem Namen unterzeichnen.

Widerruf einer Vollmacht

Wenn Sie Agenten wechseln möchten (z. B. weil Sie mit der Darstellung der CPA, der Sie ursprünglich die Berechtigung erteilt haben, nicht zufrieden sind, einen neuen CPA einstellen), müssen Sie ein neues Formular 2848 ausfüllen. Ein Formular für einen neuen Agenten automatisch einreichen widerruft einen früheren POA, solange sich der vorherige Agent im CAF-System befindet (daher ist die Nummer wichtig).

Das Einreichungsformular 2848 widerruft nicht die Berechtigung zum Anzeigen von Steuerinformationen, die Sie beim Einreichen des Formulars 8821 angegeben haben.

Wenn Sie lediglich einen neuen POA hinzufügen und keinen früheren widerrufen, müssen Sie dies durch Aktivieren des Kontrollkästchens in Zeile 6 des Formulars 2848 angeben. Fügen Sie dem neuen Formular auch eine Kopie des früheren Formulars 2848 bei.

( Zugehörige Informationen finden Sie unter Vollmacht: Benötigen Sie eine? )

Die Quintessenz

Wenn Sie möchten, dass sich jemand in Ihrem Namen mit dem IRS in Verbindung setzt, ergreifen Sie die erforderlichen formellen Maßnahmen, um die Autorität für diesen Zweck zu erteilen. Füllen Sie das Formular 2848 aus und senden Sie es an das IRS (die Adresse finden Sie in den Anweisungen zum Formular).

Sie könnten auch daran interessiert sein, den Zweck des IRS-Formulars 1040 und den Zweck des IRS-Formulars 5498 zu lesen.